营改增税负分析
预缴
固定资产
抵扣进项
减免税
附五
附四
附三
附二
附一
主表
填表顺序
增值税纳税申报表
（适用于增值税一般纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并向当地税务机关申报。
税款所属时间：
填表日期：
金额单位：元至角分
纳税人识别号
所属行业：
纳税人名称
法定代表人姓名
注册地址
营业地址
开户银行及账号
企业登记注册类型
电话号码
项目
栏次
一般项目
即征即退项目
本月数
本年累计
本月数
本年累计
销售额
（一）按适用税率征税销售额
其中：应税货物销售额
应税劳务销售额
纳税检查调整的销售额
（二）按简易征收办法征税销售额
其中：纳税检查调整的销售额
（三）免、抵、退办法出口销售额
——
——
（四）免税销售额
——
——
其中：免税货物销售额
——
——
免税劳务销售额
——
——
税款计算
销项税额
进项税额
上期留抵税额
——
进项税额转出
免、抵、退应退税额
——
——
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额
——
——
应抵扣税额合计
17=12+13-14-15+16
——
——
实际抵扣税额
18（如17<11，则为17，否则为11）
应纳税额
19=11-18
期末留抵税额
20=17-18
——
简易征收办法计算的应纳税额
按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额
——
——
应纳税额减征额
应纳税额合计
24=19+21-23
税款缴纳
期初未缴税额（多缴为负数）
实收出口开具专用缴款书退税额
——
——
本期已缴税额
27=28+29+30+31
①分次预缴税额
——
——
②出口开具专用缴款书预缴税额
——
——
——
③本期缴纳上期应纳税额
④本期缴纳欠缴税额
期末未缴税额（多缴为负数）
32=24+25+26-27
其中：欠缴税额（≥0）
33=25+26-27
——
——
本期应补(退)税额
34＝24-28-29
——
——
即征即退实际退税额
——
——
期初未缴查补税额
——
——
本期入库查补税额
——
——
期末未缴查补税额
38=16+22+36-37
——
——
授权声明
如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：
申报人声明
为代理一切税务事宜，现授权
此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定填报的，我相信
（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本
它是真实的、可靠的、完整的。
申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
授权人签字：
声明人签字：
以下由税务机关填写：
收到日期：
接收人：
主管税务机关盖章：
增值税减免税申报明细表
至
纳税人识别号：
纳税人名称：(公章)
合计
授权声明
一、减税项目
减税性质代码及名称
期初余额
本期发生额
本期应抵减税额
本期实际抵减税额
期末余额
3=1+2
4≤3
5=3-4
二、免税项目
免税性质代码及名称
免征增值税项目销售额
免税销售额扣除项目本期实际扣除金额
扣除后免税销售额
免税销售额对应的进项税额
免税额
3=1-2
出口免税
其中：跨境服务
纳税人名称：（公章）
项目
金额
税额
固定资产进项税额抵扣情况表
纳税人名称（公章）：
当期申报抵扣的固定资产进项税额
当期申报抵扣的固定资产进项税额累计
增值税专用发票
海关进口增值税专用缴款书
合计
注：本表一式二份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存。
增值税纳税申报表附列资料（五）
（不动产分期抵扣计算表）
期初待抵扣不动产进项税额
本期不动产进项税额增加项
本期可抵扣不动产进项税额
本期转入的待抵扣不动产进项税额
期末待抵扣不动产进项税额
3≤1+2+4
5≤1+4
6=1+2-3+4-5
增值税纳税申报表附列资料（四）
（税额抵减情况表）
序号
抵减项目
17%税率的有形动产租赁服务
11%税率的应税服务
6%税率的项目（不含金融商品转让）
6%税率的金融商品转让项目
5%征收率项目
增值税纳税申报表附列资料（三）
（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
项目及栏次
本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）
服务、不动产和无形资产扣除项目
本期应扣除金额
本期实际扣除金额
4=2+3
5(5≤1且5≤4)
6=4-5
3%征收率的项目
免抵退税的应税服务
免税的应税服务
增值税纳税申报表附列资料（二）
（本期进项税额明细）
一、申报抵扣的进项税额
份数
（一）认证相符的税控增值税专用发票
1=2+3
其中：本期认证相符且本期申报抵扣
前期认证相符且本期申报抵扣
（二）其他扣税凭证
4=5+6+7+8
其中：海关进口增值税专用缴款书
农产品收购发票或者销售发票
代扣代缴税收通用缴款书
其他
（三）本期用于购建不动产的扣税凭证
（四）本期不动产允许抵扣进项税额
（五）外贸企业进项税额抵扣证明
当期申报抵扣进项税额合计
12=1+4-9+10+11
二、进项税额转出额
本期进项税转出额
13=14至23之和
其中：免税项目用
非应税项目用、集体福利、个人消费
非正常损失
简易计税方法征税项目用
免抵退税办法不得抵扣的进项税额
纳税检查调减进项税额
红字专用发票通知单注明的进项税额
上期留抵税额抵减欠税
上期留抵税额退税
其他应作进项税额转出的情形
三、待抵扣进项税额
期初已认证相符但未申报抵扣
本期认证相符且本期未申报抵扣
期末已认证相符但未申报抵扣
其中：按照税法规定不允许抵扣
29=30至33之和
其中：海关进口增值税专用缴款书
农产品收购发票或者销售发票
代扣代缴税收通用缴款书
运输费用结算单据
四、其他
本期认证相符的税控增值税专用发票
代扣代缴税额
增值税纳税申报表附列资料（一）
（本期销售情况明细）
税款所属时间：
至
纳税人名称：（公章）
开具税控增值税专用发票
开具其他发票
未开具发票
纳税检查调整
服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额
