银行承兑汇票贴现业务

银行承兑汇票贴现业务票据体系及票据定义一、票据体系二、票据的定义二、票据的定义银行承兑汇票贴现业务操作一、办理银行承兑汇票贴现业
务的基本要求一、办理银行承兑汇票贴现业务的基本要求一、办理银行承兑汇票贴现业务的基本要求二、银行承兑汇票贴现业务操作流程三
、票据贴现业务合规性操作要点提示三、票据贴现业务合规性操作要点提示三、票据贴现业务合规性操作要点提示三、票据贴现业务合规性操
作要点提示三、票据贴现业务合规性操作要点提示三、票据贴现业务合规性操作要点提示三、票据贴现业务合规性操作要点提示三、票据贴
现业务合规性操作要点提示三、票据贴现业务合规性操作要点提示三、票据贴现业务合规性操作要点提示三、票据贴现业务合规性操作要点提
示三、票据贴现业务合规性操作要点提示三、票据贴现业务合规性操作要点提示三、票据贴现业务合规性操作要点提示三、票据贴现业务合
规性操作要点提示三、票据贴现业务合规性操作要点提示三、票据贴现业务合规性操作要点提示银行承兑汇票贴现业务主要参考文献票据业
务的优越性我行票据业务发展措施分支行转贴现收益测算（1亿元）谢谢！一、安全性；银行承兑汇票是以银行信用为担保，到期无条件
承兑的票据，银行承兑汇票贴现、转贴现业务为准金融机构授信业务，由总行纳入对金融机构客户（承兑行）的统一授信管理体系，安全系数高。
二、流动性；票据的最长期限为6个月，能有效的保证资金的流动性。在有头寸需求时，可以向同业进行转贴现或系统内转让给省分行，能及时保证
分支行的头寸支付。盈利性；人民银行规定：“贴现利率下限在再贴现率基础上加百分点生成，上限按照不超过同期贷款利率（含浮动）生成
。”贴现业务收益率高，在银行各项业务收益率中，票据贴现收益仅次于贷款收益。并且通过票据业务的买入和卖出提早实现利息收入，调整利润
实现状况。宏观调控性；票据业务统计在信贷规模内，通过增加或者减少票据资产来扩大或减少贷款，从而调整资产结构、降低不良贷款率。
讲稿资金业务部2005年7月票据体系汇票系本票系支票系银行汇票商业汇票商业本票银行本票转帐支票
现金支票即期汇票远期汇票即期汇票远期汇票即期本票远期本票即期本票远期本票商业承兑汇票银行承兑汇票-----
---徐志宏《票据融资市场与票据业务风险防范》票据汇票商业汇票银行承兑汇票票据贴现商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇
票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。银行承兑汇票由银行承兑。--------《支付结算办法》第七十三条一、银行承兑汇票的定义
承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。--------《中华人民
共和国票据法》第三十八条商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金贴付一定利息将票据权利转让给金融机构的票据行为，是金融机构
向持票人融通资金的一种方式。--------银发[1997]216号《商业汇票承兑、贴现与再
贴现管理暂行办法》第二条二、票据贴现的定义小结11、票据融资是金融机构一项现金管理。2、贴现是对未来实付资金的折现。一、
对贴现行办理贴现业务的基本要求有权办理贴现业务的机构为：省分行公司业务部、省分行各直属支行、二级分行本部、县级支行本部。其他机构
原则上一律不准办理贴现业务，若确因业务发展需要开办，须由管辖行报省分行资金业务部批准。----省分行《银行承兑汇票贴现业务操作实
施细则（试行）》第九条二、对承兑行的基本要求各行（部）办理贴现业务须严格控制贴现票据承兑行，确保贴现票据承兑行在我行允许办理
的承兑行范围内。--------省分行《银行承兑汇票贴现业务操作实施细则（试行）》第十一
条三、对贴现利率的基本要求2、省分行不定期公布全辖贴现利率指导价，低于指导价格须报经省分行资金业务部批准后方可办理；…
…。--------省分行《银行承兑汇票贴现业务操作实施细则（试行）》第十三条1、贴现利率采用在再贴现利率基础上加百分点的方式
生成，加点幅度由中国人民银行确定。--------银发[1997]216号《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》第六条四、对
贴现申请人的基本要求银行承兑汇票的持票人（贴现申请人）向我行申请办理贴现业务须具备下列条件：（一）贴现申请人为在本行开立存款
账户的企业法人；（二）持票人与出票人（或直接前手）之间具有真实、合法的商品或劳务交易关系；（三）持票人须按照我行的要求提供资料
：--------省分行《银行承兑汇票贴现业务操作
