Sheet1
财务
财务管理规章
机密等级
核决权限
编号
■一般□机密□极机密
HNJZX—CW—2018
业务项目
总务管理业务
会办流程
核准权限
通知/报备
备注
计划与制度
一、财务管理制度的制定与修订
总经理
各单位财务部门
二、财务计划的制定与修订
三、预算制度的制定与修订
四、会计制度及作业处理程序的制定与修订
总经理
总务管理部
总部财务部门
财务管理
一、年度预算的审定
分公司/项目部/职能单位→总部财务部门→主管副总
二、各单位手存现金或零用金限额的核定
呈核单位→综合管理部→总部财务部门
主管副总经理
三、各单位使用备用金的核拨
呈核单位→总部财务
总部财务主管
四、资金的筹措与运用
呈核单位→总部财务→主管副总
五、新设、变更、注销银行账户（新增银行业务）
会计帐务处理
一、薪资核发
各单位人事部门→综合管理部→主管副总→财务部门
人事部门
二、国家规定的例行性税款报缴
单位主管（经理职别）
总部财务部门
进项税因非常原因不能抵扣或转出需及时通知主管副总进行处理
三、各单位原始凭证的审核
各单位经办部门→财务部门
四、诉讼中帐款
呈核单位→总部职能单位→综合管理部→总部财务部门
五、清账管理（暂支、押金、代垫款损失）
1千元（含）以下
呈核单位→相关单位及职能单位→财务部门
业务经理（经理职别）
综合管理部
分公司经理亦有下辖权限
1千元以上至5千元
5千元（含）以上
申请及付款作业
一、合于各体系制定之各类管规之各类费用
依管规各类权限
二、经请购、采购核准及依核决权限签准或专案核准之请款
需求部门→采购部门
各体系有差别或特别要求的依据实要求为准
三、固定支出费用
税：印花税、车船税、房产稅、土地使用稅
请款部门→财务部门
补、罚、新增之税费须呈总部财务部门并抄送综合管理部
费用：工资、劳动保护费、办公费、保险费、邮电费、伙食费、政府规费、投标报名费等
变动费用：水电费、燃料费、运费、差旅费、交通费
四、专项费用
1、内部用餐费用(单项)
（1）2千元(含)以下
申请：经办部门→单位主管
1、事先填具<内部用餐申请单>；
2、凭发票据实核销；
3、特案，填写付款说明，总经理核准
付款：经办部门→财务部门→单位主管
（2）2千元以上
申请：经办部门→单位主管→主管副总
1、事先填具<内部用餐申请单>；
2、凭发票据实核销；
3、客户返利类，主管副总签署付款说明，总经理核准
付款：经办部门→财务部门→单位主管→主管副总
2、分公司、项目部
500元(含)以下
1、事先填具<内部用餐申请单>；
2、凭发票据实核销；
付款：经办部门→财务部门
五、常规类付款
1、常规类付款
（1）事务费用方面：水电费、座机话费、
付款：经办部门→综合管理部→财务部门→单位主管
每月月度报表中体现
（2）原物料/材料：统购部分
（3）运费：合同内部分（不包括临时发运和紧急发运）
（4）税金：税务机关、海关征收正常税金（不包括查补税、滞纳金及罚款）
（5）财务费用：利息支出、手续费
（6）资金调度：关系企业还款、备用金拨补，企业内部银行间资金划拨
2、其他类付款
（1）暂支款：暂支单及附单（内部用餐申请单、出差申请单、请购单等）
付款：经办部门→财务部门→单位最高主管
（2）原物料及低值易耗品（自购部分）：后附单据：请款单、发票、采购申请单、验收单及采购清单、采购合同复印件等
10000元以上的由总经理签核
（3）工程款：后附单据：请款单、签呈、发票、阶段性验收合格报告、竣工验收备合格报告（最后一次付款）、支付情况说明、工程合同复印件
（4）设备款：后附单据：请款单、采购申请签呈、验收合格报告，资产验收单、支付申请说明（阶段性付款）、采购合同复印件
（5）保证金等款项退还：后附单据：请款单、签呈、缴款发生时的收据、附款协议（根据退款协议退款的）、支付申请说明
（6）保证金支付：后附单据：请款单，合同/标信说明、保证金缴纳收据以及申请付款说明
（7）标书购买服务费：后附单据：请款单、合同/标信说明、缴纳收据/发票及付款说明
（8）查补税、滞纳金及罚款：后附单据：请款单、总经理核准的签呈
（9）差旅费：后附单据：请款单、出差申请单、出差报告
（10）其他（以上未提及部分）：后附单据：请款单、发票及临时要求上传的单据
六、现金支出（会计制度规定外的）
1、5000元（含）以下
呈核单位→综合管理部（涉及事项）→财务部门
2、5000元以上至10万元(含)以下
呈核单位→综合管理部（涉及事项）→财务部门→主管副总经理
3、10万元以上
董事会
股东权益作业
一、年度营运报告书
监事会
二、年度资产负债表
三、年度主要财产之财产目录
四、年度损益表
五、年度股东权益变动表
六、年度现金流量表
七、年度盈余分配或亏损弥补之议案
财务部门→副总经理
监事会、董事会
八、重大案件及投资案件
九、董监事会、股东大会有关资料编制
十、增资募股之筹划事项
银行业务
一、银行借款额度之申请
总部财务主管主办
1、10万元(含)以下
呈核单位→主管副总经理
2、10万元以上
呈核单位→主管副总经理→总经理
二、借入款利率调整
呈核单位→总部财务→主管副总经理
三、额度内偿、借
四、贷予他人资金之签核(可事后送董事会追认)
申请贷款单位→总部财务→主管副总经理
稽核业务
一、稽核制度之制定与修订
二、年度审计计划
三、年度审计报告
四、季度审计报告
五、境外机构查核日程计划
六、境外机构查核结果报告
七、境内机构查核日程计划
八、境内机构查核结果报告
九、舞弊查核报告
资金调拨
一、关联企业资金调拨
出纳→财务主管
二、总部各账户资金调度
1、资金拨补、货款清帐、集中付款
经办→财务主管审核→主管副总经理
2、关联企业间资金调拨
三、集团内关联企业间资金调度
其他
涉及关系企业形象之法律或公关等相关业务
提出公关申请单位→主管副总经理
制订
公司总经理
编订单位
页数
修订
2018-3-26
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