汇算清缴后续事项1补税或者退税1、补税经过多重纳税调整，纳税申报表内可能产生补税，缴税金额即年度纳税申报表主表内第33行数字。交税方式有两种
，您可以做etax电子申报系统内点缴款，也可以到服务大厅去缴纳税款。缴税工作要在5月31日完成，但是为避免系统拥堵，尽量不要在最后
几天。在缴税之前一定要反复确认您的申报数据完全正确，不需要修改。因为缴款后无法修改了。2、退税退税金额也是年度纳税申报表主表内的
第33行数字，数字为负数，表明您今年汇算清缴需要退税。那么在纳税成功之后，您需要提交如下资料：??企业申请书；???2016年度汇
缴主表复印件；???2016年预缴企业所得税的缴款书复印件及清单；??涉及弥补亏损的，提供“企业所得税弥补亏损明细表”（汇缴附表A
106000）复印件；??涉及税收优惠的，提供“享受企业所得税优惠事后报送资料受理书”（包括农业、软件、高新等）或“企业所得税优惠
事项备案表”复印件；??涉及汇总纳税及建筑企业外地项目部预缴税款的，提供在外地预缴企业所得税的缴款书复印件；??核定征收企业因应税
所得率降低办理退税的，还需提供“核定征收企业收入总额明细表”复印件；以上复印件须加盖企业公章及“此件与原件一致章”，并一式两份。众
所周知，除了经济园区的一些返税收入会自动打到公司账面上，其他时候退税是件很麻烦的事情。毕竟钱进了国库再出来，需要很多流程和手续，经
过很多部门，对税务机关或者企业都很麻烦。如果预计未来企业还要缴税的话，就不用去办理退税了，直接用下年度的抵减就行。如果确定企业未来
不需要再缴这么多税的话，跟主管税务机关沟通，按规定，知道自己多缴税的，3年内可退。2事后备案资料的报送和需要补充报送资料列入事后备
案管理的企业所得税优惠，纳税人可按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和其他有关税收规定，自行享受税收优惠，在年度纳税申报
时，将相关资料报主管税务机关备案。1、企业国债利息收入：企业所得税法第二十六条规定国债利息收入为免税收入。报送资料：?《企业所得税
减免税备案表》一式两份；??有关单位支付的国务院财政部门发行的国债利息凭证（复印件）。??应收利息投资收益科目明细账及按月汇总表。
?2、符合条件的权益性投资收益：企业所得税法第二十六条规定符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。报送资料：
?《企业所得税减免税备案表》一式两份；??居民企业直接投资于其它企业取得的投资收益税收上可以确认为收入的凭证复印件；??投资上市流
通股票的，提供投资时间超过12个月的证明材料；??主管税务机关要求报送的其他资料。注：凡报送资料属于复印件的?纳税人应加盖公章并注
明“与原件相符”，受理人员认为有必要需纳税人提供原件的?验证后当场退还。报送附例资料2份。3、总机构及分支机构基本情况、分支机构征
税方式、分支机构的预缴税情况;总机构在汇缴申报资料报送上除正常申报资料外，具体还应报送：?《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机
构分配表》??各地分支机构已预缴企业所得税税票复印件??汇缴年度的企业财务会计决算报告??总机构及各分支机构职工工资总额情况说明(
含职工人数、职工工资总额构成及相关证明、工资发放情况，如企业职工工资与上年相比有重大调整的，应单独说明情况)等相关资料。4、委托中
介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告
;5、涉及汇总纳税及建筑企业外地项目部预缴税款的，提供在外地预缴企业所得税的缴款书复印件；6、涉及关联方业务往来的，同时报送《中华
人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，需要报送同期资料的，需要在规定时限内报送同期资料。7、涉及特殊重组的，应按照《企业重组业务
企业所得税管理办法》（国家税务总局公告2010年第4号）的要求报送相关资料；8、主管税务机关要求报送的其他有关资料。3补充申报和更
正申报补充申报汇算清缴发生如下情形，需要做补充申报1、各种预提费用未支付也未调整，这种情形主要在“预提费用”“其他应付款”“长期应
付款”和“应付利息”等负债类科目贷方余额中体现。2、汇缴年度工资、薪金未实际支付也未调整。这种情形主要在“应付职工薪酬”和“其他应
付款”等负债类科目贷方余额中体现。3、估价的材料和库存商品未取得发票也未调整。这种情形主要在“原材料”和“库存商品”等资产类科目借
方余额中体现。更正申报“更正申报”必须持导出的数据到办税服务厅才能申报。需要将加盖公章的纸质报表和对应的填报保存完毕的电子表单数据
，到当地办税服务厅办理更正（修改）申报。提示要点：一是纳税人信息填错应当更正申报，二是纳税申报有误允许更正申报，三是纳税申报期间出
台新税政可以更正申报。4各种档案的整理和归档1、年度会计报表、年度纳税申报表及所报送的关联业务往来报告表千万记得要导出备份你的电子
申报资料，并打印纸质资料留档备查。毕竟电子文档会因为各种原因丢失，纸质材料将是您最有力的证明。2、每个月的各种纳税申报表、明细账、
总账，审计报告、完税凭证、优惠事项备案资料及各种备查账。3、银行对账单、银行存款余额调节表、定期存款单4、库存现金盘点5、存货盘点
表?6、固定资产盘点表及计提折旧明细表固定资产盘点表、新增固定资产购置发票7、全年各月发放工资人数及金额明细表8、其他与税前扣除有
关资料5调账1、补缴所得税的账务处理对所属年度的所得税费用的调整属于对所属年度财务报表信息的更正,应通过"以前年度损益调整——所得
税费用"科目,进而结转计入"利润分配——未分配利润"科目.计算应补缴税款:借:以前年度损益调整——所得税费用贷:应交税费——应交企
业所得税结转:借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整——所得税费用?2、企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上
年亏损时，作如下分录：借：有关科目贷：利润分配——未分配利润对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：借：利润分配—
—未分配利润贷：应交税费——应交所得税实际缴纳所得税时，作如下分录：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款调整减少上年利润或
调整增加上年亏损时，作如下分录：借：利润分配——未分配利润贷：有关科目由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：借：应交税费—
—应交所得税贷：利润分配——未分配利润按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税6不
合规数据的整理汇算清缴可以说是对一个公司一个纳税年度内的所有工作做的一次总结。在汇算清缴的过程中，你会发现很多问题和障碍，这些问题可能属于很多层面，例如基础会计核算层面、内控制度层面、财务管理层面、顶层架构层面等等。为了在下一年度的汇算清缴中更顺利，我们需要针对税收法规对账面上不合规的数据从制度到内控到会计处理等等都做更正，修改，并最大限度的保持会计核算口径和税务口径的一致性。 |
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