《会计电算化》精选具体知识点汇总

《会计电算化》精选具体知识点汇总颜帅阳2016年10月2日北京房山于庄





1、计算机——能够部分代替人脑工作的现代数据处理设备。



1946年世界第一台计算机问世。（自动高速进行大量计算和数据处理）。

1954年美国通用电气公司首次利用计算机计算职工薪金→开创计算机数据处理新纪元，电算化会计由此诞生。

20世纪60年代以后，微型计算机的问世，数据库、计算机网络技术的迅猛发展。



2、会计电算化：广义指，与实现电算化有关的所有工作。包括软件的开发应用市场的培育，人才的培训，客观规划管理，制度建设。



狭义，指以计算机为主体的电信技术在会计工作中的应用。





3、会计电算化的发展：

我国起步较晚。

1979年长春一汽打过莫系统信息的设计实施→我国电算化里程碑意义。

1981年8月，中国人民大学与一汽“计算机专题研讨会”，引入“会计电算化”概念。

1989年财政部颁布《会计核算软件管理的几项规定（试行）》。

1999年4月在深圳提出“会计信息化”概念。相对电算化而言，会计信息化是一次质的飞跃。



4、会计电算化解决的是利用信息技术进行会计核算和报告工作的相关问题。会计电算化是会计信息化的初级阶段和基础工作。会计信息化是未来会计的发展方向。





5、我国会计电算化三个阶段：自发阶段1983--1988



有计划稳定发展阶段1988--1998



竞争提高阶段1999至今



6、会计信息化的4个特征：普遍性、集成性、动态性、渐进性。



7、会计软件：是指专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或其功能模块，包括程序、存储数据以及有关资料。



