信用等级评定指标计算表
利润构成指标计算表
会计报表分析指标计算表
现金流量表
利润分配表
利润表
资产负债表
资产负债表
流动负债：
非流动资产：
所有者权益（或股东权益）：
负债和所有者权益（或股东权益）总计
短期借款
应付票据
应付账款
其他应付款
其他流动负债
流动负债合计
长期借款
长期应付款
资本公积
盈余公积
未分配利润
期末余额
年初余额
负债和所有者权益（或股东权益）
所有者权益（或股东权益）合计
单位：元
资产
编制单位:
单位:元
资产总计
年月日
流动资产：
货币资金
应收票据
应收账款
预付款项
预收款项
应付职工薪酬
应交税费
其他应收款
应付利息
存货
其他流动资产
流动资产合计
非流动负债：
在建工程
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
无形资产
实收资本（或股本）
开发支出
长期待摊费用
其他非流动资产
非流动资产合计
利润表
本期金额
项目
上期金额
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
一、营业收入
项目
现金流量表
项目
上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
二、投资活动产生的现金流量：
三、筹资活动产生的现金流量：
行次
短期投资
应收股利
应收利息
其中：原材料
在产品
库存商品
周转材料
长期债券投资
长期股权投资
固定资产原价
减：累计折旧
固定资产账面价值
应付利润
递延收益
其中：坏账损失
减：营业成本
营业税金及附加
其中：消费税
营业税
城市维护建设税
资源税
土地增值税
城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税
教育费附加、矿产资源补偿费、排污费
销售费用
其中：商品维修费
广告费和业务宣传费
管理费用
其中：开办费
业务招待费
研究费用
财务费用
其中：利息费用（收入以“-”号填列）
加：投资收益（损失以“-”号填列）
加：营业外收入
其中：政府补助
减：营业外支出
无法收回的长期债券投资损失
无法收回的长期股权投资损失
自然灾害等不可抗力因素造成的损失
税收滞纳金
减：所得税费用
会小企01表
会小企02表
会小企03表
四、现金净增加额
加：期初现金余额
五、期末现金余额
编制单位：年月
销售产成品、商品、提供劳务收到的现金
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流量净额
收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额
投资活动产生的现金流量净额
取得借款收到的现金
吸收投资者投资收到的现金
偿还借款本金支付的现金
偿还借款利息支付的现金
筹资活动产生的现金流量净额
利润分配表
会小企01表附表3
编制单位：
年度
本年金额
上年金额
一、净利润
二、可供分配的利润
减：提取法定盈余公积
三、可供投资者分配的利润
减：应付利润
四、未分配利润
提取职工奖励及福利基金、提取储备基金、提取企业发展基金这3个项目仅适用于小企业（外商投资）按照相关法律规定提取的3项基金。
利润归还投资这个项目仅适用于小企业（中外合作经营）根据合同规定在合作期间归还投资者的投资。
其他转入
提取任意盈余公积
加：年初未分配利润
提取职工奖励及福利基金
提取储备基金
提取企业发展基金
利润归还投资
流动比率
产权比率
应从获利能力与增强偿债能力两个方面综合进行，即在保障债务偿还安全的前提下，应尽可能提高产权比率。
应收账款周转期（天数）
一般情况下，应收账款周转率越高越好。
存货周转期（天数）
一般情况下，存货周转率越高越好。
流动资产周转期（天数）
在一定时期内，流动资产周转次数越多，表明以相同的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用效果越好。
资产周转天数来看，周转一次所需要的天数越少，表明流动资产在经历生产和销售各阶段时所占用的时间越短。
固定资产周转期（天数）
总资产周转期（天数）
总资产周转率越高，表明企业全部资产的使用效率越高。
三、盈利能力指标分析
这项指标越高，说明企业从主营业务收入中获取的利润的能力越强。
资产报酬率
净利润÷资产平均总额×100%
这一比率越高，说明企业全部资产的盈利能力越强。
资本收益率
资本收益率越高，说明企业自有投资的经济效益越好，投资者的风险越少，值得投资和继续投资。
速动比率
二、运营能力指标分析
