1、出口企业应在申报出口退（免）税后——内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
答案：15日
2、2013年12号公告中规定出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物，不得申报退（免）税，适用（?）政策。已申报退（免）税的，应用（?）申报冲减原申报。答案：免税、负数
3、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（??）内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》，提供有关资料到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。
答案：30日
4、出口企业和其他单位出口退（免）税资格认定的内容发生变更的，须自变更之日起（??）内，填报《出口退（免）税资格认定变更申请表》，提供相关资料向主管税务机关申请变更出口退（免）税资格认定。
答案：30日
5、出口企业申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇（跨境贸易人民币结算的为收取人民币,下同），并按本公告的规定提供收汇资料；未在退（免）税申报期截止之日内收汇的出口货物，适用增值税（??）政策。
答案：免税
6、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的（??）。
答案：实际离岸价（FOB）
7、出口货物的消费税应退税额的计税依据：
答案：按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。
8、对新发生出口业务的生产企业，自发生首笔出口业务之日起１２个月内发生的应退税额，（C）。A.应该按月办理退税B.应该按季办理退税C.不实行按月退税的办法，而是采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额D.集中到清算期办理退税9、实行免抵退税生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（B）A.借：应交税金---应交增值税（进项税额）贷：产品销售成本B.借：产品销售成本贷：应交税金---应交增值税(进项税额转出)C.借：产品销售成本贷：应收出口退税D.借：应收出口退税贷：应交税金---应交增值税(进项税额转出)10、出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间（A）A．货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日?B．货物出口并取得收汇单证之日C．开具外销发票之日?D．同外商签订合同之日11、某商场（一般纳税人）2009年1月向消费者个人销售白金戒指取得收入58950元，销售金银镶嵌项链取得收入35780元，销售镀金耳环取得收入32898元，销售镀金镶嵌手镯取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（B）元。 A.5983.16B.4048.29 C.3870.25 D.0
12、纳税人自产自用的应税消费品，用于（ACD）等方面的应缴纳消费税。
A.在建工程 B.连续生产应税消费品
C.职工福利 D.广告、样品
13、某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用了现金折扣销售货方式给予购货方折扣，其发生的现金折扣金额处理正确的是(D)。
A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额 B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额
C.增加销售费用，减少当期销项税额 D.计入财务费用，不能减少当期销项税额
14、下列混合销售行为应征收增值税的是（D）。 A.饭店提供餐饮并销售酒
B.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务
C.建筑公司为客户修建房屋
D.建材销售商销售建材并实行有偿送货上门
15、纳税人到外（县）市销售自产应税消费品，应于应税消费品销售后，在（D）交纳消费税。
A.纳税人核算地 B.纳税人所在地
C.销售地 D.纳税人核算地或所在地
16、按现行企业所得税政策规定，下列行为属于视同销售行为的是(A)。
A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助
B．将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利
C．将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程
D．将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目
17、某企业为增值税一般纳税人,2007年9月外购原材料一批，取得的增值税专用发发票上注明销售额为150000元，增值税销项税额为25500元。本月该企业用该批原材料的20%向A企业投资，双方约定不含税公允价值为33000元，同时，企业职工食堂领用该批原材料的10%。则该月上述业务应纳增值税（?D?????）元。A.20400?B.19890??C.17340???D.-17340
18、某企业为增值税一般纳税人，7月份采取已旧换新方式销售电冰箱136台,每台冰箱零售价3000元,对以旧换新者以每台2700元的价格出售,不再支付旧冰箱收购款。该业务企业应缴纳的增值税为(D)。
A.6936B.348717.99C.69360D.59282.05
19、一水果加工厂（增值税一般纳税人）从一果园购进水果10000公斤，共支付价款20000元，在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放企业职工作福利，500公斤因管理不善而霉烂变质。那么该水果加工厂本月允许抵扣的增值税进项税额为(C)。
A.1500B.1716C.1950D.2210元
20、增值税专用发票开具时限规定正确的有(C)。
A.采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为收到货款的当天
B.采用交款提货结算方式的，为货物发出的当天
C.采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天
D.将货物交付他人代销，为收到受托人送交的货款的当天
21、某汽车生产企业为一般纳税人，2008年8月将生产的汽车30辆（该种汽车适用5%的消费税率），以每辆10万元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部，门市部又以每辆14.04万元（含增值税）的价格销售给消费者，该企业应缴纳消费税额为（C）万元。
