对上述问题,M企业应做如下查补税的分录:①企业将自产的甲产品用于对外投资,应视同销售业务,在无同类产品售价的情况下,按组成的计税价格计算出销 项增值税183260元[980000×(1+10%)×17%],调账分录如下:借:长期股权投资等18 3260贷:应交税费——增值税检查调整183260②企业用于非应税项目的货物购进,其进项税额不得抵扣。调账分录如下:借:应付职 工薪酬75555.56贷:应交税费——增值税检查调整75555.56③结转“增值税检查调整”科目余额:借:应交税费——增值 税检查调整258815.56贷:应交税费——未交增值税258815.56④计算补交增值税258815 .56-50000=208815.56(元),做如下分录:借:应交税费——未交增值税208815.56贷:银行存款 208815.56 |
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