会计软件是以会计理论、会计方法为核心，

以计算机技术为基础，

以会计数据为处理对象，

并以提供会计信息为目标。



8、会计软件分类：①按功能分：核算软件，

管理软件，如ERP

决策软件



②按使用范围分：通用和专用。如小型企业一般采用通用软件。



③按是否在市场销售分：商品化会计软件、非商品化会计软件。





④按信息共享程度及硬件结构分：单用户、多用户、网络会计软件。





9、会计软件的功能：①为会计核算、财务管理直接提供数据输入。

②生成凭证、账簿、报表等会计资料。

③对会计资料进行转换、输出、分析和利用。



10、会计信息化（AIS）:实质讲会计数据→转化为会计信息的系统。是企业管理信息系统的一个重要子系统。



11、会计信息系统按信息技术影响程度分：手工会计信息系统、传统自动化信息系统、现代会计信息系统。



按功能和管理层次高低分：会计核算系统、会计管理系统、会计决策支持系统（跟会计软件分类相似））





12、ERP（企业资源计划）



↓



1990年美国提出的一种供应链管理思想（主要面向制造业）

↓



整合企业内部所有资源，与外部客户、供应商有机结合

↓



四流一体化或四流合一（物流、人流、财流、信息流）

↓



以管理会计为核心的企业信息管理系统（企业管理软件）

↓



可提供跨地区、跨部门、跨公司

↓



AIS是ERP的一个子系统（企业管理信息系统》企业信息管理系统》会计信息系统）





13、ERP的几个发展阶段：①时段式MRP(MRP：物料需求计划)20世纪60年代物料管理一般包括库存管理和采购管理。

②闭环式MRP阶段：围绕物料需求计划，使生产全过程形成一个统一的闭环系统。他是一个结构完整的生产资源计划及执行控制系统。

③MRPⅡ阶段（制造资源计划）：20世纪80年代

④ERP阶段：1990年代。跨国经营、集成化

加强了MRPⅡ的各种功能外，更加面向全球市场，功能更为强大，支持混合式生产方式，从企业全局角度进行经营，是制造企业的综合集成经营系统。



14、ERP的核管理思想：



①整个供应链管理（最重要的）

②体现精益生产、同步工程、敏捷制造。

③事先计划，事中控制。







15、EBRL:①开放性额业务报告技术标准

②以互联网个跨平台操作

③专门用于财报编制披露使用

④实现数据一次录入多次使用信息共享

⑤统一的数据格式标准

⑥EBRL的主要作用在于将财务和商业数据电子化

⑦能直接为使用者和其他软件读取和进一步处理，可以和许多软件兼容

⑧XBRL实现了会计电子信息的标准化、规范化。



16、企业应用XBRL的优势：



提供更为精确的财务报告，更具可信度和相关性

降低数据采集成本，提高数据流转及交换率

帮助数据使用者更快捷的调用、读取、分析数据

使财务数据具有更广泛的可比性

增加资料在未来的可读性和可维护性

适应变化的会计准则制度的要求（通过底层“元数据”的重新组合，使财报能适应各种变化的会计制度和报表格式）



我国的EBRL发展：我国的XBRL的发展始于证券领域。



2003年11月上证交易所率先使用。

2005年4月和2006年3月，上证、深证交易所先后分别加入XBRL国际组织

2006年财政部在中国会计委员会下设立了XBRL组织

2008年11月中国会计信息化委员会及XBRL中国地区组织正式成立

2009年4月XBRL纳入中国会计信息化标准

2010年10月19日，第21届国际XBRL在中国召开。中国发布了XBRL国家标准。标志着后微机时代，中国以应用为先导的会计信息化时代来临，中国信息化建设史上的里程碑。



17、会计电算化的特征：



人机结合（人工填制会计凭证是必不可少的，系统初始化需要大量人工输入）

会计核算自动化、集中化

数据处理及时准确（只要初始数据录入准确，手工和电算化并用）

内部控制多样化



18、会计软件的配置：购买、定制开发、购买与开发相结合



其中定制开发具体包括：企业自行开发、委托外部开发、企业与外部联合开发



19、目前我国通用的会计软件以商品化软件为主。软件的通用化是商品化的前提和基础。通用软件可分为全国通用和行业通用。通用软件购买后，往往无法直接使用，需要系统初始化设置。



20、会计软件的功能模块：

模块是指能相对独立完成输入处理输出功能的各部分。一般讲业务联系比较紧密的功能放到一个模块，采用“高内聚低耦合”原则一般功能模块只能独立完成一个业务，不同的模块通过数据传递和相互控制发生联系



21、完整的会计软件功能模块一般包括12个：



账务处理模块：以凭证为数据处理的起点→打印输出（核心））



固定资产管理模块：主要以固定资产卡片固资明细账为基础。有数据接口



工资管理模块：以人力资源管理提供的工资基本数据为依据。有数据接口



应收应付管理模块（往来账管理模块）：应收应付款项/票据为主要内容。账龄分析、坏账估计、冲销、也有查询输出功能。



成本管理模块：满足会计核算的事前预测、事后分析需要。与供应链、账务处理、固资、存货、工资、生产模块相关。



报表管理模块：网络环境下，可同时提供远程报表功能。



存货核算模块：以供应链产生的入库、出库、采购发票等单据为依据。



财务分析模块：比率分析、结构分析、对比分析、趋势分析



预算管理模块：根据需要分别定义利润中心、成本中心、投资中心等各种责任中心。



项目管理模块：对项目的物流、资金流、信息流的综合控制



其他管理模块：一般包括①领导查询模块：各模块提取有用信息加以处理。②决策支持模块：利用现代计算机、通信技术和决策分析方法，提供决策辅助信息。



上述各模块相互联系又相互独立，有着各自的目标和任务，相关模块之间相互依赖，互通数据。各功能模块都可以从账务处理模块获取相关账簿信息，存货、工资、固资、项目模块均可以从成本管理模块获取成本数据。





22、企业会计信息化工作规范：（15个）



①会计软件界面应当使用中文并提供中文处理的支持。可以同时提供外文或少数民族文字界面和处理支持。

②财务部发布会计科目表，会计软件要遵循。否则不容易被监督人员理解，也就无法证明其结果的合规性。

③会计制度并未对会计凭证和账簿（指分类账、日记账）有统一的规定，但在我国会计实务中，凭证和账簿有约定俗成的格式，市场销售的空白凭证和账簿格式也大同小异。这种约定俗成一直以来得到我国会计制度的默认。

