财务审核流程鞍山信天财务部方湘2011-12-15目的之一目的之二
房地产企业是国家纳税重点行业,也是税务局检查的重点税源企业。如何合理规避税务风险,提高公司业务部门的税控风险意识,减少不必要的经济
损失,是确保公司利润最大化的有力支撑。单据的书写及粘贴制度公司各项授权管理日常业务中常见问题及建议一.单据书写及粘贴
单据书写原则1、东投（财）字［2008］第019号2、内容填写：单据内容要填写完整，文字叙述要简洁明了，附件张数要填写
有效报销单据（不含粘贴单），经手人和部门审批需要签字确认。3、金额填写： ①大写封头，在有效数字的前一位打叉并画圈
，“0”要以“零”书写。②小写封顶，数字要紧靠“￥”符号，角、分位为“0”的，要写成“.00”或“.／；分位为“0
”的，要写成“.0”；大小写金额要一致。3、金额不允许做任何涂改，整张单据不得有一处(不含一处）以上的修改。4、费用报销
金额不得大于发票金额，原则上应等于发票金额，小于发票金额需写情况说明。费用报销单借款单1、差旅费报销制度，按东投（财）字［
2009］第005号执行。票据需一次报销完毕，不得分批报销。3、出差时应填写“出差借款审批单，出差任务单”，完成出
差报销时也应把两单附在附件中。4、报销时间需在出差返回公司三日内报至公司财务部。公务招待管理制度文件东投（财）字［2009
］第12号实行事前请示、事中控制、事后及时报销的管理制度。经办人员应刷卡消费，并获取正规发票。POS单显示时间应与发票时间
原则上要求一致。报销日期应于招待完毕后3个工作日报至公司财务部。逾期一律不予报销，发生费用由主招待人自行处理。市内交通管
理办法的制度文件东投(行)字[2008]第023号员工须填写“派车单”，经部门经理及车辆主管、人行经理确认无车,签字后连同发票
、市内交通费明细单报销。加班报销的市内交通费需另附加班申请单。每月8日之前将上月本部门市内交通费汇总并经行政部审核后按照财
务程序履行费用报销手续。每部门每月市内交通费不超过300元。提示：公司对差旅费报销、业务招待费报销、市内交通
费报销制度规定均有罚则，如果不拒实报销或不按规定报销会有相应的罚款及行政扣分。单据的粘贴1、不得使用钉书钉、曲别针、
燕尾夹等装订，用胶水在单据的左上角处粘贴。2、票据要归类粘贴在一起，如过多，可分几张粘在粘贴单上，例：过路过桥费，停车费。
3、票据粘贴在粘贴单上，依次从右到左，从下到上，从大到小，分梯形平铺，避免大肚现象。4、根据公司规定，横板的表格或文档粘贴方式
为左侧倒放，标头冲左，便于查看。发票粘贴单(不在附件张数内)二.公司各项授权管理行政费用授权---东投(总)字2011第00
5号工程/营销管理授权---东投(总)字2011第012号公司会根据业务情况及时对公司授权管理
进行更新,以便更加完善公司的各项管理工作。业务部门掌握公司授权的最大好处可以随时了解具体的工作进展,掌控工作进度
,以便更好的制定工作计划,提高工作效率。行政费用授权采取计划控制,每年编制一次计划,下半年结合上半年实际情况可
进行修正。月度、季度、半年度各项费用在本月、本季度、半年度内使用（车辆修理养护费、维护修理费、电子耗材费、培训费
、招聘费按半年度控制；业务招待费高管按半年控制，部门按季度控制；差旅费按季度控制。）行政费用类的合同付款审批：营销.工程体
系管理授权业务管理业务费用提示:①所有工程类、营销类及其他类协议/合同的结算款均需报总裁
审批;②合同类在领导签批结束返回项目财务部后,财务部根据领导签署意见决定是否付款。业
务管理营销类1.销售部的变更单跟合同付款审批单有着同等效力,须授权领导签署意见后财务部执行收、付款工作。
2.销售部的业务多是一事一议,均须总部领导签批。3.企划部除批准计划后的广告定版业务以外,全部签批至总部总
裁处。业务费用营销类费用.(除各类活动产生的劳务费以外,费用在1万元以上的须签订合同)设计类费用的付款
金额审批界限为10万元。营销类费用和设计类费用的零星支出≤5000元,由项目第一负责人签批,＞5000元签批至总裁。工程
类费用.(费用在5万元以上的须签订合同)工程类各项费用均须签批至总部。特例：现场水电费的借款与核销均签批至项目
第一负责人。采购类费用(费用在2万元上必须签订合同)工程类和采购类零星费用的额度是10000元为审批界限。业务
