一般会计处理方法2016年5月，某A建筑企业，本月提供建筑业收入111万元（含税），开具增值税专用发票，款项已收。当月购进钢材等
原材料，取得已认证增值税专用发票不含税金额20万元，注明的增值税额为3.4万元。A企业当月购进原材料取得增值税专用发票后
的会计处理：借：原材料200000应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：应
付账款234000一般会计处理方法上例：取得建筑业收入的会计处理：借：银行存款1110000贷：主营业
务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税额）110000一、增值税期末留抵税额的会计处理开始试
点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应
交增值税（进项税额转出）”科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应
交税费——增值税留抵税额”科目1.挂账留抵时借：应交税费—增值税留抵税额100000贷：应交税费—应交
增值税（进项税额转出）1000002.通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣80000元借：应交税费——应交增值
税（进项税额）80000贷：应交税费——增值税留抵税额80000二、差额征税的会计处理（一般纳税人）
企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支
付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税
额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目差额征税的会计处理例：某A公司一般纳税人，提供客运场站服务，2016年5月取得含税收入1
06万元，当月支付承运方运费21.2万元，取得增值税发票。1.A公司提供应税服务借：应收账款1060000贷：主营业
务收入1000000应交税金——应交增值税（销项税额）600002.A公司支付承运方运费借：主营业务成
本200000应交税金——应交增值税（营改增抵减的销项税额）12000贷：应付账款212000差
额征税的会计处理（小规模纳税人）企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”
科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款
”等科目。对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费—应交增值税”
科目，贷记“主营业务成本”等科目三、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理（一般纳税人）企业购入增值
税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额
，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目
；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷
记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。增值税
税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理（一般纳税人）2016年5月，A企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款49
0元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费330元。当月两项合计抵减当月增值税应纳税额820元Ⅰ.首次购入增值税税控系
统专用设备借：固定资产——税控设备490贷：银行存款490Ⅱ.发生防伪税控系统专用设备技术维护费借：管理
费用330贷：银行存款330增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理（一般纳税人）Ⅲ.
抵减当月增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（减免税款）820贷：管理费用330递延收益49
0Ⅳ.以后各月计提折旧时（按3年，残值10%举例）借：管理费用12.25贷：累计折旧12.25借：递
延收益12.25贷：管理费用12.25增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理（小规模纳税
人）直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷
记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提
折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。企业发生技术维护费，按实
际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目
，贷记“管理费用”等科目。谢谢！3.2016年8月该企业主营业务收入5000000元，销项税额850000元，开具增值税专用
发票1.2016年8月购置一不动产作为厂房，取得增值税专用发票，不含税10000000元，专票注明税额1100000元，当月已
认证。2.2016年8月该企业准备再自建一厂房，领用一批在2016年5月已抵扣钢材原材料250000元，税额42500元。（4
250040%=17000元）建立不动产台账，440000元，于2017年8月抵扣，转用的17000元2017年8月抵扣主
表案例二（差额扣税）某A旅游企业，2016年5月主营业务收入106万元（含税），同月支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、
签证费、门票费共计63.6万元，取得合法增值税发票。本月购置一台计算机，取得增值税专用发票并认证，不含税金额1万元，增值税0.17
万元。如何填写申报表？主表小规模纳税人申报表及其附列资料小规模纳税人申报表----主表增值税纳税申报表（小规模纳税
人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填
表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务
服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2
税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4——
——税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5————税控器具开具的普通发票不含税销售额6——
——（三）销售使用过的固定资产不含税销售额7(7≥8)————其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