扣除后
销项(应纳)税额
价税合计
含税(免税)销售额
9=1+3+5+7
10=2+4+6+8
11=9+10
13=11-12
14=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率
一、一般计税方法征税
全部征税项目
17%税率的货物及加工修理修配劳务
13%税率
11%税率
6%税率
其中：即征即退项目
即征即退货物及加工修理修配劳务
即征即退应税服务
二、简易计税方法征税
6%征收率
5%征收率的货物及加工修理修配劳务
9a
5%征收率的服务、不动产和无形资产
9b
4%征收率
3%征收率的货物及加工修理修配劳务
3%征收率的服务、不动产和无形资产
预征率%
13a
13b
13c
即征即退应税服务
三、免抵退税
货物及加工修理修配劳务
服务、不动产和无形资产
四、免税
第一步
第二步
第三步
第四步
第五步
第六步
第七步
第八步
第九步
第十步
第十一步
增值税纳税申报表（主表）
增值税纳税申报表附列资料（一）
增值税预缴税款表
步骤
报表
建议填表顺序
附件1
本期抵扣进项税额结构明细表
税款所属时间：年月日至年月日
纳税人名称：（公章）
金额单位：元至角分
项目
栏次
金额
税额
合计
1=2+4+5+11+16+18+27+29+30
一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项
17%税率的进项
其中：有形动产租赁的进项
13%税率的进项
11%税率的进项
其中：运输服务的进项
电信服务的进项
建筑安装服务的进项
不动产租赁服务的进项
受让土地使用权的进项
6%税率的进项
其中：电信服务的进项
金融保险服务的进项
生活服务的进项
取得无形资产的进项
5%征收率的进项
其中：不动产租赁服务的进项
3%征收率的进项
其中：货物及加工、修理修配劳务的进项
运输服务的进项
建筑安装服务的进项
有形动产租赁服务的进项
减按1.5%征收率的进项
二、按抵扣项目归集的进项
用于购建不动产并一次性抵扣的进项
通行费的进项
营改增税负分析测算明细表
税款所属时间：年月日至年月日
纳税人名称：（公章）
项目及栏次
增值税
营业税
不含税销售额
销项(应纳)税额
价税合计
服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额
扣除后
增值税应纳税额（测算）
原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目
应税营业额
营业税应纳税额
含税销售额
销项(应纳)税额
期初余额
本期发生额
本期应扣除金额
本期实际扣除金额
期末余额
应税项目代码及名称
增值税税率或征收率
营业税税率
2=1×增值税税率或征收率
3=1+2
5=3-4
6=5÷(100%+增值税税率或征收率)×增值税税率或征收率
10=8+9
11（11≤3且11≤10）
12=10-11
13=3-11
14=13×营业税税率
合计
--
金额单位：元（列至角分）
增值税预缴税款表
税款所属时间：年月日至年月日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
是否适用一般计税方法
项目编号
项目名称
项目地址
一、预征项目
预征项目和栏次
销售额
扣除金额
预征率
预征税额
建筑服务
销售不动产
出租不动产
二、开具发票情况
序号
发票代码
发票号码
——
三、取得分包人开具发票情况
分包人税务登记证号
完税凭证号码
四、工程分包情况
分包人名称
分包人税务登记证号
分包工程价款
如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：
为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。
授权人签字：
填表人申明
以上内容是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签字：
本期抵扣进项税额结构明细表
德州市国家税务局制作
德州市国家税务局制作
增值税税控系统专用设备费及技术维护费
分支机构预征缴纳税款
建筑服务预征缴纳税款
销售不动产预征缴纳税款
出租不动产预征缴纳税款
营改增税负分析测算明细表
必填
必填
本期转出的待抵扣不动产进项税额
是□否□
请选择
简易计税
其他
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L"媅SO,Regular"9C"媅SO,Re
L"媅SO,Regular"9C"媅SO,Re
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一般计税
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一般计税
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一般计税
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个体工商户出租住房
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一般计税
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简易计税
个体工商户出租住房
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G-PC:
只能为0
G-PC:
只能为0
G-PC:
只能是2%或3%
G-PC:
只能是3%
G-PC:
只能是1.5%或3%或5%
G-PC:
适用一般计税方法的，预征税额=(销售额-扣除金额)÷(1+11%)×2%；
适用简易计税方法的，预征税额=(销售额-扣除金额)÷(1+3%)×3%
G-PC:
适用一般计税方法计税的，预征税额=预收款÷（1+11%）×3%；
适用简易计税方法计税的，预征税额=预收款÷（1+5%）×3%
G-PC:
适用一般计税方法的，预征税额＝含税销售额÷（1+11%）×3%
适用简易计税方法的，预征税额＝含税销售额÷（1+5%）×5%"
个体工商户出租住房的，预征税额＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%
L"媅SO,Regular"9C"媅SO,Re法