A.10.8B.30C.18D.36
22、国家税务总局“36字”要求是什么？
答：服务税户、服务基层、服务大局、任务求实、干事踏实、说话朴实、执法禁贪、服务禁懒、管理禁散
23、省局国税工作会议报告中提出的“一个平台、两个办法”是什么？
答：一个平台：税收数据情报管理平台；两个办法：《税收检查任务管理办法》和《纳税服务工作任务管理办法》
24、省局《全面深化税收管理改革工作方案》确定的十项税收改革任务是什么？
答：确立纳税人自我评定制度、改革管理体制、重组管理职能、转变管理方式、推进依法行政、优化纳税服务、规范税收执法、深化信息应用、实施人才强税、强化行政保障
25、省局提出转变管理方式突出“八个转变”是什么？
答：从分人盯户向风险管理转变、从以票控税向信息管税转变、从综合管理向分类管理转变、从单人应对向团队应对转变、从属地管理向规模管理转变、从全能管理向专业管理转变、从一级管理向分级管理转变、从手工管理向机控管理转变
26、殷局长国税工作报告提出：“2014年，推进税收管理改革的目标、思路、措施已经明确，关键在于抓好落实。”报告从哪四个方面提出抓好贯彻落实？
答：强化基础抓落实、提升能力抓落实、不忘责任抓落实、注重规范抓落实
27、省局《税收检查任务管理办法》界定税收检查的具体表现形式有哪些？
答：税收管理活动中的申报审核、比对分析、了解询问、责成提供资料、查阅账簿记录、税务审计、税收调查、反避税调查、税收核查、违法调查等均为税收检查的具体表现形式。
28、省局将税收检查分为哪两种？具体内涵？
答：税收检查分为案头检查和实地检查。案头检查是检查人员在税务机关工作场所通过综合数据分析、信函调查、电话询问等方式进行的税收检查活动。实地检查是检查人员依法到纳税人生产经营场所或相关方所在场地进行的税收检查活动。
29、《税收检查任务管理办法》明确的税收检查年度？任务归属部门报送税收检查计划的时间？
答：每年七月份至次年六月份为一个税收检查年度。各级各部门应于年度二季度初，制定年度税收检查工作规划，七月底前，将具体的工作内容、要求、方法指引及纳税人清单提交同级扎口管理部门进行任务整合。
30、实施实地检查，应符合哪些基本要求？
答：（一）在办公场所通过综合数据分析、第三方数据比对、信函调查、电话询问等方式确实无法履行纳税评估、税务稽查等法定职责；
（二）有明确的目的，周密的计划，具体的检查工作事项清单；
（三）委派的检查人员中应当明确主查人员，主查人员必须具有胜任检查任务的基本素质和能力。
31、哪些任务一般采用信函调查或电话询问等方式，不进行实地检查？
答：（一）核实或采集相关数据、信息的；
（二）对特定政策或特定纳税人群体进行调研、效应分析的。
32、哪些情形可视为一次实地检查？
答：（一）税源管理机构在实施实地检查过程中发现纳税人有严重违法情形，依法移送稽查，稽查局需要进一步开展实地检查的；
（二）纳税人对纳税评估或税务稽查结论提出异议，国税机关认为有必要补充调查的。
33、纳税服务的概念及实现形式？
答：纳税服务是国税机关为帮助纳税人正确行使权利和履行义务，依法提供的各项税收服务的总称。税法宣传、咨询辅导、办税服务、涉税提醒、权益维护、政策调研以及基于纳税人申请的各类调查核查、审核审批、后续服务等都是纳税服务的具体实现形式。
34、按照税收管理现代化总体设计，税务机关主要通过什么来实现税收管理？制度性的调查核查怎样衔接？
答：按照税收管理现代化总体设计，税务机关主要通过纳税服务和税收执法实现税收管理，税收管理方式转变后，制度性的调查核查转化为纳税服务和税收执法两个基本类别，户籍管理、发票管理、涉税提醒等具有服务属性的基础管理事项归为纳税服务类，实施一体化管理；具有执法性质的调查、检查职责及相关管理措施归为税收执法类，实施风险管理。
35、纳服工作统筹后，纳服分局和税源分局纳服职能怎样划分？
答：纳税服务工作任务实行统筹管理，纳税服务工作任务由纳税服务部门综合管理，其他部门不再直接组织实施面向纳税人的纳税服务工作，专业化的税源管理机构不再直接承担面向纳税人的纳税服务工作。
36、按照税收管理现代化的总体设计，江苏在税收管理事项分类上作出怎样的改变？
答：按照税收管理现代化的总体设计，税务机关主要通过纳税服务和税收执法实现税收管理，在税收管理事项分类上改变基础管理事项、专业化管理事项，或者依申请事项、依职权事项的传统分类方法，将基层国税机关的税收管理事项划分为纳税服务和税收执法两类。
37、小企业的其他业务收入包括（A、B、D）。
A、出租固定资产的租金B、出租无形资产的租金C、销售商品的价款D、销售材料的价款
38、根据企业所得税法规定，下列企业中属于非居民企业的是（C）
A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独立企业
C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业根据企业所得税法的规定，下列选项中应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税的有（CD）
A.国债利息收入
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.违约金收入D.确实无法偿付的应付款项
E.非营利组织接受其他单位捐赠的收入
某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出100万元（包括实习生工资5万元），职工福利费支出13万元（包括实习生福利费1万元），职工培训费是8万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（D）万元。
A.1B.0C.4D.3
41、下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（BCD）
A.企业支付的违约金
B.企业之间支付的管理费
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
E.企业支付的诉讼费
根据企业所得税法的相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（BCD）
A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认的日期确认收入的实现
B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现
E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
企业缴纳下列保险金可以在税前扣除的有（ADE）
A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
C.为投资者或者职工支付的商业保险费
D.按照国家规定的标准，为董事长缴纳的补充养老保险
E.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
