海南省商业学校经济活动内部控制规范（试行）前言第一条为了加强廉政风险防控机制建设，进一步提高学校内部管理水平，规范学校经济活动内部控制
，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。第二条本规范适用于学校经济活动的内部控
制。第三条本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。第四条
学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服
务的效率和效果。第五条学校内部控制遵循的原则：（一）全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济
活动的全面控制。（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注到重要经济活动和经济活动的重大风险。（三）制衡性原则。内部控
制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校的
实际情况，并随着外部环境变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第六条内部控制工作领导小组对本学校内部控制的建立
健全和有效实施负责。第二章机构保障为加强对我校经济活动内部控制体制和廉政风险防控机制建设工作的领导，经党政领导班子会议研究，成立
我校内部控制工作领导小组，成员如下：组长：吴石金副组长：卢桂英、蒋开全领导小组下设办公室（设在校党政办公室）主任：许宏民成员：黄明
亲、彭剑锋、许环球、林震、程江花、马河南、周静、冯明锋、吴明、魏保金、王智、林先强、劳海定、陈胜振。主要工作职责：负责贯彻上级发布
的关于行政事业单位内部控制规范相关政策法规；负责制订和组织落实学校内部控制规范实施工作的实施方案；负责审议确定学校内部控制制度建设
目录；负责对学校各项建设项目、物资采购，招投标等经济活动参与和调研并作出相应报告，审议内控制度文稿，监督内控制度的执行。第三章预
算业务控制第一条建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。合理设岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审
批、执行、评价等不相容岗位相互分离。第二条学校的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。（一
）正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。（二）建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管
理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编
制，提高预算编制的科学性。第三条根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情
况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，第四条加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强
决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。第四章项目内部控制工作范围与流程第一条：内部
控制项目范围：在招标限额以下学校投资2000元以上（含）的设备采购与安装、物资采购项目；学校投资5000元以上（含）的实训室装饰与
改造工程、基建工程、维修工程、绿化与道路工程、购买劳务服务项目；学校政府采购项目招投标过程监督；根据工作需要参与工程项目工程量核定
。对于学校投资2000元以下的设备采购与安装、物资采购项目和学校投资5000元以下的实训室装饰与改造工程、基建工程、维修工程、绿化
与道路工程、购买劳务服务项目在项目领导小组组长主持下召集有关处室人员负责实施（在《项目管理与监督方案》中明确）。第二条：项目内控流
程：第一步：成立项目领导小组（在《项目管理与监督方案》中明确）。第二步：在项目领导小组组长主持下召集有关处室人员讨论制定项目建设方
案。第三步：项目负责部门填写：项目（维修、装饰改造、采购）立项审批表。第四步：校领导审批立项（首先由项目领导小组组长审批，再报校主
要领导或党政领导联席会议审批）。第五步：学校内控工作领导小组负责市场调研（主要针对项目预算调研）。第六步：内控工作领导小组向学校党
政领导联席会议汇报市场调研情况，学校党政领导联席会议研究项目是否实施。第七步：项目经学校批准后，在项目领导小组组长的领导下项目负责
部门开展项目实施过程管理系列工作。第八步：项目完成后，项目负责部门将项目完成情况报告学校项目验收小组，项目验收小组依据《合同》组织
验收合格后，项目方可报财务结算付尾款。学校项目验收小组由施工（供货）单位、财务处、监理单位（如有）、后勤公司、信息设备管理中心和项
目负责部门的负责人组成；实训设备采购与安装、实训室装饰与改造工程由信息设备管理中心牵头，物资采购项目、基建工程、维修工程、绿化与道
路工程、购买劳务服务项目由后勤公司牵头。第三条：项目内控工作内容：1、学校投资2000元以上（含）的设备采购与安装、物资采购项目和
投资5000元以上（含）的实训室装饰与改造工程、基建工程、维修工程、绿化与道路工程、购买劳务服务项目，内控小组安排两人进行市场项目
预算调研。2、学校政府采购项目招投标过程监督；内控小组安排一人进行招投标过程监督调研。3、内控小组安排两人，根据工作需要参与工程类
项目工程量核定。第四条：项目内控调研方式：1、采取市场走访调研方式。2、采取网络、电话咨价方式。3、采取委托第三方造价咨询服务方式。4、采取内控小组会议讨论决定方式。第五条：本规范从印发之日起实施，解释权归海南省商业学校内部控制工作领导小组所有。海南省商业学校2015年12月3日3 |
|
