基础资料：
请根据下列资料，填写甲企业2010年度企业所得税年度纳税申报表。金额单位：元。
甲企业是一家大型服装生产企业，2003年注册成立，企业所得税查帐征收纳税人，财务核算执行《企业会计制度》。2010年主营业务收入109,891,000元（均为服装销售），主营业务成本38,200,000元，主营业务税金及附加1,753,660元，营业费用21,650,000元，管理费用37,760,000元，财务费用8,970,000元，其他业务收入350,000元，其他业务支出186，000元，投资收益873,000元，补贴收入(该企业通过“资本公积”科目核算)200,000元，营业外收入2,780,000元，营业外支出2，875，5002010年已预缴企业所得税300，000730人，资产总额1，000，000，000元，折旧计提采用直线法。该企业2005年至2010年的企业所得税纳税申报表的主表“纳税调整后所得”分别为-500万元、-50万元、200万元、-100万元、100万元和340万元，2008年从被合并企业转入亏损额80万元（已经税务机关确认，每年弥补限额大于80万元，剩余弥补期3年含08年）。2010年60万元。经审核，除下述资料特别提及的情况外，假定该企业其他情况正常，且无相关涉税调整事项。
1、销售成本情况
2010年度主营业务成本38,200,000元，为服装销售成本。
2010年度“生产成本”有关项目明细如下：
（1）工资23,400,000元
（2）职工福利费3,376,000元
2、营业费用情况
营业费用21,650,000元中含有：
（1）工资13,200,000元
（2）职工福利费1,848,000元
（3）广告及业务宣传费1800万元。广告及业务宣传费”中不符合条件的“广告及业务宣传费”100万元；以前年度累计结转的广告费扣除额为13,000元。
3、管理费用情况
管理费用37,760,000元中含有：
（1）2010年计提的存货跌价准备13,000元
（2）工资10,180,000元
职工福利费 1,425,200元
职工教育经费 5,641,400元
工会经费 4,377,400元
业务招待费 11,200,000元
（3）该企业自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费4000万元、人工费1000万元及其他符合条件的费用3000万元，总计8000万元，其中符合资本化条件的支出为5000万元，该专利技术2010年7月已投入使用(形成无形资产的按10年摊销)。?
4、其他业务收入情况
其他业务收入350,000元，全部为出租闲置厂房取得的租金收入。租赁期从2010年1月1日开始，一次性收取三年租金1,050,000元，尚未确认收入的700,000元仍然保留在预收账款科目。按租金全额计算并缴纳了出租厂房的相关税费，同时按租金全额对外开具了发票。
5、其他业务支出情况
其他业务支出186,000元，全部为企业按一次性收取的上述闲置厂房的租金缴纳的税费。
6、投资收益情况
投资收益中包括：
（1）国库券利息收入200,000元
（2）按权益法确认的对乙公司长期股权投资持有收益300,000元
7、补贴收入情况
补贴收入200,000元(通过“资本公积”科目核算),为市政府对该企业从事技改给予的拨款扶持。（该收入和企业当年度加计扣除的研发项目无关）。企业未作为不征税收入单独核算。
8、营业外收入情况
营业外收入2,780,000元包括：
固定资产盘盈28,000元、处置固定资产净收益1,150,000元、处置无形资产净收益870,000元、其他732,000元
9、营业外支出情况
营业外支出2,875,500元中含有
（1）2010年末计提的固定资产减值准备40,000元
（2）2010年度向农村小学直接捐赠现金70,000元
（3）2010年，该企业将自产防寒服1000件（成本单价100元，单位售价150元）通过减灾委员会向地震灾区捐赠。取得捐赠专用收据，增值税税率17%。
（4）违反《环保法》被环保部门罚款支出20万元，因延期交货，根据合同规定赔偿购货方损失30万元。
（5）财产清查时盘亏设备一台，其账面原价419万元，已提折旧200万元，该设备去年已计提的减值准备5万元（去年汇算清缴申报已作纳税调增），已报经企业董事会批准转销。经税务机关审核，批准税前列支数为219万元。
