对业主的审核
有限公司
《建设项目》
竣工财务决算审核报告
专审字()第号
有限公司：
我们接受委托，于2013年12月21日至2013年12月31日对贵公司《建设项目》工程竣工财务决算情况进行了审计。
管理层对竣工财务决算报表的责任
按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表，保证相关资料的真实、合法、完整是贵公司的责任是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见，我们按照《中国注册会计师审计准则》和财政部发布的《会计事务所从事基本建设项目工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审核工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录及财务决算编制资料和现场查验等我们认为必要的审核程序。
我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基础。现将审核情况报告如下：
项目建设基本情况
（一）项目批复和建设
《建设项目》位于省市，由有限公司申报立项实施，省字[]号、字[]号《关于项目的批复》批准备案。
省发改设审字[]1号、发改设审[]号《批复》规定，《建设项目》总投资金额为万元，其中：固定资产投资万元，其他费用万元，预备费万元，铺底流动资金万元。
固定资产投资万元中包括工程费用万元，其中土建费万元，设备费万元，安装费万元；和其他费用万元，包括征地拆迁费万元，建设单位管理费万元和前期工作费、勘察设计费、招标代理费、监理费、生产准备费、联合试运转费、办公家具购置等万元；以及预备费万元。
市字[]号《关于下建设项目中央预算内专项资金（国债）投资计划的通知》安排本项目年投资万元，其中:建设中央预算内专项资金（国债）投资万元，地方自筹配套投资万元。
《建设项目》工程于年月开工，年月投入试运行；年月经市区综合验收；并于年月通过省环境保护厅环境保护验收。
项目建成后公司形成处置能力，可处置市区。
（二）项目建设主要服务单位
《建设项目》建设主要服务单位如下：
主要设计单位：市有色冶金设计研究院
瑞凌环保工程有限公司
主要施工单位：第一建筑安装工程有限公司
市区供电局
市
主要设备供应单位：科技开发有限公司
有限公司
科技有限公司
有限公司
工程有限公司
主要工程造价审核单位：事务所。
审核范围和依据
（一）审核范围
贵公司编制的《建设项目》基本建设项目竣工财务决算报表及附表。
审核依据
1、相关法律法规
财政部发布的《基本建设财务管理规定》、财政部发布的《中国注册会计师审计准则》和财政部发布的《会计事务所从事基本建设项目工程预算、结算、决算审核暂行办法》
2、相关项目资料
政府批文：省字[]号；市字[]号《关于投资兴建项目的批复》；省字[]号；市[]号《关于批复》；市字[]号《关于建设项目中央预算内专项资金（国债）投资计划的通知》。
贵公司提供的项目建设资料、合同及年度财务账簿、凭证。
五、审核情况
（一）项目建设资金来源
经审计，截至年月日《建设项目》工程建设情况如下：工程建设资金账面累计到位
MR·CPA会计师事务所有限公司
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