8————不包括销售、出租不动产的销售额小规模纳税人申报表--主表增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税
人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：
年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和
无形资产（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2
税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4————
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5————税控器具开具的普通发票不含税销售额6————
（三）销售使用过的固定资产不含税销售额7(7≥8)————其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8——
——销售、出租不动产的销售额填报在第4栏。销售不动产有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额。小规模纳税申报表-
---主表第1栏”货物及劳务”列”本月数”X3%+第7栏”货物及劳务”列”本月数X3%第1栏”服务、不动产和无形资产”列”本月
数”X3%+第4栏”服务、不动产和无形资产”列”本月数”X5%减征的增值税应纳税额。包含税控系统专用设备费用以及维护费、税控收款
机、固定资产减征的增值税税额。小规模纳税人申报表----附列资料增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：
年月日至年月日
填表日期：年月日纳税人名称（公章）：
金额单位：元至角分服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4
＝1＋2－3服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝
7÷1.03与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和
无形资产”栏数据一致案例三（小规模纳税人）某餐饮业小规模纳税人，2016年3季度实现主营业务收入103万元（含税），
该季度纳税人销售在外市一处不动产含税价200万元，购置原价120.2万元（有合法发票）。如何填写小规模申报表？1030
000/1.03=1000000(2000000-1202000)/1.05=76000010000003%+760000
5%=68000在地税已预缴7600005%=38000增值税预缴税款表增值税预缴税款表税款所属时间：年
月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□是否适用一般计
税方法是□否□纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）项目编号项目名称
项目地址预征项目和栏次销售额扣除金额预征率预征税额1234建筑服务1销售不动产2
出租不动产345合计6授权声明
如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）
为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：填表人
申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签字：纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动
产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》。增值税预缴税款表增值税预缴税款表
税款所属时间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□
□□□□是否适用一般计税方法是□否□纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）
项目编号项目名称项目地址预征项目和栏次销售额扣除金额预征率预征税额1234建筑服务1
销售不动产2出租不动产345合计
6授权声明如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权
（地址）为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。
授权人签字：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签字：由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关
规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写。出租不动产业务无需填写。增值税预缴税款表--建筑
服务增值税预缴税款表税款所属时间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□
□□□□□□□□□□□□□□□□是否适用一般计税方法是□否□纳税人名称：（公章）金额单
位：元（列至角分）项目编号项目名称项目地址预征项目和栏次销售额扣除金额预征率预征税额123
4建筑服务1销售不动产2出租不动产345
合计6授权声明如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜
，现授权（地址）为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。
授权人签字：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签字：填写纳税人跨县（市）提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税
)。填写跨县（市）提供建筑服务项目按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税)预征率或征收率增值税预缴税款表--销售
不动产增值税预缴税款表税款所属时间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□
□□□□□□□□□□□□□□□□□是否适用一般计税方法是□否□纳税人名称：（公章）金额
单位：元（列至角分）项目编号项目名称项目地址预征项目和栏次销售额扣除金额预征率预征税额12
34建筑服务1销售不动产2出租不动产34
5合计6授权声明如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：为代理一切税务事
宜，现授权（地址）为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人
。授权人签字：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签字：填写本期收取的预收款（含税），包括在取得预收款当月或主管国税
