业务承接评价表
财务尽职调查审计控制表
业务流程及其关键控制点
相关文件
工作底稿索引
负责经理
负责合伙人
一、计划阶段
（一）初步业务活动
业务约定书
二、执行阶段
三、完成阶段
相关底稿签字
业务报告流转控制表
项目负责经理、项目负责合伙人及项目质量控制复核人已根据业规104号《工作底稿复核》签署完成阶段的文件
项目负责经理签署姓名：日期：
项目负责合伙人签署姓名：日期：
项目质量控制复核人签署姓名：日期：
客户
索引号
会计期间
页次
1.甄别拟承接的审计业务
3.委派项目负责人及质量控制复核人（如需）
风险评估底稿
（三）初步了解与评价内部控制
7.初步了解与评价内部控制
讨论会议记录
外勤主管（签名）：----_______________________日期：----_______________________
财务尽职调查审计控制表
客户评价表
6.评估重大风险及考虑舞弊风险
8.完成财务尽职调查计划的编制
财务尽职调查计划
（一）实质性调查
（二）其他审计程序
特殊项目的调查底稿
财务尽职调查报告及其他专项报告
与委托单位沟通确认函
4.非现场初步了解被调查单位及其环境
5.现场了解被调查单位及其环境
2.签订财务尽职调查业务约定书
财务尽职调查计划书
（五）沟通审计计划
10.与客户沟通审计计划
11.召开项目组全面进点会议(如需)
13.其他重要项目审计
14.复核其他注册会计师及专家工作结果
15.与被调查单位召开总结会，沟通确认有关事项
16.编制财务尽职调查总结
17.草拟财务尽职调查报告
18.完成各级复核工作
19.获取管理层声明
20.与委托单位管理层、治理层沟通
21.业务部门已批准审计报告
（二）重大风险评估
企业基本情况调查底稿
（四）制定财务尽职调查计划
9.审计计划经所内批准
12.需要的项目分析程序及调查程序
财务报表项目调查底稿
审计调整分录汇总表或审计调整事项说明、外勤阶段沟通函/与治理层沟通函（如需）
财务尽职调查总结
被调查单位管理层声明
单位名称：
编制人：
日期：
索引号：
会计期间：
复核人：
页次：
2．客户地址：
3．客户性质（国有/外商投资/民营/其它）：
4．客户所属行业、业务性质与主要业务：
5．最初接触途径（详细说明）：
客户的诚信
考虑因素：
经营风险
评价
项目组的专业胜任能力
执业人员的职业道德水平
基于上述方面，我们（1.接受2.不接受）此项业务。
基于上述方面，我们（1.接受2.不接受）此项业务。‘
业务承接评价表
1．客户法定名称（中/英文）：
电话：传真：
电子信箱：网址：
联系人：
（1）本所职工引荐
（2）外部人员引荐
（3）其它（详细说明）
6．客户要求我们提供服务的目的以及出具报告的日期：
l????????客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉
l????????客户的经营性质
l????????客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平
l????????工作范围受到不适当限制的迹象
l????????客户可能涉嫌洗钱或其它刑事犯罪行为的迹象
l????????法律环境
l????????监管环境
l????????受国家宏观调控政策的影响程度
l????????是否涉及重大法律诉讼或调查
l????????是否计划或有可能进行合并或处置资产
l????????管理层是否倾向于异常或冒不必要的风险
l????????关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确定
l????????初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关或业务对象
l????????初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力
l????????在需要时，是否能够得到专家的帮助
l????????如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员
l????????与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益
l????????过分依赖向客户收取的全部费用
l????????与客户存在密切的经营关系
l????????过分担心可能失去业务
l????????可能与客户发生雇佣关系
l????????存在与该项审验业务有关的或有收费
l????????项目组成员曾是客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工
l????????为客户提供直接影响财务报表的其它服务
l????????为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其它记录
项目负责合伙人签名日期
主任会计师/授权的副主任会计师（A、B类项目）签名日期
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