山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：
金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日
填表日期：年月日一、计税依据项目
栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额
1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3
（二）销售、出租不动产不含税销售额4————税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5——
——税控器具开具的普通发票不含税销售额6————（三）销售使用过的应税固定资产不含税销售额7（7≥8）
————其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8————（四）免税销售额9=10+11+12
其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13
（13≥14）其中：税控器具开具的普通发票销售额14小规模纳税申报表：第9栏“免税销售额”
：填写销售免征增值税的货物及劳务、服务、不动产和无形资产的销售额，不包括出口免税销售额。服务、不动产有扣除项目的纳税人，填写扣除
之前的销售额。第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。
个体工商户和其他个人不填写本栏次。第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策
）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。第12栏“其他免税销售额”：填写销售免征
增值税的货物及劳务、服务、不动产和无形资产的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。山东省国税局一、
计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应
征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不
含税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4————税务机关代开的增值税专用发票不含税销售
额5————税控器具开具的普通发票不含税销售额6————（三）销售使用过的应税固定资产不含税销售
额7（7≥8）————其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8————（四）免税销售额9=10
+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12二、税
款计算本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额17其中：小微企业免税额18
未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16本期预缴税额21————本期应补（退）税
额22=20-21————免税金额结转：免税销售额填报完毕后，免征增值税金额对应结转至本表17-19行。一
、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）
应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票
不含税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4————税务机关代开的增值税专用发票不含税销
售额5————税控器具开具的普通发票不含税销售额6————（三）销售使用过的应税固定资产不含税销
售额7（7≥8）————其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8————（四）免税销售额9=1
0+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12（五
）出口免税销售额13（13≥14）其中：税控器具开具的普通发票销售额14小规模纳税申报表：
第13栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税服务、无形资产的销售额。服务有扣除项目的纳税人，填
写扣除之前的销售额。第14栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税服务、无
形资产的普通发票销售额。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：
金额单位：元（列至
角分）‘税款所属期：年月日至年月日
填表日期：年月日二、税款计算项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和
无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免
税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16本期预缴税额21
————本期应补（退）税额22=20-21————小规模纳税申报表：第15栏“本期应纳税额”：填写
本期按征收率计算缴纳的应纳税额。第16栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应
纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。增值税纳税申报
表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：
金额单位：元（列至角分）‘税款所属期：年月
日至年月日填表日期：年
月日二、税款计算项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形
资产本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额17其中：小微企业免税额18
未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16本期预缴税额21————本期应补（退）税额
22=20-21————注意：16栏填报数据小于等于15栏，差额部分可结转下期递减当本期减征额小于或等于第15栏
“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结
转下期继续抵减。山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：
金额单位：元
（列至角分）‘税款所属期：年月日至年月日
填表日期：年月日二、税款计算项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不
动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产本期应纳税额15本期应纳税额减征额16
本期免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16本期预缴税额
21————本期应补（退）税额22=20-21————小规模纳税申报表：第21栏“本期预缴税额”
：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：
年月日至年月日
填表日期：年月日纳税人名称（公章）：
金额单位：元（列至角分）服务扣除额计算期初余额本期发生
额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3计税销售额计算全部含税收入本
期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.03小规模纳税申报表附列资料：有扣除
项目的营改增纳税人填报。各栏次申报项目均不包含免征增值税的应税服务数据。第1栏“期初余额”数据，填写服务扣除项目上期期末结存的金
额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：年月
日至年月日
填表日期：
年月日纳税人名称（公章）：
金额单位：元（列至角分）服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期
末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售
额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.03小规模纳税申报表附列资料：第2栏“本期发生额”：填
写本期取得的按税法规定准予扣除的服务扣除项目金额。第3栏“本期扣除额”：填写服务扣除项目本期实际扣除的金额。第3栏“本期扣除额”
≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤5栏“全部含税收入”增值税纳税申报表（适用于增值税小规模
纳税人）附列资料税款所属期：年月日至年月日
填表日期：年月日纳税人名称（公章）：
金额单位：元（列至角分）服
务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3
计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.03小
规模纳税申报表附列资料：第4栏“期末余额”：填写服务扣除项目本期期末结存的金额。第5栏“全部含税收入”：填写纳税人销售服务、无
形资产取得的全部价款和价外费用数额。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：年月日至
年月日
填表日期：
年月日纳税人名称（公章）：