实施细则（试行）》第十四条摘要公司业务部门经办人员贴现申请人贴现申请人开户行(网点)承兑行营业部门公司业务部门负责人
有权签字人12345665789136259487见省分行《实施细则（试行）》第十四条。
见省分行《实施细则（试行）》第十五条。见省分行《实施细则（试行）》第十六条。承兑行查复。见省分行《实施细则（试行）》第十七
条。见省分行《实施细则（试行）》第十八条。见省分行《实施细则（试行）》第十九条。返回贴现申请人贴现协议一份。返回贴现申请人
贴现回单。10111011见省分行《实施细则（试行）》第二十、二十一、二十二条。到期托收与划回。一、对贴现票据的审查
要点提示1、第六条、票据审查时，凡是出现以下情况的，不属买入范围：1）票面金额超过1000万元，承兑期限超过6个月的有效汇票；
2）假票、伪造票、克隆票或破损严重的票据；3）被列入黑名单的银行（包括人行、总行认定的遭无理延迟支付或拒付的承兑行）所开具的银
行承兑汇票；4）汇票上未记载《票据法》所规定七个必载事项；5）汇票金额中文大写和数码记载二者不一致；6）汇票上记载有“不得转
让”字样；7）汇票上记载有“质押背书”字样；8）公示催告的票据；9）直接回头票据（第一手被背书人为承兑申请人）；10）其他
由于票面原因可能影响不能收回票款的票据。2、第七条、票据审查时出现以下情况的，可由其前手出具证明书后，方可买入。1）背书人在票
据背书栏中的“签章模糊、辨别困难、有重叠或盖在背书栏以外；2）被背书栏为空或字迹难以辨认；3）粘单上的第一记载人没有在汇票和粘
单的粘接处签章；4）背书更改而前手未按《票据法》规定盖章；5）背书人的书写为圆珠笔书写；6）背书印鉴模糊、缺角、断线、交叉、
重叠，并且位置不适当；7）不影响真伪辨别和背景审查的背书不连续；8）其他可能存在影响票款安全托收的票据。3、第十五条、票据实
物管理。办理贴现业务后应及时对银行承兑汇票进行半背书（半背书为在被背书人栏签上我行名称，被背书人签章栏不签章）。贴现票据应视同现金
管理，专人专夹保管、每月定时帐帐、账实核对和不定期帐帐、帐实核对。1、自贡分行于2004年3月15日为某企业办理的承兑汇票贴现
100万元，该承兑汇票无出票人签章，按照《票据法》的二十二条规定，该承兑汇票属无效汇票。--------〈川银监改字43号〉2、
处罚情况：按《金融违法行为处罚办法》第十四条处罚。3、第十四条金融机构对违反票据法规定的票据，不得承兑、贴现、付款或者保证。
金融机构对违反票据法规定的票据，予以承兑、贴现、付款或者保证的，给予警告，没收违法所得，并处违法所得１倍以上３倍以下的罚款，没
有违法所得的，处５万元以上３０万元以下的罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接责任人员，给予记
大过直至开除的纪律处分；造成资金损失的，对该金融机构直接负责的高级管理人员，给予撤职直至开除的纪律处分；构成对违法票据承兑、付
款、保证罪或者其他罪的，依法追究刑事责任。案例1二、对交易合同的审查要点提示1、第十条、对交易合同审查的要点1）合同要求
制订规范，供、需双方均需落款盖章，期限有效；2）合同要素填写齐全，如，商品名称、数量、单价、合同金额大小写一致；3）合同条款具
备合同法中规定的必要条款；4）合同是否有超金额重复使用现象；5）合同条款内，结算方式必须为银行承兑汇票结算或含有用银行承兑汇票
结算方式等内容的表述；不得仅为现货交易；不得有各种结算方式的限制性条款。2、第八条、跟单资料为审核贸易背景真实性的依据，但是判断
跟单资料符合常理、符合逻辑的基本标准如下：1）银行承兑汇票所附商品交易合同不得存在涂改现象；3）关系人须对应。贸易合同中，商品
（或劳务）的供应方即为申请贴现的持票人，商品（或劳务）的需求方即为其直接前手；4）日期须合理。贸易合同日期不迟于发票日期；5）
金额须合理。贸易合同金额不小于发票金额，合同金额不小于票面金额；8）交易合同与原件相符。西区支行贴现跟单的汽车销售合同无价款约
定。1、合同的订立《合同法》第十二条规定合同的内容由当事人约定，一般包括以下条款：（一）当事人的名称或者姓名和住
所；（二）标的；（三）数量；（四）质量；（五）价款或者报酬；（六）履行期限、地点和方式；（七）违约责任；……2、约定
不明确的认定《合同法》第六十一、六十二条规定当事人约定质量、价款或者报酬、履行地点等没有约定或约定不明确的，可以协议补充
；……释疑11、四川华宏国际经济技术投资有限公司2003年7月3日在省分行本部办理1笔1000万元银行承兑汇票，在承兑当日由四
川宏达化工股份有限公司（控股四川华宏国际经济技术投资有限公司95%股权）在省分行本部贴现。双方购销合同上确定的结算方式为现款现货，
并非银行承兑汇票。2、自贡分行分别于2003年11月28日、12月22日向飞驰车业有限公司签发银行承兑汇票2笔，金额共400万元