一般情况下，固定资产周转率越高，表明企业固定资产利用越充分，同时也能表明企业固定资产投资得当，固定资产结构合理。
净资产收益率
资本保值增值率
该指标越高，说明企业资本保全状况越好，所有者权益增长越快，债权人的权益越有保障，企业发展后劲越强。
销售毛利率
该指标表示每1元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。
净资产收益率越高，说明企业所有者权益的盈利能力越强。
流动资产负债率
会计报表分析指标计算表
国际上通常认为，流动比率的下限为100％，而流动比率等于200％时较为适当；
国际上通常认为，速动比率等于100％时较为适当。
负债总额/所有者权益总额×l00％
国际上通常认为资产负债率等于60％时较为适当。
净利润/实收资本（或股本）×100%
净利润/所有者权益平均余额×100%
流动资产/流动负债×100％
保守速动比率
现金比率
现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。
应收帐款周转率（次数）
表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。
二、资本结构分析
一、偿债能力分析
股东权益比率
反映所有者提供的资本在总资产中的比重。
资产负债率
资本负债率为200%为一般的警戒线，若超过则应该格外关注。
判断企业债务状况的一个指标，在经济衰退时会给企业带来额外风险。
营业成本比率
营业利润率
税前利润率
利润总额/主营业务收入×100%
税后利润率
固定资产回报率
营业利润/固定资产净值×100%
总资产回报率
净利润/总资产期末数×100%
四、投资收益分析
市盈率
净资产倍率
资产倍率
五、现金保障能力分析
销售商品收到现金与主营业务收入比率
正常周转企业该指标应大于１。
经营活动产生的现金流量净额与净利润比率
净利润直接现金保障倍数
营业现金流量净额对短期有息负债比率
每股现金及现金等价物净增加额
进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目
流动资产负债/流动资产总额×l00%
（流动资产－存货）/流动负债×l00％
长期负债/资产总额×100%
股东权益总额/资产总额×100%
营业收入/平均应收账款余额
营业成本/平均存货余额
营业收入/平均流动资产总额
营业收入/平均固定资产净值
营业收入/平均资产总额
营业成本/主营业务收入×100%
营业利润/主营业务收入×100%
（主营业务收入－主营业务成本）/主营业务收入×100%
净利润/主营业务收入×100%
（年末所有者权益÷年初所有者权益）×100%
每股市场价/每股净利润
每股市场价/每股净资产值
每股市场价/每股资产值
销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入×100％
经营活动产生的现金流量净额/净利润×100％
（营业现金流量净额－其他与经营活动有关的现金流入＋其他与经营活动有关的现金流出）/主营业务收入×100％
营业现金流量净额/（短期借款＋１年内到期的长期负债）×100％
现金及现金等价物净增加额/股数
（货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款）/流动负债×100%
货币资金/流动负债×100%
项目
本年数
上年数
计算公式
运用标准
行次
行次
负债总额/资产总额×l00％
负债总额/股东权益期末数×100%
资本负债比率
长期负债比率
营业收入/平均应收帐款
应收账款周转率（次数）
360天/应收账款周转率（次数）
存货周转率（次数）
流动资产周转率（次数）
360天/存货周转率（次数）
360天/流动资产周转率（次数）
固定资产周转率（次数）
360天/固定资产周转率（次数）
总资产周转率（次数）
360天/总资产周转率（次数）
利润构成指标计算表
营业收入
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
营业外收入
营业外支出
所得税费用
投资收益
净利润
利润总额
收入总额
本年构成
上年构成
前年余额
前年金额
编制单位：
年月
工业（中小型）
最高分
良好值
平均值
较差值
实际值
实际得分
指标说明
偿债能力（25）
负债总额/资产总额
（流动资产-存货)/流动负债
现金流动负债比率（%）
现金及现金等价物/流动负债
利息保障倍数
（利润总额+财务费用)/财务费用
或有负债比