金额单位：元（列至角分）服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额
123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不
含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.03小规模纳税申报表附列资料：第6栏“本期扣除额”：填写本附列
资料第3项“本期扣除额”栏数据。第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”（九）第7栏“含税销售额”：填写服务、无形资产的含税
销售额。第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入”-第6栏“本期扣除额”（十）第8栏“不含税销售额”：填写服务、无形资产的不
含税销售额。第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.03，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税
不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据一致。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属
期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）
：金额单位：元（列至角分）服务扣除额计算期初余额本
期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3计税销售额计算全部含税收
入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.03增值税纳税申报表（适用于增值税
小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：
金额单位：元（列至角分）税款所属
期：年月日至年月日
填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务
服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增
值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售、出租不动产不
含税销售额4————税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5————税控器具开具的普通发票不含税
销售额6————（三）销售使用过的应税固定资产不含税销售额7（7≥8）————其中：税控器具开具的
普通发票不含税销售额8————（四）免税销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额1
0未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13（13≥14）其中：
税控器具开具的普通发票销售额14小规模纳税申报表：第1栏、第4栏发生扣除项目，应按照扣除后的金额填报，来自
于附列资料第8栏。第9栏和第13栏发生扣除项目，应按照扣除前的金额填报。附件四之前主要是为了申报购买税控设备以及服务费
递减增值税设计的，后期增加的减免税申报明细表也有涉及，因此取消了该表格。此处，应注意“不包括”和“服务有扣除项目的”两种特殊
情况。对于不包括的，应在对应的栏次填写。对于服务有扣除项目的，此处有可能造成申报不含税销售额与实际开票金额不一致，稍后联系附表
单独讲解。１、注意，此处在还原不含税销售额时，征收率不是3%而是5%；２、对于销售不动产有扣除项目的，同样填写扣除后的不含税销
售额；３、为什么货物及劳务栏次有“——”，不可能存在，不允许填报。“营改增”业务介绍材料--增值税纳税申报（小规模）山东省
国税局货物和劳务税处申报期限山东省国税局《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（
国家税务总局2016年13号公告）申报表调整原则：保持现有申报表基本框架结构的基础上，增加必要的行次满足填报要求。中华人民共和
国境内增值税纳税人均应按照2016年13号公告的规定进行增值税纳税申报。概述小规模纳税人申报表构成1、《增值税纳
税申报表（小规模纳税人适用）》2、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》3、《增值税减免税申报明细表》
2016年６月申报期起，小规模纳税人不再填报《增值税纳税申报表（四）》（税额抵减情况表）小规模纳税
申报表变化增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：
金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日
填表日期：年月日一、计税依据项
目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含
税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额
3（二）销售、出租不动产不含税销售额4————税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5———
—税控器具开具的普通发票不含税销售额6————（三）销售使用过的固定资产不含税销售额7（7≥8）————
其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8————（四）免税销售额9=10+11+12其中：
小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13（13≥14）
其中：税控器具开具的普通发票销售额14二、税款计算本期应纳税额15本期应
纳税额减征额16本期免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15
-16本期预缴税额21————本期应补（退）税额22=20-21————增值税纳
税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：年月日至年月日
填表日期：年月日纳税人名称（公章）：
金额单位：元（列至角分）服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝
1＋2－3计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1
.03山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：
金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日
填表日期：年
月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产
（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开
具的普通发票不含税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4————税务机关代开的增值税专用
发票不含税销售额5————税控器具开具的普通发票不含税销售额6————（三）销售使用过的固定资产
不含税销售额7（7≥8）————其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8————（四）免税销售额
9=10+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12
（五）出口免税销售额13（13≥14）其中：税控器具开具的普通发票销售额14二、税款计
算本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额17其中：小微企业免税额18未
达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16本期预缴税额21————本期应补（退）税额
22=20-21————一、从横向看主要分为“计税依据”和“税款计算”两大部分；1、“计税依据”又分为应征增
值税，销售、出租不动产，销售使用过的固定资产，免税以及出口免税销售额五大部分；2、“税款计算”主要是在计税依据基础上体现如何计算
缴纳增值税。二、从纵向看分为本期数和本年累计两大部分，每一部分又可以细分为“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”两类。
申报表构成山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：
金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日
填表日期：年月日
一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一
）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发
票不含税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4————税务机关代开的增值税专用发票不含税
销售额5————税控器具开具的普通发票不含税销售额6————（三）销售使用过的固定资产不含税销售
额7（7≥8）————其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8————（四）免税销售额9=10
+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）
出口免税销售额13（13≥14）其中：税控器具开具的普通发票销售额14二、税款计算本期应
纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免