10、非货币性资产交易情况
2010年该公司以存货100箱换D公司机器设备一台。2010年2月投入使用,剩余折旧年限2年。A公司的存货成本价450元/箱，同期销售价500元/箱。D公司的机器设备原价55000元，帐面净值为40000元，市场价50000元。(A公司与D公司没有关联关系)双方不支付补价。
11、资产减值准备变化情况
该企业2008年1月1日，购进A设备并投入使用，账面价值（与计税基础相同）400万元，使用年限10年，预计无残值，采用平均年线法计提折旧。2009年末，发现该设备发生减值，计提减值准备60万元，剩余使用年限不变。2010年末，该设备价值有所恢复，转回减值准备30万元。
12、债务重组情况
该企业应付F企业货款200万元。后因财务发生困难，无法按合同规定偿还债务。2010年6月，经双方协商，此笔货款减为170万元，由该企业一次性支付，余款不再追要。
13、固定资产折旧及大修理情况
经审核发现该企业2010年度固定资产计提折旧及大修理存在以下情况（不考虑残值率）
（1）该公司2010年1月购入一设备，价值1000万元（账面金额与计税基础相同），预计使用寿命8年，会计与税法均不留残值。该设备与2010年4月投入使用。
（2）2010年1月1日发生机器修理支出20万元，该项固定资产取得时的计税基础为30万元，已使用了8年，经过此次修理，该固定资产的使用年限可延长至2013年底，2010年该固定资产大修理已摊销金额为10万元。
14、税收优惠情况
（1）以《资源该企业综合利用企业所得税优惠目录》内的资源作为主要原材料，生产非国家限定并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入20万元。
（2）该企业2010年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》内的专用设备一台，该设备的投资额为6万元。
问题：
1、附表1《收入明细表》第1行，“销售（营业）收入合计”金额是多少？
销售（营业）收入：10989.1+35+15+5=11044.1万2、附表1《收入明细表》第14行，“非货币性交易视同销售收入”金额是多少？
非货币资产交易视同销售5万?3、附表1《收入明细表》第15行，“货物、财产、劳务视同销售收入”金额是多少？
金额为15万，为捐赠的防寒服视同销售收入。
1000150?=150000
4、附表1《收入明细表》第17行，“营业外收入”金额是多少？
278万，题目中直接提供
?5、附表2《成本费用明细表》第13行，“非货币性交易视同销售成本”金额是多少？
450100=45000
??6、附表2《成本费用明细表》第14行，“货物、财产、劳务视同销售成本”金额是多少？
金额为10万，为捐赠的防寒服视同销售成本。1000100?
7、附表2《成本费用明细表》第17行，“固定资产盘亏”金额是多少？
419-200-5=214万
8、附表2《成本费用明细表》第21行，“罚款支出”金额是多少？
20万?
9、附表2《成本费用明细表》第23行，“捐赠支出”金额是多少？
100000+1500000.17+70000=195500元
10、附表2《成本费用明细表》第24行，“其他”金额是多少？
30万+4万=34万合同赔偿金额加上资产减值准备
11、附表2《成本费用明细表》第25行，“期间费用”金额是多少？
68380000元，有题干中提供的三项费用直接相加
??12、附表5《税收优惠明细表》第1行，“免税收入”金额是多少？
200000元?国库券利息收入
13、附表5《税收优惠明细表》第6行，“减计收入”金额是多少？
20万10%=2万
14、附表5《税收优惠明细表》第9行，“加计扣除额合计”金额是多少？
（8000-3000）50%+5000/106/1250%=1625万?
15、附表5《税收优惠明细表》第40行，“抵免所得税额合计”金额是多少？
6000010%=6000元
16、附表3《纳税调整明细表》第7行，“按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资收益”调增金额是多少？调减金额是多少？
调减30万?
