税法学税法学导论税法学导论[故事1]阜阳市政府兴建了豪华办公楼，被称为“白宫”。纳税人李国福将办公大楼的照片放在了网上，并多次到
北京举报建造办公楼的区委书记张治安。对此，网民议论纷纷。随后，李国福被逮捕，并在见律师之前的几小时内死在了监狱里。经检察院鉴定，系
“正常死亡”。[故事2]在北京生活的69岁老汉付达信，由于无钱养老，在北京火车站抢劫后，站在原地等待警察的到来。被抓获后，法官
判他2年有期徒刑，他非常不满，要求加到五年。在监狱里，他吃到了两年来的第一顿肉。三个多月后，他足足胖了十斤。并考虑出狱后继续靠抢劫
入狱养老。税法学导论问题一你是纳税人吗？问题二我们为什么纳税？问题三税收和黑社会保护费有
何区别？第一章税收基础第一节税收的概念和特征、职能第二节税收与非税收入第三节税收的依据第四节
税收的分类第五节我国税收制度概览一、关于税收的多种定义（经济学视角）《美国经济学辞典》----税收是居民个人
、公共机构和团体被强制向政府转让的货币(偶尔也采取实物或劳务的形式)。日本的《现代经济学辞典》----税收是国家或地方公共团体
为筹集用以满足社会公共需要的资金，而按照法律的规定，以货币形式对私人进行的一种强制性课征。经济合作与发展组织（OECD）---
-税收是对政府强制的、无偿的支付。第一节税收的概念、特征和职能第一节税收的概念、特征和职能二、税收的概念（法学
的视角）税收是以实现国家财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强
制性的、不具偿还性的金钱课征。第一节税收的概念、特征和职能三、税收的特征1.目的：财政收入为主要目的或者附随目
的2.依据：政治权力和法律规定3.主体：征税主体和纳税主体4.表现：公法上的金钱给付义务5.?无对价：微观意
义上四、税收的职能1、财政职能→首要职能2、经济职能→调控经济3、调节收入分配思考：税收是如
何调节收入分配的4、其他社会目的第一节税收的概念、特征和职能第一节税收的概念、特征和职能【资料
：光棍税】人类有着悠久的征收光棍税的历史。税收也是历史上应对单身问题最重要的法律制裁手段。在英国，1695年颁
布了《结婚义务法》MarriageDutyAct，规定所有超过25岁的“单身狗”都要缴纳光棍税。美国
历史上有许多征收单身税的实践和尝试，其背后的目的主要是为了应对低生育率。1933年，加利福尼亚州面临着极低的生育率，财
政部长主张向每名“单身狗”征收5到25美金的单身税，但最终未能通过。1921年，美国蒙大拿州立法机构决定向全州“单身狗”
（男性）征收3美金的单身税。立法一经做出，立刻引发轩然大波。?其中一位有作为的单身WilliamAtzinger向该州最
高法院提起诉讼，认为单身税涉及性别歧视——只向男性征收。这也从侧面反映当时人的认识是单身与男性有关，与女性无关。最终该
州最高法院裁定单身税违宪。（一）税收与规费规费(fee/governmentcharges)行政
规费司法规费
税收和规费的区别主要有（1）根据不同（2）性质不同（3）受益者不同第二节税收与非税收入（二）税收与国有企业上缴
利润（三）税收与罚没收入（四）税收与国债第三节税收的依据基于何种
理论以及以此为基础构建而成的制度，税收不会被视为对私有财产的一种侵犯？第三节税收的依据契约成本论公共产品交换论国家
分配论第四节税收的分类一、税种的分类(一)按征税对象的不同，可分为流转税、所得税、财产税和行为税。这通常被认为
是税收的最重要、最基本的分类。由于征税对象可以分为商品(包括劳务)、所得、财产和行为，因而税收也可以相应作出上述的基本分类。(二
)按税收用途分类，可分为一般税和目的税(三)按税收的管理权和使用权分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税第四
节税收的分类(四)依据税负能否转嫁，可以分为直接税和间接税。(五)依据税收计征标准的不同，可分为从量税和从价税。
（六）按照税收是否包含在价格之中，可分为价内税和价外税
第五节我国税收制度概览
我国目前共有增值税、消费税、营业税（5.1后全面改为增值税）、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建
设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等17个税种。其中，15个税
种由税务部门负责征收；关税和船舶吨税由海关部门征收，另外，进口货物的增值税、消费税也由海关部门代征板面的做法和配料。第五节
我国税收制度概览1、增值税营改增之前增值税：对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收
。营业税：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。营改增以后，原有营业税的范围均纳入增值税，通俗地
说，增值税的范围包括衣食住行第五节我国税收制度概览2、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单
位和个人征收。征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等。3、关税是对进出国境的货物、物品征收的一种税。
4、企业所得税????在中国境内的一切企业和其他取得收入的组织(不包括个人独资企业、合伙企业)，为企业所得税纳税人。第
五节我国税收制度概览5、个人所得税????以个人取得的各项应税所得(包括个人取得的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营
所得等11个应税项目)为对象征收。6、资源税????对在我国境内开采各种应税自然资源的单位和个人征收。征税范围包括原油、天
然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等。资源税采用从价定率和从量定额的方法征收。第五节我国税
收制度概览7、城镇土地使用税????以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按
规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准依大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元～30元
之间。8、房产税????以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按房产余值或租金收入为计税依据，纳税人包括产权
所有人、房屋的经营管理单位(房屋产权为全民所有)、承典人、代管人、使用人。第五节我国税收制度概览9、城市维护建设税
????对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收。它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区别纳税人所在地的不同
，分别按7%(在市区)、5%(在县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇)三档税率计算缴纳。10、耕地占用税????对占用耕地
建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依其占用耕地的面积征收。其税额标准在每平方米5元～50元之间。第五节我国税收制度
概览11、土地增值税????以纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额为征税对象，依照规定的税率征收。
12、车辆购置税????对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人征收。车辆购置税实行从价定率的方法计
算应纳税额，税率为10%。第五节我国税收制度概览13、车船税????以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、
船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或管理人征收。分为乘用车、商用车等6大税目。各税目的年税额标准在每辆36元～5400元不等，或
自重(净吨位)每吨3元～60元之间，游艇为艇身长度每米600元～2000元。车船税按年申报缴纳。14、印花税????对在经
济活动和经济交往中书立、领受税法规定的应税凭证的单位和个人征收。印花税根据应税凭证的性质，分别按合同金额依比例税率或者按件定额计算
应纳税额。第五节我国税收制度概览15、契税????以出让、转让、买卖、赠与、交换发生权属转移的土地、房屋为征税对象，承受的单位和个人为纳税人。16、烟叶税????对在我国境内收购烟叶(包括晾晒烟叶和烤烟叶)的单位，按照收购烟叶的金额征收，税率为20%。17、船舶吨税船舶吨税是海关代为对进出中国港口的国际航行船舶征收的一种税。其征收税款主要用于港口建设维护及海上干线公用航标的建设维护。 |
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