④会计软件应提供不可逆的记账功能。

⑤鼓励软件供应商用国家标准XBRL开发应用软件

⑥会计软件要有统一国标的数据接口

⑦会计软件应具有归档功能

⑧生成用户操作日志。日志就承担起更多记录和还原核算过程的责任

⑨远程访问的云计算，供应商应保证会计信息的安全完整（其实质是，会计软件和服务器资源的租用）

⑩远程访问云计算的电子会计资料归客户所有。

?供应商应努力提高软件服务质量。为用户免费更正程序。

?鼓励供应商采用呼叫中心，在线客服服务用户（及时性）。（集成软件桌面功能，使得远程控制已成为大众化工具，不再需要专门的客户端软件）

?供应商应该为软件开展监督工作提供专门教程和其他资料。



23会计信息化建设：



①除委托代理机构记账的企业外，企业应指定专门机构和岗位负责会计信息化工作。

②会计信息系统与业务信息系统互通互联一体化，实现资源共享。

企业内部信息化阶段：会计核算信息化阶段→财务管理信息化阶段→决策支持信息化阶段低→中→高

④不能再非涉密信息系统传输设计国家秘密、国家经济信息安全的电子会计资料。

⑤境外数据服务器至少每月一次想境内传递会计资料备份。

⑥供应商软件不符合规定的，→报省级以上财政部门→财政部。财政部处理：约谈供应商主要负责人责令限期改正。未更正，予以公示，通报相关部门。



24：硬件设备



①输入设备：键盘、鼠标、扫描仪、POS机、芯片读卡器、语音/手动输入设备等。

②处理设备：电脑主机。电脑主机的构成：中央处理器（CPU）和内存储器。CPU电脑主机核心部件，由运算器和控制器组成。主机以外的设备统称为外部设备。

③存储设备：计算机系统中具有记忆能力的部分。包括内存储器和外存储器。

④输出设备：显示器、打印机、绘图仪等。（打印机、绘图仪属于常见的硬拷贝输出设备）

⑤通信设备（网络电缆）：网卡、网线、网络传输介质、调制解调器、中继器、网桥、集线器（HUB）、交换机（Switch又称交换式集线器）、路由器等网络互联设备。



25、电脑各常用部件：



键盘四个区：主键盘区、功能键区、光标控制键区、数字小键盘区。

主键盘包括字母键、数字键和各种符号。功能键区，一般指键盘上方的一横排esc、分f1……f12等。

鼠标，用户指令和选择功能菜单等。分为机械式（逐渐淘汰）和光电式鼠标。无线鼠标（光电式的一种）主要利用红外线信号来与电脑传递信息。有线鼠标借口有USB和ps/2两种常用的。



26、CPU：包括运算器和控制器。

运算器（ALU）：又称算术逻辑单元，内部分为加法器和移位寄存器。ALU在运算进程中，不断从存储器中获取数据，经计算后将结果再返回存储器。

控制器：整个电脑的指挥中心。

计算机性能指标：计算机速度、字长、存储容量。



27.存储器：内存储器和外存储器。

内存：又称主存储器。（分RAM和ROM。RAM：随机存储器，ROM：只读存储器。）内存储器只存急需处理的数据和正在执行的程序，容量较小，但存取速度较快。作用：慢速外存和高速处理器之间交换数据。RAM的数据来自外存，断电即消失，RAM只是临时存储区。ROM是一种固定存储器，其中的信息是在制造时就储存进去的，只能读出不能更改或写入，断电与否，一直存在。开机自检、系统初始化、程序等固化在ROM中，称为软件硬件化。

外存：又称辅助存储器。一般容量大，但存取速度慢，电算化会计资料存在这里。外存只能与内存交换信息。CPU需要访问外存时，先将数据读入内存RAM中，然后通过内存访问该数据，输出也是一样的。硬盘（温彻斯特硬盘）、U盘、光盘（CD、DVD）等都是外存。