或有负债/净资产
获利能力（25）
主营利润率
（主营利润+补贴收入）/销售收入
净利润/净资产
经营利润贡献率
（经营利润+补贴收入）的绝对值/（（经营利润+补贴收入）的绝对值+（利润总额-经营利润-补贴收入）的绝对值）
销售收入平均增长率
营运能力（20）
总资产周转率
销售成本/总资产
存货周转率
销售成本/存货
应收账款周转率
销售收入/应收帐款
营业活动收益质量
现金自给率
行业环境（8）
行业集中度
垄断和寡头垄断3、垄断竞争2、完全竞争1
行业发展周期
行业替代性
不可替代2、中度可替代1、可替代性强0
管理规范性（5）
内部控制制度
部门设置及部门和员工职责分工
人员能力（5）
领导层文化结构
本科以上得1分，专科0.5，专科以下不得分
主要领导人行业从业经验（年）
主要领导人指董事长、总经理、财务总监及任何公司实际控制人
业内经营业绩
业绩优秀2、业绩一般1、业绩较差或无业绩0
产品与市场（7）
开发能力
行业地位
履约与结算（5）
合计
以上表格中的“销售收入平均增长率”、“营业活动收益质量”、“现金自给率”的实际值由以下表格生成后填入上表。
最后一年销售商品、提供劳务收到的现金
前年销售商品、提供劳务收到的现金
两年销售平均增长率
近三年经营活动现金净流量之和
近三年营业利润之和
近三年经营现金净流量之和
近三年投资现金净流量之和
有关定性指标计分标准的解释：
1、行业发展周期：成长期指行业销售增长率在20%-100%之间，或受国家产业政策和税收政策较大优惠支持，行业发展前景好，得3分；成熟期：行业销售增长率在0-20%之间，行业发展稳定，得2分；初创期行业成长率大于100%，衰退行业成长率为负增长，得1分。对于国家产业政策不利于行业发展，或多边、双边贸易政策对行业发展可能产生较大不利影响的得1分。
2、内部控制制度评分标准为：法人治理结构较健全，有较为完善的公司章程、股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则和内部审计制度的，视情况给以2-3分；具备初步的法人治理结构，但议事规则不健全且实际执行有待规范的视情况得1-2分；法人治理结构不健全的不得分
3、部门设置及部门和员工职责分工评分标准：有完整的部门职责和员工职责规范，且具备较为完备的激励和约束机制，部门间沟通配合顺畅的得2分；有部门职责和员工职责规范，但执行情况欠佳，激励约束机制不稳定，部门间沟通不够顺畅的得1分；无完整部门职责和员工职责规范的不得分
4、产品开发能力：考察是否掌握核心技术，有无新产品开发计划，新产品开发计划完成情况，产品开发投入情况、新产品收益率情况等。开发能力较好的给以2-3分，开发能力一般给以1-2分，开发能力弱或无开发能力的给以0-1分。
5、行业地位：行业或地区龙头/市场占有率高得4；在行业和地区有稳定的市场、且占有一定的市场份额得3；市场分额小但较为稳定得2；规模小、市场占有率低、稳定性差得1分。特大型企业、国家重点企业得4分，省级（包括直辖市）重点大中型企业得3分。
6、履约和结算：三年内融资无不良记录5；无展期，但在同一金融机构有借新还旧3；有展期但无不良记录2；未发生信贷业务2；有不良记录倒扣5分。对于由于国有企业改制、原政策性原因造成的不良记录不倒扣分，得0分。企业在遵纪守法、产品质量、市场信誉和声誉等方面存在严重问题的不得分。
7、现金流动负债比率中现金及现金等价物包括现金、银行存款、应收银行承兑汇票、三个月内到期的具有确定性到期价值的短期投资。
8、主营利润率中主营业务利润等于主营业务收入减主营业务成本减营业费用减主营业务税金及附加。利息保障倍数中，如财务费用小于等于零，则取较好值。
（本年销售收入-上年销售收入）/上年销售收入
营业活动收益质量
现金自给率
经营活动现金流入量/营业收入
购买原材料、商品、接受劳务支付的现金
支付的职工薪酬
支付的税费
支付其他与经营活动有关的现金
短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金
购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金
分配利润支付的现金
经营活动现金流入量/购买原材料、商品、接受劳务支付的现金+支付的职工薪酬+支付的税费+支付其他与经营活动有关的现金+购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金+分配利润支付的现金
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