17、附表3《纳税调整明细表》第19行，“其他”调增金额是多少？调减金额是多少？
调增50万。债务重组收益30万加上补贴收入20万
18、附表3《纳税调整明细表》第22行，“工资薪金支出”调增金额是多少？调减金额是多少？
无调增调减
19、附表3《纳税调整明细表》第23行，“职工福利费支出”调增金额是多少？调减金额是多少？
6649200-467800000.14=100000（调增）
20、附表3《纳税调整明细表》第24行，“职工教育经费支出”调增金额是多少？调减金额是多少？
5641400-467800000.025=4471900元（调增）
????21、附表3《纳税调整明细表》第25行，“工会经费支出”调增金额是多少？调减金额是多少？
4377400-467800000.02=3441800元（调增）
22、附表3《纳税调整明细表》第26行，“业务招待费”调增金额是多少？调减金额是多少？
1104410000.005=552205
112000000.6=6720000
11200000-552205=10647795元（调增）
23、附表3《纳税调整明细表》第28行，“捐赠支出”调增金额是多少？调减金额是多少？
账载金额125500，税收金额299860（系统自动根据利润计算），无调增调减
24、附表3《纳税调整明细表》第31行，“罚金、罚款和被没收财物的损失”调增金额是多少？调减金额是多少？
调增20万。调减0。
25、附表3《纳税调整明细表》第33行，“赞助支出”调增金额是多少？调减金额是多少？
账载金额70000，税收金额0，调增70000元
26、附表3《纳税调整明细表》第40行，“其他”调增金额是多少？调减金额是多少？
186000/32=124000元（调增）
27、附表3《纳税调整明细表》第42行，“财产损失”调增金额是多少？调减金额是多少？
2190000-2140000=50000元（调减）
28、附表8《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》第4行，“本年度计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入”金额是多少？
110441000元
29、附表8《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》第7行，“本年度计算广告费和业务宣传费支出纳税调整额”金额是多少？
18000000-1104410000.15=1433850元
30、附表8《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》第10行，“本年扣除的以前年度结转额”金额是多少？
0元
31、附表8《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》第11行，“累计结转以后年度扣除额”金额是多少？
1433850-1000000+13000=446850元
32、附表9《固定资产、摊销纳税调整明细表》第1行，“纳税调整额”金额是多少？
合计两笔调整
10000000/8/128-10000000/10/128=166666.66
还有一笔是2009年末提减值准备的固定资产，对折旧也有影响。这个固定资产是2008年1月投入使用的，2008年提折旧4000000/10/1211=366666.67元；2009年提折旧是40万元；2010年提折旧（4000000-400000-366666.67-600000）/（812+1）12=325773.20元；税法允许提折旧400000元，所以企业可以调减400000-325773.20=74226.8元。
综合应调增166666.6-74226.8=92439.86元
339《固定资产、摊销纳税调整明细表》第10行，“纳税调整额”金额是多少？
200000/2-200000/4=50000元
34、附表10《资产减值准备项目调整明细表》第9行，“纳税调整额”金额是多少？
-300000+40000+13000=-247000元
35、附表4《企业所得税弥补亏损明细表》第6行，本年“盈利额或亏损额”金额是多少？
本年盈利额6618624.87元
36、附表4《企业所得税弥补亏损明细表》第6行，“本年度实际弥补以前年度亏损额”金额是多少？
根据题目调整后当年可弥补亏损的所得额2005-2009分别为：-500万，-50万，200万，-180万，160万
当年度需补亏3700000元，全额弥补。
37、附表4《企业所得税弥补亏损明细表》第6行，“可结转以后年度弥补的亏损额”金额是多少？
0元
38、主表13行，“利润总额”的金额是多少？
根据题干会计数据直接计算本年利润2498840元
39、主表25行，“应纳税所得额”的金额是多少？??
?2918624.86元
40、主表40行，“本年应补（退）的所得税额”的金额是多少？
423656.22元
另一种答案：
考虑视同销售利润的涉税处理
1、将捐赠税收成本增加50000元，因增加了5万后仍不超过捐赠限额，所以在申报表中附表3的“其他”栏调减5万元。
2、将非货币性资产交易取得的固定资产税收成本增加5000，在申报表的折旧调增栏调减折旧2083.33元。5000/2/1210=2083.33
调减之后，最终结果为：410635.39元。
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