28、单倍速光驱的数据传输率为150kb/s，目前主流光驱都在50倍速以上，能达到7500kb/s。

29光盘：CD一般650---750MB，DVD存储密度比CD高，单层单面可达4.7GB，1350kb/s。

双面双层可达17GB，16倍速/s,即2400kb/s

光盘具有体积小，，容量大，抗磁化，存取速度快，携带方便，易于保存等优点，广泛应用电子出版、数据备份领域。

30、U盘：优盘俗称闪存卡或闪盘。480M/s。种类：无驱型、加密型、启动型、多媒体型（带MP3功能）体积小，容量大可靠性强，传速快，价格低，有全面取代软盘软驱的趋势。

31移动硬盘：适合保存和交换大容量的多媒体文件、数据库、软件等。

32、显示器：由显示器和显卡（显示适配器）组成。显示器为图像输出设备，分为CRT显示器（阴极射线管）和液晶显示器。显卡，链接显示器和主机，加速处理和显示。

33、打印机：击打式，多为针孔打印机，噪音大速度慢打印效果差，一般用于复写票据打印。

非击打式，有喷墨打印机和激光打印机。喷墨打印机成本价格昂贵不适用于办公，激光打印机，速度最好质量最好，20页每分钟，大型打印办公。

34、网线的组成：包括光纤、同轴电缆和双绞线。都属于网络传输介质。

35、网卡：网络适配器→RJ-45接头，双绞线接口。

36、调制解调器：俗称中转信号接收器。原理：数字信号→转换模拟信号→还原成数字信号。

37、中继器：类似于手机信号塔与信号放大器的结合。不能使信号无限延长出去，用于延伸同型局域网。

38、网桥：网络分区和隔离。

39集线器：hub，（8口，16口，24口三种，类似于有这么多个USB接口）为rj-45头，所有接口串联公用带宽。

40交换机：switch，交换式集线器，所有接口并联使用带宽，且可多路交换功能。

41、路由器：局域网与广域网之间进行互联的关键设备。与网桥差不多，但处理速度比网桥慢。路由器具有数据处理、防火墙及网络管理（可以限制别人蹭网）等功能。是由于信息网络技术发展，比交换机更高级的形式。

42、硬件结构：指硬件设备的不同组合方式。常见的四种：单机结构，多机松散结构，多用户结构，微机局域网络。单机结构，不可分布式处理。多用户结构，联机串联工作结构。微机局域网络，分为客户/服务器结构（c/s）、浏览器/服务器结构（b/s），如网吧，一主多机。

44、软件的构成：各种程序和相应的文档资料。

45、软件按用途分：系统软件和应用软件。系统软件的组成：操作系统、数据库管理系统、支撑系统、语言处理程序。管理系统资源的两个程序组为资源管理器和我的电脑。

操作系统：在计算机软件中最重要且最基本的系统（OS）。常见的操作系统如Windows、Unix、WindowsNT、Linux等。它是计算机系统的控制和管理中心，同时也是计算机裸机与应用系统之间的桥梁，没有他用户也无法使用某种软件和程序。

数据库管理系统三种结构：层次型、网状型、关系型。目前的财务软件基本上都是在数据库的基础上开发的，是基于数据库系统的应用软件。安装财务软件前，一定要先安装一个对应的数据库系统。这里面同时也涉及到兼容性问题。常见的数据库系统软件：Oracle、Sybase、VFP、Informix、SQL、Access等

支撑软件：如维护类、杀毒类软件等

语言处理程序：计算机语言（编程设计语言）---编程。编程的过程叫程序设计。高级语言翻译方式包括编译和解释。

应用软件：在硬件和系统软件的支持下，为解决各类具体应用问题而编制的软件。如excel、绘图软件（如AutoCAD、3DMAX）、文字处理软件（Word文档）、会计软件等。常见的网络应用软件有：IE浏览器、Firefox、Frontpage、Dravmweaver、MSN、QQ等。

46、安装财务软件的步骤：首先安装操作系统-----数据库管理系统（要兼容财务软件）-----支撑软件（根据需要可有可无）-----财务软件安装成功。

47、CAD：计算机辅助设计。CAI：计算机辅助教学。

48、计算机网络的功能：资源共享、数据通信（最基本的功能）、分布处理。

49计算机网络分类：局域网（LAN）、城域网（MAN）、广域网（WAN）三种。我们手机上常见的WLAN即为无线局域网的意思。局域网10公里以内，广域网可以覆盖全世界，因特网是世界上最大的广域网。

