PPP全流程财税实操及疑难问题剖析李国华随着国家PPP政策的密集颁布，国家PPP项目库、PPP专家库等相继成立，我国应用PPP模式项目进入全
面推广、深化阶段。近日，财政部颁布财建[2017]455号，明确从2017年7月1日起，对政府参与的污水、垃圾处理项目全面实施政府
和社会资本合作（PPP）模式。在当前PPP大热的背景之下，大力推行PPP模式被认为是支撑建筑企业转型升级，实现跨越式发展的重要途
径，也是一场刚刚开席的投资盛宴。企在这次盛宴中如何进行财税处理、合理利用政策降低企业税负并规避税收风险，是现代财税人不得不面临的问
题。本次课程为大家分享PPP的前世今生及运营模式、合同管控，全流程讲述其账务处理及税收实操并对风险点、疑难点进行剖析，使相关人员对
PPP项目了然于胸，从而运筹帷幄，实现企业的转型升级及自身价值的提升。PPP的前世今生及运营模式PPP发展史各种模式：O&M、MC
、BT、BOT、BOO、TOT等PPP项目的参与主体PPP的付费模式及要点分析PPP的五大操作步骤简析PPP投融资、建设、运营呈现
“三重、三轻”现象PPP的合同管控要点PPP项目合同体系及要点把控PPP合同应规避的风险全流程财税实操及疑难问题剖析PPP适用的会
计准则三大核心核算内容及要点把控项目识别阶段财税实操及疑难问题剖析项目发起项目筛选物有所值评价财政承受能力论证项目准备阶段财税实操
及疑难问题剖析管理架构组建实施方案编制实施方案审核项目采购阶段财税实操及疑难问题剖析资格预审采购文件编制响应文件评审谈判与合
同签署项目执行阶段财税实操及疑难问题剖析项目公司设立项目公司成立前的相关费用的财税处理及风险剖析开办费的财税处理及税收风险把控分期
交付投资涉税风险把控开办费中的业务招待费如何处理股东占用企业资金、资产或其他资源的处理？加强财务管理和内控建设融资管理PPP是一种
金融游戏—融资的手段融资费用资本化与费用化选择处理及调整与补救银行融资的财税风险把控及应对策略非银行的金融机构融资财税风险把控非金
融机构融资财税风险把控及应对策略民间借贷税收与相关法律政策调整对企业的影响与应对关联企业之间融资财税风险把控及应对策略“明股实债型
”融资税务处理与纳税调整其他融资（私募基金、发债、股权等）财税风险把控及应对策略绩效监测与支付中期评估项目公司提供建造服务会计核算
“政府付费”机制中可用性付费和绩效付费方式下收入、成本和资产确认与计量使用量付费方式和使用者付费机制下收入、成本和资产确认与计量
可行性缺口补助付费机制下收入、成本和资产确认与计量项目公司不提供建造服务会计核算项目建成后收入准则确认与后续经服务相关的收入金三、
增值税新系、电子底账系统和税收编码的恐怖关系带有货物编码的增值税税控发票办公用品确实需要有商品明细编码，不能笼统开具“办公用品”如
何正确开具、取得合规发票？超出经营范围如何开具发票？是否所有的发票都必须有纳税人识别号或统一社会信用代码？四项信息中的其他信息是否
需要填全？不可忽视的备注栏及销售清单易混淆项目票据开具及取得涉税要点把控业务合作对象选择以及议价模式建立进项税额抵扣、转出要点把控
及技巧关联交易涉税风险把控：施工企业如何缴纳增值税？施工方向项目所在地预交税款新政及涉税风险把控跨县（市、区）提供建筑服务新政变化
建安企业纳税义务时点的变化及风向把控混合经营和兼营合同风险管控及新政剖析销售自产货物并提供建筑劳务涉税新政及要点把控36号文及58
号文简易计税税收差异及涉税要点把控经营收入适用增值税税目问题经营收入适用增值税优惠问题及风险把控经营所得适用企业所得税优惠及税收困
局项目移交。移交准备性能测试资产交割绩效评价移交时的财税处理移交税务处理及争议事项无偿移交资产是否视同销售？项目公司整体“无偿”
移交给政府的税务问题政府补贴的会计核算及税务处理未来现金流入证券化账务处理项目公司注销阶段财税风险管控及筹划技巧项目公司留抵税额解
决之道货物、劳务、不动产土地转移是否必须缴纳增值税？项目公司亏损处理技巧“出生证”容易“死亡证”很难，简易注销是福还是祸？不可
忽视的：《全体投资人承诺书》企业清算一般应履行下列程序及要点把控项目公司清算的税务处理及风险把控被清算企业股东的税务处理及风险把控
李国华：税务师、资产评估师、全国管理咨询师；北京财税研究院研究员；中央财经大学、北京国家会计学院、河北财经学院等院校特聘讲师；从事
税务工作20余年，熟悉税收征管工作的实际情况，深谙企业的涉税需求，具有丰富税务实战经验，并操刀数十家上市公司及大型企业税收筹划。先
后在上百个城市举办过财税专题讲座与培训，深受业内人士好评。在培训中擅长将税收政策的解读和具体税务实践结合，讲授由浅入深、内容准确、分析透彻、操作实用；授课风格生动诙谐、风趣幽默，深受学员好，业内称为“实战大师、金牌讲师”。 |
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