某生产企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2013年销售产品取得不含税销售额5000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（C）万元。
A.80B.48C.25D.26
45、某居民企业2013年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业2013年应缴纳企业所得税（B）万元。
A.2475B.2575C.2630D.2675
46、2012年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%股权。2013年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（B）
A.甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
B.甲企业应确认的投资的股息所得105万元
C.甲企业应确认的应纳税所得额为200万元
D.甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元
下列说法符合企业所得税关于保险公司缴纳的保险保障基金规定的有（ACE）
A.投资型财产保险业务，有保证收益，缴纳的保险保障基金不得超过业务收入的0.08%准予据实扣除
B.财产保险公司的保障基金余额达到公司总资产的5%，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除
C.保险公司按规定提取的未到期责任准备金，准予在税前扣除
D.保险公司实际发生的各种保险赔偿，可以直接在所得税前扣除
E.已发生已报案未决赔偿准备金，按最高不超过当期已经提出的保险赔偿款或者给付金额的100%提取
我国某上市公司，2012年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得数量1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2013年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2013年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2013年3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2013年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（B）元。
A.100000B.144000C.200000D.244000
根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（ACDE）
A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础
E.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
下列属于资产损失确认的外部证据的有（ABE）
A.司法机关的判决或者裁定
B.工商部门出具的注销、吊销及停业证明
C.有关会计核算资料和原始凭证
D.企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料
E.专业技术部门的鉴定报告
某企业2013年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2012年超标广告费90万元，则2013年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计(A)万元。
A.152B.62C.15D.90
A企业持有B企业95%的股权，共计3000万股，2011年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有B公司股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（D）万元。
A.0B.30C.100D.150
下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的是（C）
A.经济适用房开发项目，预计利润率不得低于5%
B.采取银行按揭方式销售开发产品，应于实际收讫价款之日，确认收入的实现
C.房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时，必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售文件以及其他相关证明材料
D.将开发产品用于对外投资，不属于视同销售，不涉及企业所得税
2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2013年度该企业应缴纳企业所得税（D）万元。
A.10.07B.10.15C.10.5D.10.63
应纳企业所得税=127.5÷（1-25%）25%25%=10.63
在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税税额为（C）万元。
A.2.5B.10C.5D.20
应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）经税务机关核定的利润率=75÷（1-20%-5%）20%=20
应缴纳企业所得税=2025%=5
下列关于转让定价方法的说法，正确的是（A）
A.可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易
B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易
C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易
D.交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易
依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是（C）
A.停牌的上市公司B.跨省界汇总纳税企业
C.擅自销毁账簿的汽车修理厂
D.经营规模较小的税务师事务所
下列关于企业所得税的说法中，正确的是（B）
A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税
B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税
C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%
D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
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