50会计信息系统的网络组成部分：服务器、客户机（用户工作站）、网络连接设备。

51、服务器：也称伺服器，是英特网环境中的高性能计算机。他侦听网络上其他计算机（客户机）提交的服务请求，并提供相应的服务。控制客户计算机端对网络资源的访问。（简单理解，服务器就是向n个用户计算机提供服务的计算机）。现在的客户机都用具有一定处理功能的PC机（个人计算机）。

52、会计软件的安全使用：①严格管理账套使用权限②定期打印备份重要的账簿和报表数据③严格管理版本软件升级（根据需要，合理选择升级与否）

53、计算机病毒6个特点：寄生性、传染性（基本特征）、潜伏性、隐蔽性、破坏性、可触发性。按破坏能力分为良性病毒和恶性病毒；按存在方式分引导型病毒、文件型病毒、网络病毒。计算机病毒都是能够自我复制的。凡用软件手段能够触及的计算机资源，病毒都有可能破坏到，个别恶性病毒甚至可以损坏硬件。

54、导致计算机病毒的人为因素：不规范使用网络操作（浏览不安全网站），使用被感染病的磁盘。

55、电脑中毒的症状：①开机时间长运行慢②无故死机③异常重启④内存异常变小，访问磁盘时间过长⑤不识别硬盘⑥文件被改和造损坏⑦打印机等外部设备异常⑧系统异常响动⑨其他

56、防范电脑病毒的措施：

规范使用优盘（先杀毒）

使用正版软件

上网谨慎

安装防火墙

常检查

专机专用

57、病毒检测：人工检测、自动检测（利用诊断软件）

58黑客常用手段：①密码破译：字典攻击手段、假登录程序、密码探测程序

②IP嗅探与欺骗（网络监听）：IP嗅探（被动型攻击）、欺骗（主动攻击）。

③攻击系统漏洞

④端口扫描：公认端口、注册端口、动态端口、私有端口。端口扫描是解密高手经常爱用的。

59、黑客防范措施：①制定相关法律法规②数据加密③身份认证④建立完善的访问控制策略。

60加密技术：所谓数据加密技术，指将一个信息经过加密钥匙及加密函数转换，编程无意义的密文而接收方则将此密文再解密函数解密钥匙还原成文。加密技术是网络安全技术的基石。

61、几个常用计算机语言中英文对照：

AIS会计信息系统

MRP物料需求计划1960年代提出

MRPⅡ制造资源计划1980年代提出

ERP企业资源计划1990年代提出

XBRL可拓展商业报告语言（1998年美国注册会计师协会成员查尔斯霍夫曼提出）

ASCII美国信息交换标准码（规则：1~9
16进制：0~9和A~F（不分大小写）

一级域名：hk、jp、uk等，二级域名：ac

Mac：网卡的硬件地址，是一种物理地址，交换机会用到。

IP：互联网协议地址，一种网络虚拟地址。路由器会用到

Ctrl：控制键

F1：帮助键

ALU：运算器（算数逻辑单元）

Flash：闪存、闪盘

RJ—45：网线接头（双绞线接口）

HUB：集线器

Switch：交换机（交换式集线器）

c/s：客户机/服务器

b/s：浏览器/服务器

OS：操作系统

CAD：计算机辅助设计

CAI：计算机辅助教学

LAN：局域网

MAN：城域网

WAN：广域网

WLAN：无线局域网

常见的操作系统如Windows、Unix、WindowsNT、Linux等

常见的数据库系统软件：Oracle、Sybase、VFP、Informix、SQL、Access等

绘图软件：AutoCAD、3DMAX

常见的网络应用软件有：IE浏览器、Firefox、Frontpage、Dravmweaver、MSN、QQ等



62会计软件的应用流程一般包括：系统初始化---日常处理-------期末处理环节。

63系统初始化：是系统首次使用时，根据企业的实际情况，进行参数设置，并录入基础档案与初始数据的过程。系统初始化是会计软件运行的基础。系统初始化包括系统级初始化和模块级初始化。