税额19应纳税额合计20=15-16本期预缴税额21————本期应补（退）税额22=20
-21————税款计算过程一、计税依据计算区别五类不同的情况，分别填入对应栏次进行统计。二、计税依据结转
前三类情况会结转至第15行，形成应纳税额；第四类因属于免税，不会形成应纳税额，但会相应结转至17-19行；第五类出口销售额，不
结转至税款计算部分。三、考虑减征额对于有应纳税额同时又有应纳税额减征额的纳税人，在16行进行减征，并最终计算得出20行“应
纳税额合计”四、考虑预缴税款对于已经分期预缴税款的纳税人（如代开专用发票），在本栏次扣减已预缴的增值税税款。增
值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：
金额单
位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日
填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本
期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3
（二）销售、出租不动产不含税销售额4————税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5————
税控器具开具的普通发票不含税销售额6————（三）销售使用过的固定资产不含税销售额7（7≥8）———
—其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8————（四）免税销售额9=10+11+12其中
：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13（13≥14）
其中：税控器具开具的普通发票销售额14小规模纳税申报表：第1栏“应征增值税不含税销售额”：
填写货物及劳务、服务、不动产和无形资产的不含税销售额，不包括销售、出租不动产、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销
售额、出口免税销售额、查补销售额。服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税
人适用）附列资料》第8栏数据一致。山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公
章）：
金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月
日填表日期：
年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动
产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2
税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4————税务机关代开
的增值税专用发票不含税销售额5————税控器具开具的普通发票不含税销售额6————（三）销售使用
过的应税固定资产不含税销售额7（7≥8）————其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8————
（四）免税销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额1
2（五）出口免税销售额13（13≥14）其中：税控器具开具的普通发票销售额14
小规模纳税申报表：第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。第3栏
“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。增
值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：
金额单
位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日
填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本
期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3
（二）销售、出租不动产不含税销售额4————税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5————
税控器具开具的普通发票不含税销售额6————（三）销售使用过的应税固定资产不含税销售额7（7≥8）——
——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8————（四）免税销售额9=10+11+12
其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13（13≥1
4）其中：税控器具开具的普通发票销售额14小规模纳税申报表：第4栏“销售、出租不动产不含税
销售额”：填写销售、出租不动产的不含税销售额。销售额=含税销售额/（1+5%）。销售不动产有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不
含税销售额。第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。第6栏“税控器具开
具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售、出租不动产的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。增值税纳税申报表（适用
于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：
金额单位：元（列至角分）
税款所属期：年月日至年月日
填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物
及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1税务机关
代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售、出租
不动产不含税销售额4————税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5————税控器具开具的普通发
票不含税销售额6————（三）销售使用过的固定资产不含税销售额7（7≥8）————其中：税控器具开
具的普通发票不含税销售额8————（四）免税销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额
10未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13（13≥14）其
中：税控器具开具的普通发票销售额14小规模纳税申报表：第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自
己使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填
写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。小规模纳税人销售使用过的固定资产1、根据《
国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号），小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按
下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%）应纳税额=销售额×2%2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。3、申报时，应按照不含税销售额全额进行申报，计算出的税额也是按照3%计算得出的。3%与2%的差额，体现在主表16行“应纳税额减征额”栏次。4、销售使用过的固定资产后，如果当期全部收入（含固定资产销售收入）仍不足三万元也享受免税政策，此时不再通过7、8栏填报，而是应该将当期全部收入填报于9-11行。山东省国税局一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4————税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5————税控器具开具的普通发票不含税销售额6————（三）销售使用过的应税固定资产不含税销售额7（7≥8）100000————其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8100000————（四）免税销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12二、税款计算本期应纳税额153000本期应纳税额减征额161000本期免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-162000本期预缴税额21————本期应补（退）税额22=20-21————例：某小规模纳税人当月仅发生销售使用过的计算机103000元（含税），开具普通发票。附件四之前主要是为了申报购买税控设备以及服务费递减增值税设计的，后期增加的减免税申报明细表也有涉及，因此取消了该表格。此处，应注意“不包括”和“服务有扣除项目的”两种特殊情况。对于不包括的，应在对应的栏次填写。对于服务有扣除项目的，此处有可能造成申报不含税销售额与实际开票金额不一致，稍后联系附表单独讲解。１、注意，此处在还原不含税销售额时，征收率不是3%而是5%；２、对于销售不动产有扣除项目的，同样填写扣除后的不含税销售额；３、为什么货物及劳务栏次有“——”，不可能存在，不允许填报。 |
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