，所附购销合同注明其结算方式均为现款购车。3、攀枝花分行分别于2004年3月3日、18日、30日和6月9日向蕙田商贸公司签发金额
为120万元、80万元、13万元、100万元的银行承兑汇票，其商品交易合同未约定结算方式为银行承兑汇票，且无交易价格。4、攀枝花
分行分别于2004年3月1日、3月2日、3月22日给攀枝花市蕙田商贸公司签发银行承兑汇票，金额分别为200万元、50万元、100万
元。其《工业产品买卖合同》的签定日期、交易数量、合同有效期等多处有明显的涂改痕迹。案例2三、对发票审核的要点提示1、第八条、
跟单资料为审核贸易背景真实性的依据，但是判断跟单资料符合常理、符合逻辑的基本标准如下：2）银行承兑汇票所附增值税发票不得存在涂改
现象；3）增值税发票中，销货单位即为申请贴现的持票人，购货单位即为其直接前手；4）发票日期应早于贴现日期。5）金额须合理。贸
易合同金额不小于发票金额，发票金额不小于票面金额；6）增值税发票原则上要求提供“发票联”，开票人处应落款，销货单位处应加盖“发票
专用章”或“财务章“，所列货物或应税劳务名称应与贸易合同一致，且发票编号无重复；7）如增值税发票内容为（详见销货清单），贴现人应
提供销货清单，并在清单上加盖财务专用章或发票专用章；8）增值税发票与原件相符；2、十一、对增值税发票审查的要点1）发票购销方
与交易合同供需方及汇票最后背书人关系一致，购销双方单位名称必须使用全称；2）发票载明的货物名称与所附合同交易的货物名称须一致；
3）增值税发票金额封顶符是增值税发票专用的封顶符；4）发票复印件上必须盖有销货方增值税发票专用章，加盖财务专用章的应提供说明，加
盖单位公章的增值税发票无效，发票专用章上的号码应与销货方纳税人识别号一致；5）发票名称上不带“省、市、自治区”等字样，应为“XX
增值税专用发票；6）发票的八位数流水号、十位数发票代码应与密码区的流水号、代码号一致，流水号为铅字流水打印；7）不得重复使用发
票，不同票号的发票密码区应不同；8）增值税发票，能提供第三联加盖税务认证章的复印件为佳。七联式可提供一、二、四联复印件，第五至第
七联复印件因无法定效力，不予接收；四联式增值税发票可提供二、三、四联；机开式提供一、二、三联均可。十一、对增值税发票审查的要点(
续)9）如无增值税发票，则须提供国家税务机关出具的免缴增值税的相关文件，同时提供普通商业发票。开具普通发票的商品交易范围如下：
（1）向消费者销售货物或者应税劳务的（2）销售免税货物的（3）小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的（4）从事废旧物资经营的
一般纳税人收购废旧物资（5）《营业税暂行条例》中规定的缴纳营业税的行业，如交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业
、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务，以及转让无形资产、销售不动产等。（6）企业提供的发票是运输发票。按照税法规定，国营铁路、民用
航空、公路和水上运输单位开具的运输发票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的运输发票票，准予作为抵扣凭证
的运费结算单据，可对符合上述规定的货票，认定具有真实贸易背景。3、增值税专用发票的使用及填制要求请参见《增值税专用发票使用规定》
相关条文。比如：各联的用途、专用章的加盖、填制内容、开具时限等等。锦江、西区支行提出对小规模纳税人的认定问题。1、对小规模纳税
人的认定《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条第（三）款规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务的，应当开具普通发票
，不得开具增值税专用发票。《增值税小规模纳税人征收管理办法》第二条规定，小规模纳税人是指销售额在规定标准以下，并且会计
核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。《增值税小规模纳税人征收管理办法》第四条规定，认定一般纳税人，还是
小规模纳税人的权限，在县级以上税务机关。《增值税一般纳税人申请认定办法》第九条规定，符合一般纳税人条件的，在其《税务登
记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”确认专章，作为领取增值税专用发票的证件。释疑2案例31、自贡分行于2003年11月
27日为中钨高新材料股份有限公司自贡硬质合金分公司办理的3笔银行承兑汇票贴现,金额2000万元,3笔贴现所附合同为2003年9月3