64系统级初始化：

①创建账套并设置相关信息-----账套是指存放会计核算对象的所有业务数据文件的总称。

②增加操作员并设置权限-----系统初始化时必须增加操作员，并根据各自权限，先由系统管理员设置权限，如设置账套主管或其他操作员权限。设置账套主管后，账套主管可以对其所管辖的账套的操作员进行权限设置。

③设置账套公共基础信息。

65模块级初始化：

设置系统控制参数----一般在模块启用后的第一次运行时设置。因模块不同，设置也有所不同。（类似权限设置）

设置基础信息（类似于设计会计科目）

录入初始数据(类似于具体按内容录入)

66日常处理：每个会计期间内，重复发生、频繁发生、金额不尽相同，输入数据量大的业务处理。

67期末处理：每个会计期间的期末要完成的特定任务。

68数据管理：数据备份和数据还原（数据恢复）。账套备份/还原，年度帐备份/还原。备份是还原的基础。月备份必须作为会计档案保存。

69创建账套：账套中包含的文件有：会计科目、记账凭证、会计账簿、会计报表等。

一个账套只能保存一个会计核算对象的业务资料，这个核算对象可以是企业的一个分部，也可以是整个企业集团。建立账套是指在会计软件中建立一套符合要求的账簿体系。在同一个会计软件中可以建立一个或多个账套，但最多只能建立999个账套。账套建立后，某些已经设定的参数内容可以修改，但如果这些参数已经被使用，则修改可能造成数据的紊乱，所以对张涛参数的修改要谨慎。

70账套信息：①账套号②企业名称③企业性质④会计期间⑤记账本位币等。



71新增操作员的注销：设置其用户名和初始密码或对不再使用的人员进行注销。当已增加的操作员信息错误的时候或发生改变时，可以使用修改或删除操作。需要注意的是，一旦该操作员被使用过，则不能被修改或删除。如因操作员因离职等确实需要删除的，应先删除操作员日志和角色等信息，然后再删除操作员，非常耗时并麻烦。先注册，后授权，才有权限操作系统。通过权限设置，用户不能进行没有权限的操作，也不能查看没有权限的数据。操作员（用户）在系统中必须是唯一的。与其类似的如编码符号能唯一的确定被标识的对象。



72删除或修改会计科目：应遵循“自下而上”的原则，即先删除或修改下一级科目，然后再删除或修改本级科目。删除的款级科目不能为已使用的会计科目。增加会计科目时，要先上后下的原则。会计科目编码、名称不能空。增加会计科目编码时，必须遵循会计科目编码方案。设置会计科目编码一般应遵循：唯一性、统一性和拓展性原则。



73科目编码：是计算机使用的科目代码，可以是拼音、字母或数字，科目名称一般为中文，也可以是英文、数字等，但不能为空。要做到规范化标准化。

74辅助核算：一般包括部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算等。

75其他辅助核算：在建工程、对外投资、技术改造、在产品成本、合同订单等。互助核算一般设置在目级科目上，某一会计科目可以设置多种辅助核算。



76账务处理模块的初始化工作：

录入初始数据：在系统中一般只需对末级科目录入期初余额，系统会根据下级会计科目自动汇总生成上级科目的期初余额。凭证一经使用，凭证类别、凭证编号不能修改，不能删除，不能做科目升级处理，只能增加统计科目。删除后的凭证不可恢复。

作废的会计凭证仍保留凭证内容及编号，只显示“作废”字样，作废的凭证不能修改不能审核不能标错。在记账时已作废凭证应参与记账，否则期末无法结账。但不对作废凭证做数据处理，相当于一张空白凭证。

77审核操作：只有具有审核权的人才能进行审核操作，会计制度规定，审核和制单不能为同一人。取消某凭证的审核签字只能由该凭证的审核人进行。

78出纳管理的主要工作包括：现金日记账、银行存款日记账和自今日报表的管理，支票管理，进行银行对账并输出银行存款余额调节表等。

79账务处理模块的期末处理：主要包括会计期末的转账、对账、结账。

转账：自动转账的目的在于减少工作量，避免会计人员重复录入。自动生成额转账凭证同样要进行后续的审核、记账。账务处理中，操作人员应将所有未记账的凭证审核记账后，再进行期间损益结转。在操作时需设置类别，一般设为转账凭证。

