税收新常态的四大特点
作者：国家税务总局税收科学研究所副研究员/黄立新
来源：中国税务报-中国税网2015-04-27
当前，我国经济发展出现了新常态。经济决定税收，经济发展新常态，必然决定税收工作也呈现新常态。税收新常态主要有以下四个特点：
第一，税收收入从高速增长向稳定增长转变。改革开放30多年以来，特别是进入新世纪以来，税收收入呈现高速增长态势，长期保持两位数的增幅。在经济新常态下，随着经济增幅稳定在7%左右，税收收入将从原来的高速增长转变为逐步放缓，增幅将逐渐回落。但是，由于税收收入主要来源于第二产业和第三产业，税收将与这些产业的增长速度密切相关。另外，税收收入是按照现价计算，而GDP等经济指标是按照可比价格计算的，这就使得税收收入仍将保持稳定增长的态势。
第二，税收收入结构从间接税占绝对优势向间接税和直接税此消彼长转变。在我国税制结构中，增值税、消费税、营业税等间接税收入占比较大，而企业所得税、个人所得税等直接税收入的占比较小。党的十八届三中全会提出，要逐步提高直接税比重，这对新时期如何调整税收收入结构指明了方向。在经济新常态下，要扩大个性化、多样化消费，释放消费潜力，使消费继续在推动经济发展中发挥基础作用。同时，要创新投融资方式，消除投资障碍，鼓励对新技术、新产品、新业态、新商业模式投资，使投资继续对经济发展发挥关键作用。这就要求一方面增加居民收入进而增加居民消费能力，一方面减轻货物和劳务生产和流通环节的税负进而刺激生产。相应地，间接税收入比重会逐步降低，而直接税特别是个人所得税收入会随着个人收入的增长而不断提高。
第三，税收治理从财税部门主导向社会共治转变。改革开放以来，财税部门在税制改革和税收政策的制定方面发挥了极其重要的主导作用。在经济新常态下，税收治理的要求和环境发生了极大的变化。法治和税收法定原则成为国家治理现代化的重要标志。落实依法治国和税收法定原则，就要在税制改革和税收政策制定中由立法部门组织立法，坚持依法治税，而财税部门要逐步从主角的身份中摆脱出来，转变为税收法律和税收政策的执行者和建议者。另外，随着市场经济的发展，民众要求参与税收治理的要求空前高涨，纳税人从以前被动的接受转变为主动表达意见、积极参与。全社会参与并主导税收治理将成为新的趋势。
第四，税收征管的重点从眼睛向内向全球视野转变。多年来，我国税收管理的重点是如何健全国内的征管体制，加强纳税人境内经营活动的管理。在经济新常态下，中国经济也呈现出对外发展的新特点。中国企业大规模“走出去”已经成为不可阻挡的趋势。税收管理的国际化已经成为一种趋势和潮流。这就使得我国在构建税收征管体制过程中，不仅要关注本国经济和纳税人，还要放眼全球，加强国际合作，积极参与国际税收管理规则的制定。美国总统奥巴马在2015年国情咨文中颇有意味地说：“中国正想给世界上增速最快的地区确立规则。我们为什么要让这一切发生？我们应该来书写规则，我们应该来定义游戏规则。”这或许从另一个角度说明，中国的税收管理已经到了必须“走出去”的时候了。
|
|