机关确定的预缴期取得的全部预收价款和价外费用。房地产开发企业不需填写预征率3%增值税预缴税款表--出租不动产增值税预缴税款
表税款所属时间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□
□□□□□□是否适用一般计税方法是□否□纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）
项目编号项目名称项目地址预征项目和栏次销售额扣除金额预征率预征税额1234建筑服务1
销售不动产2出租不动产345合
计6授权声明如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权
（地址）为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。
授权人签字：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签字：填写纳税人出租不动产取得全部价款和价外费用(含税)无需填写预征率或征收率案例
四（建筑业）A建设集团有限公司为增值税一般纳税人，位于江苏南通海门。2016年8月，该企业与海南三亚大酒店新签订了一项总
金额为6660万元（含增值税）的建造合同，按完工进度约定收款，无分包，工程于2016年12月开工，预计2018年12月完工。20
16年12月底的根据完工进度约28%,确认增值税收入1680万元（6660/(1+11%)28%）2016年12月购买材料
取得增值税专用发票1张，当期进行认证并申报抵扣，金额500万元，税额85万元。2016年12月在建筑劳务发生地海南三亚预缴税款1
6802%=33.6万元，取得合法完税凭证。如何填写申报表？2016年12月预缴税款时(异地)选择是否适用一般计
税方法含税销售额16800000（1+11%）无分包18648000/(1+11%)2%主表附列资料（四）第3栏
第4列本期实际抵减税额小于等于本表本期应抵减税额，也要小于等于主表应纳税额合计，不足抵减部分结转下期继续抵减主表本期应补税额=
998000-336000=662000会计科目设置依据小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，
不需要再设置上述专栏。一般会计处理方法一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，取得的增值税扣税凭证，按税
法规定符合抵扣条件可在本期申报抵扣的进项税额。借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应计入相关项目成本的金额，借记“
材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“固定资产”、“主营业务成本”、“其他业务成本”等
科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货或接受服务中止，作相反的会计
分录。一般会计处理方法一般纳税人提供应税服务，按照确认的收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“
银行存款”等科目，按照按规定收取的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按确认的收入，贷记“主营业务收入”、“
其他业务收入”等科目。发生的服务中止或折让，作相反的会计分录。一般纳税人申报表及其附列资料一般纳税人申报表及其附列资料《增
值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料附列资料（三）附列资料（一）营改增纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，
按《附列资料（三）》第5列对应各行次数据填写，其中本列第5栏等于《附列资料（三）》第5列第3行与第4行之和；一般纳税人申报表--
--附列资料（二）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：年月日至年
月日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分一、申
报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的增值税专用发票1=2+3其中：本期
认证相符且本期申报抵扣2前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证
4=5+6+7+8其中：海关进口增值税专用缴款书5农产
品收购发票或者销售发票6代扣代缴税收缴款凭证7——
其他8（三）本期用于购建不动产的扣税凭证9（四）本期不动产允许抵扣进项税额10————
（五）外贸企业进项税额抵扣证明11————当期申报抵扣进项税额合计12=1+4-9+10+11纳
税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月
将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。一般纳税人申报表----附列资料（二）增值税纳税申报表附列资料（二）（本
期进项税额明细）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：（公章）
金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认
证相符的增值税专用发票1=2+3其中：本期认证相符且本期申报抵扣2
前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8其中：
海关进口增值税专用缴款书5农产品收购发票或者销售发票6
代扣代缴税收缴款凭证7——其他8（三）本期用于购建不动产的扣
税凭证9（四）本期不动产允许抵扣进项税额10————（五）外贸企业进项税额抵扣证明11————
当期申报抵扣进项税额合计12=1+4-9+10+11反映按规定本期用于购建不动产并适用分2年抵扣规定的扣税凭证
上注明的金额和税额。购建不动产是指纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的
不动产在建工程。本栏“税额”列=《附列资料（五）》第2列“本期不动产进项税额增加额”附列资料（五）一般纳税人申报表----附
列资料（二）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：年月日至年月
日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分一、申报抵扣
的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的增值税专用发票1=2+3其中：本期认证相
符且本期申报抵扣2前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=
5+6+7+8其中：海关进口增值税专用缴款书5农产品收购
发票或者销售发票6代扣代缴税收缴款凭证7——
