【答疑】房地产营改增实务问题提问：我司是一家房地产企业，1、采取简易计税法，5月份收到最后一笔房款79586元，当月用地税的发票开26
5286元，那么我在做分录时：借：预收账款贷：主营业务收入这最后一笔款要不要价税分拆？借：预收账款贷：主营业务收入应交
税费-应交增值税（进项税额）2、同理，我采取一般计税法，5月份收到最后一笔房款，在国税开了增值税普通发票，那么我确认收入时是要考
虑土地成本进去拆分，还是直接按票上的金额和税金做分录？但是这样就会造成我账上的销项和到时实际上交的销项对不上。3、高速通行费计算
抵扣，我如何做分录？4、账上的销项和进项到时同报税时的销项和进项不一样行吗？像土地款摊进去的话就会同发票上开的销项不一样，怎么办
？专家回复：1、对于贵公司所在省份，如果没有要求，应当按照价税分离计征增值税，对于计提的增值税，计入“应交税费——未交增值税”
科目。2、对于差额计征增值税的，计征增值税，需要差额计征增值税，所以对于开票金额，涉及的增值税税率不显示在发票上，具体按照主管国
税局指导开票执行，并且在开票系统维护差额开票问题。销项税额和销售额不存在勾稽关系。3、在取得凭证时：借：管理费用（销售费用）等
科目应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金4、如果存在差额计征销项税额的，开票金额和销售额不一致，这是属于正常的，只
要按规定计算和申报即可。 |
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