现金流量表的编制本章主要介绍了如何在总账中如何进行现金流量表的处理，提供了多种方法，进行现金流量处理时需要做了设置、附表补充资料的计算原理
，帮助您进行各处资金的处理和分析。本章主要功能点：1、现金流量表的实现方式2、编制现金流量表的相关操作3、T型账户4、附
表项目5、现金流量表6、现金流量表查询现金流量表的作用现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。企业对外提供的会计报表
一般包括资产负债表、利润表和现金流量表，这三张表从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。资产负债表反映企业一定日期所拥有
的资产、需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况；利润表反映企业一定时期内经营成果，即利润或亏损的情况，表明企业运用所拥有的资
产获利的能力；现金流量表反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。现金流量表以现金的流入和流出反映
企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映企业现金的流入和流出的全貌。现金流量表的主要作用有：一、现金流量表
能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因：现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按照流入现
金和流出现金项目分别反映。如企业当期从银行借入300万元，偿还利息1万元，在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款30
0万元，支付利息1万元。因此。通过现金流量表能够反映现金流入和流出的原因，即现金是从哪里来，流到哪里去。这些信息是资产负债表和利润
表所不能提供的。现金流量表能够说明企业的偿还债务和支付股利的能力现金流量表的实现方式在总账系统中提供对现金流量表的处理，具
体有处理方式有以下几种：1、凭证录入时指定现金流量表主表项目和附表项目2、凭证录入时只指定现金流量表主表项目3、不通过凭证指
定现金流量编制现金流量表一、凭证录入时指定现金流量表主表项目和附表项目：在这种处理方式中，在凭证录入时可以指定具体的现金流量
项目。凭证录入时，系统会通过现金流量科目的设置来进行判断，提示用户进行现金流量项目的指定。主表项目是指现金流量表中主表的基本项目，
如三大类现金的流动；附表项目是指现金流量表中补充资料，即对从净利润调整为经营活动现金流量的各个调整项目的指定。凭证中指定了主表项
目和附表项目后，在现金流量表中可以直接进行查询。当然在T形账户和附表中也可以对凭证中所指定的各项目的内容进行查询。二、凭证录入
时只指定现金流量表主表项目：因为附表项目的判断是一个较为复杂的过程，所以在凭证录入时，可以只指定主表项目，不指定附表项目。附表项
目可以在附表处理中进行指定。这样就不用对单张凭证都指定附表项目，可以进行凭证的批量指定。在T形账户中可以查询看到凭证指定的结果，附
表的数据是通过程序计算出来的。三、不通过凭证指定现金流量项目编制现金流量表：前面提到的两种方法都是在凭证中进行现金流量的处理
，还可以直接在T形账户中指定现金流量主表项目，附表项目程序可以计算出来，用户在附表中对附表项目进行处理。这种处理方式在凭证录入时
不做处理，通过T形账户和附表的指定出现金流量表。以上三种现金流量的处理方式各有利弊，在凭证中处理，可以使业务更加清楚，但会增加相
应的日常的工作量。T形账户的指定较为简单，脱离凭证的处理，但是没有在凭证中指定对业务的记录清楚。具体采用哪种方式，应根据业务的需要
来确定。下面将向大家介绍有关与现金流量表制作相关的一些操作，这些操作步骤并不是每种现金流量表的运用方式都必须的，不同的实现方式采用不同用操作步骤。 |
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