×股份有限公司会计科目一览表(2)
×股份有限公司会计科目一览表(1)
工程结算
损益类
Ｘ工程项目
科目级长：4－2－2－2－2－2
(适用于项目部)
类型
级次
科目编码
科目名称
辅助类型
备注
资产类
现金
现金流量项目
库存现金
银行存款
三级科目在二科目下按银行帐号自行增加
建设银行
工商银行
农业银行
中国银行
其他金融机构
按金融机构名称设置二级科目,并按账号设三级科目
其他货币资金
应收账款
Ｘ单位
11310101
工程款
11310102
材料款
11310103
各种保证金
其他应收款
备用金
内部往来款
按往来单位设三级科目
其他
坏账准备
应收账款坏账准备
其他应收款坏账准备
预付账款
Ｘ分公司
三级科目在二级科目下自行增加
11510101
外包工
1201
物资采购
采用计划成本法，运费进入施工成本
120101
按分公司设置采购
12010101
主要材料
12010102
机械配件
12010103
其他材料
1211
原材料
采用一次摊销法
121101
按分公司设置
12110101
12110102
12110103
低值易耗品
123101
12310101
周转材料
12310102
劳保用品
12310103
低易品
12310104
1232
材料成本差异
123201
按分公司设置差异
12320101
12320102
12320103
待摊费用
固定资产折旧费
固定资产
房屋
施工机械
运输设备
生产设备
其他资产
累计折旧
工程物资
专用材料
专用设备
在建工程
固定资产清理
短期借款
应付账款
21210101
Ｘ外包工
预收账款
应付工资
支付工资
应付福利费
医药费
计生经费
食堂用具
集体福利
福利设施
计提福利金
应付股利
普通股股利
应交税金
应交营业税
应交所得税
应交城市维护建设费
应交房产税
应交个人所得税
其他应交款
其他应付款
住房公积金
社会保险金
预提费用
预提折旧
长期借款
权益类
股本
法定盈余公积
法定公益金
本年利润
公司属利润
项目属利润
利润分配
未分配利润
成本类
工程施工
Ｘ工程项目
核算分公司实际发生费用，多个项目工程多分公司依此类推增设相应科目
直接费用
人工费
材料费
机械使用费
其他直接费
间接费用
核算项目部实际发生费用
工资及附加费
办公费
差旅费
职工教育经费
折旧及低易品摊销
劳动保护费
咨询及业务招待费
其他费用
毛利
按项目工程核算毛利
损益类
5101
主营业务收入
510101
其他业务收入
营业外收入
处置固定资产收入
5401
主营业务成本
540101
5402
主营业务税金及附加
540201
其他业务支出
管理费用
550208
上缴管理费
计提应上缴公司的管理费
财务费用
550301
流动资金借款利息
550302
金融机构手续费
550303
流动资金存款利息
营业外支出
以前年度损益调整
1233
周转材料
1506
临时设施
1507
临时设施摊销
按临时设施种类设置明细
临时设施清理
1702
按临时设施名称设置明细
负债类
盈余公积
2123
212301
Ｘ单位
4104
410401
410401010101
410401010102
410401010103
410401010104
4104010102
410401010201
410401010202
410401010203
410401010204
410401010205
410401010206
410401010207
410401010208
41040107
按项目工程核算
按项目工程核算
注：各单位增减会计科目必须按上列模式进行增减，一级科目代码、名称不得更改。
按工程名称设置二级明细科目
科目级长：4－2－2－2－2－2
类型
级次
科目编码
科目名称
辅助类型
备注
注：各单位增减会计科目必须按上列模式进行增减，一级科目代码、名称不得更改。
管理费用
行政经费
工作人员工资
工资附加费
劳动保护费
差旅交通费
办公费
税金
职工教育经费
物料及低易品摊销
折旧及修理费
无形资产摊销
经营性费用
业务招待费
咨询费
招投标费
审计诉讼费
广告宣传费
水电费
绿化及排污费
聘用人员佣金
其他
社会保险
养老金支出
失业保险金支出
医疗保险金支出
所属上缴社会保险金
建房补贴
丧葬补贴费
住房公积金
拥军拥属金
董事会经费
差旅费
会务费
计提项目管理费
所属上缴管理费
财务费用
流动资金借款利息
金融机构手续费
流动资金存款利息
营业外支出
处置固定资产净损失
捐赠支出
所得税
以前年度损益调整
(适用公司总部)
会计科目一览表（损益类）
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