其他8（三）本期用于购建不动产的扣税凭证9（四）本期不动产允许抵扣进项税额10————
（五）外贸企业进项税额抵扣证明11————当期申报抵扣进项税额合计12=1+4-9+10+11反映按
规定本期实际申报抵扣的不动产进项税额。本栏“税额”列＝《附列资料（五）》第3列“本期可抵扣不动产进项税额”附列资料（五）一般
纳税人申报表----附列资料（二）二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税额转出额13=14至23之和其中：免税
项目用14集体福利、个人消费15非正常损失16
简易计税方法征税项目用17免抵退税办法不得抵扣的进项税额18
纳税检查调减进项税额19红字专用发票信息表注明的进项税额20
上期留抵税额抵减欠税21上期留抵税额退税22其他应作进项税额转出的
情形23购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税
额中扣减，填写在本栏。一般纳税人申报表----附列资料（三）增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明
细）税款所属时间：?年?月日至?年月日??纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分项目及栏
次本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）服务、不动产和无形资产扣除项目期初余额本期发生额本期应扣除金额本期
实际扣除金额期末余额1234=2+35(5≤1且5≤4)6=4-517%税率的项目11
1%税率的项目26%税率的项目（不含金融商品转让）36%税率的金融商品转让
项目45%征收率的项目53%征收率的项目6免抵
退税的项目7免税的项目8本列各行次等于《附列资料（一）》第11列对应行次，
其中本列第3行和第4行之和等于《附列资料（一）》第11列第5栏。附列资料（一）一般纳税人申报表----附列资料（三）增值税纳
税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）税款所属时间：?年?月日至?年月日
??纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分项目及栏次本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）服务、不动产和无
形资产扣除项目期初余额本期发生额本期应扣除金额本期实际扣除金额期末余额1234=2+35(5≤1且5≤4)6
=4-517%税率的项目111%税率的项目26%税率的项目（不含金融商品
转让）36%税率的金融商品转让项目45%征收率的项目5
3%征收率的项目6免抵退税的项目7免税的项目8
金融商品转让的负差不能跨年结转。本列第4行“6%税率的金融商品转让项”“期初余额”年初首期填报时应填“0”一般纳税人申报
表----附列资料（四）增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）税款所属时间：?年?月日至?年月日纳税
人名称：(公章)金额单位：元至角分序号抵减项目期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123
=1+24≤35=3-41增值税税控系统专用设备费及技术维护费2分支机构预征缴纳税款
3建筑服务预征缴纳税款4销售不动产预征缴纳税款5出租不动产预征缴纳
税款纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（
市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，在办理纳税申报时填写对应栏次。主表附列资料（四）第1
栏第4列和主表第23栏相对应，第2-5栏第4列和主表第28栏相对应一般纳税人申报表----附列资料（五）增值税纳税申报表附列资
料（五）（不动产分期抵扣计算表）税款所属时间：?年?月日至?年月日??纳税人名称：(公章)
金额单位：元至角分期初待抵扣不动产进项税额本期不动产进项税额增加额本期可抵扣不动产进项税额本期转入的待抵扣不动产进
项税额本期转出的待抵扣不动产进项税额期末待抵扣不动产进项税额123≤1+2+445≤1+46=1+2-3+4-
5购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，填写在本栏
。本列数≤《附列资料（二）》第23栏“税额”附列资料（二）一般纳税人申报表----附列资料（五）增值税纳税申报表附列资料（五
）（不动产分期抵扣计算表）税款所属时间：?年?月日至?年月日??纳税人名称：(公章)金额
单位：元至角分期初待抵扣不动产进项税额本期不动产进项税额增加额本期可抵扣不动产进项税额本期转入的待抵扣不动产进项税额
本期转出的待抵扣不动产进项税额期末待抵扣不动产进项税额123≤1+2+445≤1+46=1+2-3+4-5
已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或改变用途等情形，需要扣减不动产待抵扣进项税额的，填写本栏。一般纳
税人申报表----进项结构表本期抵扣进项税额结构明细表税款所属时间：年月日至年月日
纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分项目栏次金额税额合计1=2+4+5+10+13+15+17+18+19
17%税率的进项2其中：有形动产租赁的进项313%税率的进项411%税率的进项5
其中：货物运输服务的进项6建筑安装服务的进项7不动产租赁服务的
进项8购入不动产的进项96%税率的进项10本次新增的附表，一共21栏。第1栏“
税额”列=《附列资料（二）》第12栏“税额”列一般纳税人申报表----减免税明细表增值税减免税申报明细表税款所属时间：自年月日至年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分一、减税项目减税性质代码及名称栏次期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+24≤35=3-4合计123456二、免税项目免税性质代码及名称栏次免征增值税项目销售额免税销售额扣除项目本期实际扣除金额扣除后免税销售额免税销售额对应的进项税额免税额123=1-245合计7出口免税8————————其中：跨境服务9————————10111213141516案例一（不动产抵扣）某A企业，增值税一般纳税人，该企业主营彩钢生产和销售，该企业2016年8月发生下列业务。1.2016年8月购置一不动产作为厂房，取得增值税专用发票，不含税10000000元，专票注明税额1100000元，当月已认证。2.2016年8月该企业准备再自建一厂房，领用一批在2016年5月已抵扣钢材原材料250000元，税额42500元。（4250040%=17000元）3.2016年8月该企业主营业务收入5000000元，销项税额850000元，开具增值税专用发票。4.2016年8月取得钢材原材料2份增值税专用发票200000元，专票注明税额34000元。如何填写申报表？ |
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