L"媅SO,Regular"9C"媅SO,Re法
.00
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L"媅SO,Regular"9C"媅SO,Re法
L"媅SO,Regular"9C"媅SO,Re法
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郭恩荣:
=附列资料（二）》第12栏“税额”列-第10栏-第11栏
L"媅SO,Regular"9C"媅SO,Re法
L"媅SO,Regular"9C"媅SO,Re法
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郭恩荣:
本栏应等于主表第23行“一般项目”列“本月数”
郭恩荣:
=主表第8行“一般项目”列“本月数”
L"媅SO,Regular"9C"媅SO,Re法
L"媅SO,Regular"9C"媅SO,Re法
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L"媅SO,Regular"9C"媅SO,Re法
L"媅SO,Regular"9C"媅SO,Re法
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L"媅SO,Regular"9C"媅SO,Re法
L"媅SO,Regular"9C"媅SO,Re法
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郭恩荣:
本列各行次等于《附列资料（一）》第11列对应行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列资料（一）》第11列第5栏
L"媅SO,Regular"9C"媅SO,Re于
L"媅SO,Regular"9C"媅SO,Re于
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郭恩荣:
《附列资料（五）》第2列“本期不动产进项税额增加额”
郭恩荣:
《附列资料（五）》第3列“本期可抵扣不动产进项税额”
郭恩荣:
=《本期抵扣进项税额结构明细表》第1栏“税额”列
G-PC:
应大于等于附表五第4列
L"媅SO,Regular"9C"媅SO,Re于
L"媅SO,Regular"9C"媅SO,Re于
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G-PC:
应该无数据
G-PC:
应该无数据
G-PC:
注意四舍五入问题
G-PC:
注意四舍五入问题
G-PC:
注意四舍五入问题
G-PC:
注意四舍五入问题
L"媅SO,Regular"9C"媅SO,Re于
L"媅SO,Regular"9C"媅SO,Re于
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0.00
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德州国税:
＝《附一》第9
列第1至5行之和-第9列第6、7行之和
德州国税:
《附一》第9列第6、7行之和
德州国税:
《附列资料（一）》第7
列第1至5行之和
德州国税:
应大于或等于《附列资料（一）》第9
列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和。已建立数据验证。
德州国税:
应大于或等于《附列资料（一）》第9列第14、15行之和
德州国税:
《附列资料（一）》第9
列第16、17行之和
德州国税:
《附列资料（一）》第9
列第18、19行之和
德州国税:
《附列资料（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）
德州国税:
《附列资料（一）》7第10列第6行+第14列第7行
德州国税:
“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（二）》第12栏“税额”
德州国税:
“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（二）》第12栏“税额”
德州国税:
“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（二）》第13栏“税额”
德州国税:
“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（二）》第13栏“税额”
德州国税:
本栏“一般项目”列“本月数”≤《附列资料（一）》第8
列第1至5行之和+《附列资料（二）》第19栏
德州国税:
《附列资料（一）》（第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行）+（第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行）
德州国税:
《附列资料（一）》
第10列第14行+第14列第15行
G-PC:
1>=2+3+4
G-PC:
=减免税申报表第1行第4列
G-PC:
附列资料四第4列2、3、4、5行之和
G-PC:
应该无数据
G-PC:
应该无数据
2016-5-18
说明：
针对营改增后一般纳税人申报需填写报表逻辑关系变化较大，报表数量增加的情况，德州市局研制了2016年营改增后一般纳税人申报预填电子报表。电子报表有如下特点：
1.报表类型最新、最全。截止2016年5月20日最新，囊括了一般纳税人申报可能用到的11张报表；
2.根据国家税务总局《全面推开营改增业务操作指引》，建立了全面、完整的表内、表间计算公式、数据验证，并附有计算关系说明；
3.有表内计算得出的单元格为深灰色，表间可以计算得出或有逻辑关系的单元格颜色和相应数据表颜色为同一色系，相关性一目了然；
4.填写步骤清单化，点击直接跳转到相应数据表；
5.通过试填、使用电子报表，可以使税务人员及纳税人掌握填表顺序、表内、表间逻辑关系，有助于申报期的顺利申报。有相等关系的已建立计算公式，有大于或小于等逻辑关系的，已设置数据验证；
6.大家使用时，最好复制一份空白文件，方便反复练习。
欢迎大家使用，有建议请联系德州国税局信息中心。2016.5.20
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