全国税收调查操作手册
（企业端）
201607修改稿
二Ｏ一六年七月
热点问题问与答（企业端）
一、关于信息表
1.问：信息表不能录入，显示灰化的如何处理？
答：点击菜单栏“计算”。在填报过程中遇到的问题，都可以点击“计算”。
2.问：为什么信息表填写完之后，审核不通过，提示未填写完整？
答：先点“计算”，再点“审核”，自动计算关联行次（斜杠表示的灰色行次），显示出内容，才是最终填报完成。
3.问：第11栏“增值税优惠政策代码”今年销售使用过的固定资产适用免税政策，选择增值税税收优惠的哪一条？
答：选择“401销售自己使用过的物品（旧货）”。
4.问：外贸企业选不享受增值税优惠政策。14栏“加工贸易企业区域代码”为系统设定，15栏“加工贸易业务类型代码”请据实选择。
6.问：第16栏“海关特殊监管区域和场所代码”如何填写？
答：请据实填写，不在海关特殊监管区域的企业请选择“0000非海关监管企业”。
二、关于企业表
1.问：第行填不进去信息表11行选择201-238中一项，才能填报第行。
答：请检查信息表第10行“增值税缴纳方式代码”，如果选择的是“小规模纳税人”或“非增值税纳税人”，则无法填报。
3.问：为什么企业表30行“增值税应纳税额”或“34行增值税已纳税额”审核时显示红色？
答：红色代表审核不通过。请仔细查看审核提示信息，如提示“请审核175行城建/教育费附加是否正确”，则不是因为增值税、消费税、营业税的税额填错，而是根据增值税、消费税、营业税的税额计算出来的城建/教育费附加未填或填错了。还要注意城建/教育费附加应纳栏次和已交栏次都要填写，以及合计数应大于其中数。？
4.问：增值税纳税人发生租金收入，需要填写营业税指标吗？
答：应该填写，而且信息表第18栏“营业税缴纳方式代码”应选择“1依率计征并独立缴纳营业税的纳税人”。
5.问：第180栏“本年已纳代扣代缴个人所得税”，是否只有金融企业填写？
答：不是。发生代扣代缴个人所得税业务的企业据实填报。
6.问：企业所得税纳税人进入直报系统时，企业所得税部分有数据，点击计算后数据没有了是怎么回事？
答：请检查信息表第21行“企业所得税缴纳方式代码”是否选择了“0非企业所得税纳税人”。
7.问：企业没有编制现金流量表，企业表中现金流量表部分是否还需要填写？
答：上市公司必须编制现金流量表并填写；非上市公司，应按照实际情况，没有编制现金流量表的可以不填。
8.问：是否所有企业都要填写财务指标（利润表、资产负债表、现金流量表指标）？
答：除了非独立核算的非法人企业外，其他企业均需填写。
9.问：为什么企业表中利润表第269行“营业收入”为灰色，无法填入，也无法根据第270行“主营业务收入”+第271行“其他业务收入”自动计算出来？
答：利润表第269行“营业收入”是和企业所得税第209行“营业收入”自动关联的，应先填写企业所得税部分数据，再填写利润表。
10.问：商贸企业要不要填本年企业总产值如果需要填，填哪些？
需要填有的数据不好修改计算项不可以直接修改，计算项的各组成项核对修改。
答：因为考虑到调查企业规模不等，填报的金额单位一直是千元，计数单位有平方米、万千瓦时、人、吨，当填报数据不足一个填报单位，或者由于四舍五入导致无法填报，请填写审核说明。
15.问：税收调查表可以填小数吗？
答：除第184行“本年已纳印花税”、第129-131行“土地使用税”指标及第132-140行“车船税”指标允许填1位小数，其他数据需填写整数。如果因为四舍五入，数据填不进，请填写审核说明。
16.问：某企业为非独立核算的非法人企业，填报时系统要求不必填写财务指标和外购非固定资产的货物、电力消费量、水资源消费量，但是作为工业企业又必须填报外购非固定资产的货物、电力消费量、水资源消费量，如何处理？
答：填写审核说明，注明企业为非独立核算的非法人企业，无需填报外购非固定资产的货物、电力消费量、水资源消费量。
17.问：第312行“其中：固定资产年末数”与第315行“③固定资产净值年末数”是什么关系？
答：固定资产年末数包含年末固定资产净值和在建工程，因此固定资产年末数应大于等于年末固定资产净值。
三、关于货物劳务表：
1.问：货物劳务表1-7列不能填报，如何处理？
答：如果选择了正确的货物劳务代码后，系统没有自动带出计量单位，1-7列显示为灰化，则不需填报，其他项目请按照实际填报完整。
2.问：企业在货物劳务代码中无法找到对应的代码，如何处理？
答：货物劳务代码不能涵盖所有的货物和劳务，如果不能选到完全相符的代码，请尽量选择相对接近的产品代码。工业企业如果无法找到对应代码，可以选择2702“其它工业产品”。
3.问：企业同一种货物代码的产品有多种型号，如何填写货物劳务表的产量和价格？
答：产量相加，价格可以按照加权平均计算填报。
4.问：商贸企业也需要填写货物劳务表吗？
答：所有企业都必须填写货物劳务表，商贸企业可以从2800“商品批发零售业务类”中选择零售或批发货物代码。
5.问：如何在货物劳务表里增加行次填写？
答：选中货物劳务表里任意一行，点击右键，选择“增加行”即可。
6.问：营改增企业，全年缴纳的营业税和增值税该如何填写？
答：交营业税部分按原有代码填写，缴纳增值税部分在代码大类3800和3900里面选择明细代码填写。
7.问：企业经营缴纳增值税涉及到两种税率，应怎么填报？
答：请按不同适用税率，选择相应货物劳务代码分行填列。
8.问：审核提示货物劳务表填报的货物劳务比重较小
答：货物劳务表填报的货物劳务收入应该大于增值税销售额（企业表第2行和95行）和计征营业税收入合计数（J列、AF列）的80%，请按照实际情况重新修正货物劳务表。
9.问：如何查看货物劳务表中的详细审核信息？出现红线如何处理？
答：当审核出现提示信息“货物劳务表中有一行未通过审核”时，此数据行中将会划一红线，表示此行数据没有通过审核。选定该行，点击鼠标右键，选中“审核当前行”，查看详细审核提示信息。根据提示信息进行核实修改，若数据无误，应根据提示填写说明，再重新进行审核，直至审核通过。
四、其他问题
1.问：企业无法登陆，如何处理？
答：检查浏览器设置是否正确，方法：点击浏览器图标，点击右键，点击“属性”→安全→默认级别→自定义级别→将下载“已签名的Activex控件”和“运行Activex控件和插件”均设为启用，如果仍不能登录，请暂时退出或关闭杀毒软件。
2.问：前几天一直可以进入直报系统填写报表的今天进不了系统了,该怎么办?
更新了插件，请按提示再下载安装一次，同时检查下属性中的安全设置
答：进入报表系统后，点击右上角“设置”，可以修改密码。请不要随意修改其他代码。
5.问：登录密码修改后忘记了，怎么办？
答：请联系主管机关为你重置密码。
6.问：填报中如何保存数据？
答：请点击页面上端工具栏中的“保存”按钮，保存到服务器或者保存到本地磁盘。
7.问：保存到本机磁盘的数据如何读回？
通过保存—装入本地数据，选择原先保存的路径，可读回上次已填数据。读状态数据被锁定无法填报在所得税年度申报完成日后填报数据。
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