对账：主要包括总账与明细账，总账与辅助账，明细账与辅助账的核对。为保证账证相符、账账相符要经常对账，至少一月一次一般可在月末结账前进行。只有对账正确才能结账操作。

结账：主要包括计算和结转本期发生额和期末余额，并将月结转至下月作为月初余额。每月结账只能进行一次。

80结账前的检查：

检查本月是否有未记账的凭证，有则不能结账

上月为结账则本月不能结账。

对账不正确不能结账

试算不平衡不能结账

损益账户有余额未结转到本年利润，不可结账

当其他模块已启用，账务模块只有在其他各模块都结账后，才能结账。

结账只能由有结账权限的人进行，结账前最好先备份，一旦结账后发现有错误，可以利用备份数据恢复到结账前的状态。

81固资模块的应用：

固资编码时区分每一项固资的唯一标识。

固资增减的具体方式：增，直接购入、投资者投入、接受捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入等。减少：出售、盘亏、投资转出、捐出、报废、损毁、融资租出等。

固资使用状况包括：在用、经营性出租、大修理停用、季节性停用、不需要、未使用等。

固资录入：期初录入的先点固资增加和中途（非期初）直接固资

固资变动：包括价值信息变动和非价值信息变动（如使用部门、存放地点变动）。固资模块的日常处理只要指固资增减变动等的情况。

固资的减少操作必须在固资计提折旧之后进行。当期减少的固资当期仍需计提折旧。



82工资管理模块：

企业一般可以按人员、部门或时间等设置多个工资类别

工资模块初建设置项目，日后使用也允许增删项目。

工资实发合计=应发合计—扣款合计

工资表主要包括工资发放表、工资汇总表。工资分析表主要供决策者使用，它与工资表是并列关系不是包含关系。



83应收管理模块：

在账套使用过程中，如果当年已计提过坏账准备的，则坏账处理方式这一参数不能更改。如确需更改，只能在下一个下一年修改。

在应收管理模块，应收款的核销方式有按存货按单据两种方式。

企业若不设（使用）销售管理模块，则全部业务单据都必须在应收管理模块录入。

应收冲应收：将一家客户的应收款项转到另一家客户中。通过此业务在客户之间转入转出，实现营收业务的调整，解决应收业务在不同账户间入错户和合并户问题。

预收冲应收：预收款和应收款的转账核销。

应收冲应付：解决应付债务与应收债权的冲抵。

应收账款查询：包括单据查询和张表查询。

应收模块的账龄分析：主要指对未核销的往来账余额、账龄进行分析。

应付模块的账龄分析：根据欠款时间，将其划分为若干等级。

应付管理模块与应收模块基本上是相对的。这里省去未论



84报表管理模块：

报表中有些数据需要手动录入。如“一年内到期的非流动资产”“一年内到期的非流动负债”。

会计报表中有些数据可能取自某一会计期间统一报表也可能取自其他报表。

定义报表尺寸是指设置报表的行数和列数。

把几个单元作为一个单元来用的组合单元，所有针对单元格的操作对组合单元同样有效。

报表主要有计算公式（必须定义）、审核公式（非必须定义）、舍位平衡公式（非必须定义）。

报表输出方式主要有5中类型：屏幕查询输出、图形输出、磁盘输出、打印输出、网络传送。

屏幕输出方式--------即屏幕显示，浏览观看。

图像输出-------系统自动显示图形，以便于分析。

磁盘输出-------下载到移动存储器中

打印输出--------以纸质形式打印出来。库存现金日记账、银行存款日记账要每日打印；资产负债表、利润表等月报表要每月打印。

网络传送---------即网络通信传递到别处



85电子表格软件在会计中的应用：



电子表格又称电子数据表。指由特定软件制作而成，用以模拟纸上计算的由横竖线条交叉组成的表格。

常用的电子表格软件：Windows→Excel

金山------WPS

Mac------Numbers（适用于苹果电脑同时适用于苹果iPad）

LotusNotes（专业电子表格软件）

FormulaOne（第三方电子表格软件）



Excel的特点优势：操作简单直观、应用范围广泛、用户众多且兼容性强。（经典版Excel2003）

电子表格软件的主要功能：建立工作薄

管理数据

实现数据网上共享

制作图标表