0日签订,其中:2笔贴现(600万元、700万元）所附的增值税发票日期为2003年7月30日和7月31日，交易合同和增值税发票的有
关要素不一致。小结21、形式要件的严格合规。2、交易背景的实质把握。四、对贴现资金用途监控的要点提示1、第九条、客户经理
应承担监控贴现资金流向的责任，要防止贴现资金用途与贴现合同不一致的情况，特别是要重点防范集团企业利用关联企业，从银行套取贴现资金的
行为。1）贴现申请人须在我行开立账户用于发放贴现资金，贴现资金不得流入证券公司、信托投资公司等机构。2）出票人与贴现申请人互为
关联企业的，贴现资金不得直接回流出票人。2、第三条、关联企业贴现要求。关联企业贴现须按照要求报省分行资金业务部审批同意后方可办理
，各分支行应加强对贴现资金流向的监控，确保合规。1、自贡分行于2004年4月12日为武汉元辰集团股份有限公司贴现805万元，贴现
资金直接转入该企业在中行武汉桥口支行开立的存款帐户；2003年5月19日为成都是钢空调净化设备有限公司贴现200万元，贴现资金直接
转入该企业在成都市龙潭信用社开立的存款帐户；向未在本行开立存款账户的企业办理商业汇票贴现，未对贴现企业进行财务状况、偿债能力等资信
情况的调查，贴现资金直接转入异地银行账户，资金用途及流向无法监控。2、省分行本部分别于2003年7月3日、7月18日、11月19
日为成都思源通信材料有限公司办理了3笔贴现，承兑申请人均为四川汇源科技发展股份有限公司。经查：四川汇源科技发展股份有限公司控股成都
思源通信材料有限公司95%，两者属关联企业，3笔贴现资金或用于还贷或划入承兑申请人的帐户。3、达州分行2004年11月为城口县矿
产资源开发有限责任公司办理3000万元票据贴现业务后，由于该客户不急于使用资金，转存1000万元定期存款，但存款人是该公司老总个人
。根据《人民币银行结算帐户管理办法》规定，忽略了对资金流向的合规审查。案例4五、对贴现数据、档案管理要点提示1、第十二条
、各行贴现业务完成后应设立贴现业务台帐。2、第十三条、各行必须设立已办理贴现的增值税发票台帐。3、第十四条、贴现档案管理。贴现
档案按照信贷档案管理规定妥善保存，所保存档案应包含：银行承兑汇票的正反面复印件（反面复印件必须是经我行半背书的复印件）、贴现协议书
、查询查复书、贴现凭证，商品交易合同、增值税发票及相应的跟单资料复印件。4、对贴现报表的规范管理。数据准确、上报及时、格式统一、
内容齐全。5、贴现协议编号要清晰一致、填制完整、不得任意更正。六、对票据查询的要点提示1、查询方式1）系统内电子
联行查询2）同城交换区内查询（包括先横后直或先直后横方式）3）异地邮寄查询4）实地查询
5）底卡传真查询：查询书通过传真方式传给承兑行，要求承兑行接到传真件后，将汇票的底卡联传给查询行，底卡传真件上加盖有结算专用章
、经办人员的名章和查复意见。同时仍需按正常的先横后直或先直后横方式进行查询。（参见人行《新版票据与结算凭证使用手则》第三十条）
6）电话查询只能作为以上查询方式的补充。2、第五条、票据须经向承兑行查复后方可办理贴现。案例51、省分行本部于200
3年7月3日、18日对成都思源通信材料有限公司2笔贴现为先贴后查,金额合计600万元。攀枝花分行共19笔贴现为先贴后查，涉及票据金
额共3339.48万元。七、对利率使用的要点提示案例61、贴现利率采用在再贴现利率基础上加百分点的方式生成，加点幅度由中国人民银行确定。2、人民银行规定：“贴现利率下限在再贴现率基础上加百分点生成，上限按照不超过同期贷款利率（含浮动）生成。”3、第四条、贴现利率管理。省分行不定期公布全辖贴现指导利率，低于指导利率须经省分行资金业务部批复后方可办理。1、省分行公司处于2003年7月3日、18日对成都思源通信材料有限公司2笔贴现，其贴现利率分别为2.7%和2.8%，贴现利率低于再贴现利率。《中华人民共和国票据法》《支付结算办法》《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》中国人民银行关于施行《中华人民共和国票据法》有关问题的通知银发[1997]216号《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》《中国银行银行承兑汇票贴现业务管理办法》（中银险[2001]647号）省分行《银行承兑汇票贴现业务操作实施细则（试行）》省分行《票据贴现业务合规性操作要点提示》《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国增值税暂行条例》《增值税小规模纳税人征收管理办法》《增值税一般纳税人申请认定办法》《增值税专用发票使用规定》《中华人民共和国营业税暂行条例》