费用的暂借款额度是20000元为审批界限。工作中常见问题与建议发票的合理合法性取得附件资料的完整性与合规性暂借款的相关制度
授权的完整性供货单位取款必备要件发票的合理合法性取得发票取得与报销的管理规定,东投(财)字[2009]第016号发票的
抬头要写公司全称采购业务的发票,发票摘要逐一填写品名、数量、单价及金额,如物品过多,摘要处可写明“详见明细清单”,明
细清单需加盖开票单位发票专用章。整张发票不能有更改,金额更改即为作废发票,手写版发票除金额外更改在更改处需
加盖发票专用章;电脑版发票不得涂改,涂改无效。发票需加盖“发票专用章”,税务局代开发票除单位发票专用章外需加盖税务局
“代开发票专用章”。业务类发票由合作单位领款人发票背面签字确认,行政费用类发票由报销经办人员在发票背面签字确认。国
税手写发票,供货单位需提供发票领购簿原件和复印件、营业执照复印件、税务登记证复印件全部加盖公章并要求领款人在复印件背面签
字。涉及多个公司的费用在开具发票时要注意公司名头,按实际业务的归属情况开具发票。发票的开具原则上不得跨年,当年的发
票一定要在当年报销。业务部门需注意,财务部门在通知可以付款时,业务部门才通知供货单位开具发票,以免出现时间跨度的问题。
总部已严格限制使用替票的情况。实物资产原则上不能用替票，替票要找同类发票报销，原错误发票或收据小票等作为审核依据同时附在附件中
。普通发票票样增值税普通发票票样附件资料的完整性与合规性合同结算款如有质保金,需通知供应商开具含质保金金额的发票。在合
同付款过程中注意合作单位名头的前后一致性,既合同签定方(乙方)与结款单位名头必须一致。注意附件的合情、合理、合规性,公司要求付
款事项必须有相应的申请报告单,工作传签单,现场签证,情况说明等。暂借款的相关制度借款管理办法,东投(财)字[2010]第0
02号主管以上的正式员工可以申请借款(含主管)原则上单笔金额小于200元自行垫付借款归还或报销期限需小于20天,特殊情
况：①差旅费出差结束3个工作日以内,业务招待费招待完毕3个工作日以内,诉讼费用案件结束后3个工作日以内报
销单据须流转至财务部。②.银行的托收水电费,加油费,须于30天以内将报销单据流转至财务部。逾期未归还
,财务部门在每月支付工资前编制扣款通知单,经项目第一负责人或总部行政总监审批,根据审批意见在税后工资按实际借款
金额扣除,直至扣除完毕。借款人员离职或异动,原则上所有借款应归还或报销。如因客观原因不能办理归还或报销手续,应及时办
理借款移交手续。授权的完整性不得拆分借款逃避总部审批,总部借款审批有金额限制,总部审计部对拆分借款在审
计报告中会着重关注。业务部门报销及借款流程供货单位取款必备要件供货单位来我司取款三个注意事项：①授权委
托书加盖公章②本人有效身份证件③需用水性笔、钢笔填写,当日当次有效。供货单位为外地的,付款方式为电汇,业务部门
需三项基本资料：供货单位公司全称、汇入行名称、汇入行账号。业务部门经办人及供货单位领款人遵循签字三步法：支
票使用登记簿、支票存根联、费用报销单领款人，共三处。提示:业务部门经办人需陪同到场,保证付出款项的安
全性、合理性,为供货单位负责,减少公司不必要的纠纷、风险。结束语：
以上是财务审核流程相关内容，感谢大家的聆听！经办人审核部门经理财务经理项目负责人归口总监或总裁审核
审批审批标准作业流程---公司制度---财务制度业务招待费四字简称部门
名称530.20伍零贰零叁¤3√√√2011108借款事由、借款总金额的组成差
旅费报销明细单业务招待费明细单市内交通费明细单横式表格文档粘贴计划内费用原则上审批至项目第一负责
人,超出计划签批至总部各归口领导至总裁最终审批。行政费用分为计划控制,制度控制,标准控制三种,其中业务招待费,食堂费用等属于计划控制,外派人员补贴,差旅费等属于制度控制,电话费,市内交通费等属于标准控制。行政费用因公借款的金额审批界限是1万元。项目第一负责人进度款或结算款＞70%且＞2万元≤5万元总裁质保金或金额＞5万元行政中心总监进度款或结算款≤70%且≤2万元进度款≤70%且金额≤5万元项目第一负责人结算款或金额＞5万元总裁 |
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