开发应用系统（自带宏语言）

工作簿-----活页夹

工作表-----活页纸：各张工作表之间内容相互独立

工作表是excel存储和处理数据最重要的部分

单元格是工作表最小的组成部分。单个数据的输入和修改都在单元格内进行，每个单元格最多可容纳32767个字符。

Excel2003中，每张工作簿默认有3张工作表，每张工作表由65536行和256列组成。

Excel2013中，每张工作簿默认含有1张工作表，由1048576行和16384列组成。

通过Excel用户可以创建超级链接，实现世界上任何位置的互联网用户共享。

Excel提供14类100多种基本图表。

拓展名：Excel2003-----“xls”，Excel2013-------“xlsx”。

?打开运行对话框：方法一，同时敲击“window徽标+R”组合键

方法二，点“开始”------“运行”

一些常用组合键：

ALT+F4:退出。在Excel2003中指退出并关闭所有软件，Excel2013指关闭当前。

ALT+空格：弹出控制菜单命令

ALT+ESC:切换到前一个窗口

Ctrl:控制键

Alt：替换键（交替转换）

Shift：转换键

Shift+F11：插入新建表格

Ctrl+N：新建空白表格

Ctrl+F1：打开/关闭右侧任务窗格

Ctrl+A：全选

Ctrl+B：选中文字加粗/取消加粗

Ctrl+C：复制

Ctrl+D：纵向填充上一单元格

Ctrl+F：查找

Ctrl+H：替换

Ctrl+G：定位

Ctrl+K：打开超级链接

Ctrl+O：打开

Ctrl+P：打印

Ctrl+S：保存

Ctrl+V：粘贴Ctrl+ALT+V：选择性粘贴

Ctrl+X：剪切

Ctrl+Z：撤销

“Ctrl+;”：快速输入当前日期

“Ctrl+Shift+；”：快速输入当前时间

F1：帮助键shift+f1,：“这是什么”的帮助信息

F2：编辑状态/重命名

F3：选定文件夹内文件搜索

F4：ALT+F4:退出。在Excel2003中指退出并关闭所有软件，Excel2013指关闭当前。Excel中按f4选择不同的引用类型。

F5：刷新

F6：快速定位

F7：DOS中会用到

F8：显示启动菜单

F9：在WindowsMediaPlayer中可以用来快速降低音量提高音量。—设置—用户管理—操作员列表—新增----

部门设置：电算化窗口---基础编码—部门—新增----

新增职员类型：基础编码—--职员类型---新增----

新增职员档案：基础编码—--职员---新增----

设置：

地区分类：基础编码----地区—新增----

单位类型：基础编码---单位类型---新增—-

客户：基础编码---客户----新增

供应商：基础编码—客户----新增

币种汇率：基础编码----币种汇率—新增

会计科目：基础编码---会计科目---新增

凭证类别：基础编码----凭证类别---新增

付款方式/条件：基础编码---付款方式/条件—新增

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录入期初数据：电算化窗口---菜单栏“总账”-----科目期初---

凭证录入：总账—填制凭证：收款/付款/转账（都属于记账凭证）

修改凭证：总账---凭证管理----选中要修改的凭证--

出纳签字：总账---出纳签字---选中相关凭证---

凭证复核：总账---凭证复核---选中相关凭证---

凭证记账：总账---记账---凭证列表----选中相关凭证---

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固资模块：电算化窗口---菜单栏“固资”---

工资模块：菜单栏---工资---新建工资表（一般不复制历史数据）----

录入并计算工资：菜单栏“工资”---工资录入----重新计算

应收/应付模块：菜单栏“应收/应付”------

报表模块一般在Excel中制作。

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设置开户行账号信息：菜单栏“设置”----开户行---账套属性------