【原创】装饰装修公司常用会计分录（一般纳税人）原创?2018-04-14?吕国辉?https://mp.weixin.qq.com/s?__
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al1nXkMk25kwqv4i4Gb6SgEjVY2nSdVqIXxLAdc&winzoom=1建筑财税之家装饰装修公司从行业分
类上属于建筑施工行业，但与一般的建筑施工企业相比存在施工工期相对较短，资金使用量相对较少等特点。根据服务对象可以将装饰装修公司分为
两类：一是工商项目提供服务的公司，通常称为“工装”公司，二是为家庭提供装饰装修的公司，通常称为”家装“公司。一、“工装”公司此类公
司基本等同于一般建筑公司的核算，成本归集通过“工程施工”科目，与甲方办理结算工程款项的通过“工程结算”科目，在资产负债表日通常通过
建造合同完工百分百法确认收入、成本和毛利。只要会计分录如下（主要是成本归集、收入确认及增值税处理）：1、收到预收款???（附件：银
行回单、收款收据，缴款书等）借：银行存款贷：预收账款-客户借：应交税费-预交增值税（2%）借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地
方教育费附加等借：应交税费-应交所得税贷：银行存款2、归集成本2.1结算劳务材料机械等成本（附件：结算单等）借：工程施工-合同成本
--人工费（不含税）借：工程施工-合同成本--材料费（不含税）借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）借：工程施工-合同成本
--分包工程（不含税）贷：应付账款-暂估--客户2.2收到专票，先冲销借：工程施工-合同成本--人工费（红字冲回）借：工程施工-合
同成本--材料费（红字冲回）借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）借：工程施工-合同成本--分包工程（红字冲回）贷：应付
账款-暂估--客户（红字冲回）2.3收到专票借：工程施工-合同成本--人工费（不含税）借：工程施工-合同成本--材料费（不含税）借
：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）借：工程施工-合同成本--分包工程（不含税）借：应交税费-应交增值税-进项税（应交税费
－待认证进项税额）贷：应付账款-应付劳务款-XXX单位（应付职工薪酬）贷：应付账款-应付材料款-XXX单位贷：应付账款-应付租赁款
-XXX单位贷：应付账款-应付分包款-XXX单位3、发生直接及间接费用时（附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、
工程进度确认单等）借：工程施工--合同成本--其他直接费借：工程施工--合同成本--其他直接费借：应交税费-应交增值税-进项税（应
交税费－待认证进项税额）贷：银行存款贷：原材料贷：累计折旧等4、结算工程款（按合同约定办理结算金额）4.1结算（附件：结算单）借：
应收账款-结算款-客户（预收账款）贷：工程结算-工程项目贷：应交税费-待转销项税4.2收款(附件：银行回单、收款收据)借：银行存款
贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）4.3若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税贷：应交税费－应交增值税－
销项税5.按月确认收入、成本和毛利????附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）借：主营业务成本-工程项目借
：工程施工-合同毛利-工程项目贷：主营业务收入-工程项目6.税金6.1结转增值税借：应交税费--未交增值税贷：应交税费--预交增值
税借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税贷：未交增值税6.2计提税金及附加借：税金及附加贷：应交税费--应交应交城建税--教
育费附加--地方教育费附加--价格调节基金--地方水利建设基金及其他基金等6.3结转所得税借：所得税贷：应交税费--企业所得税7.
结转收入借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润8.结转成本借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加等所得税9.合同完工后结算??
????附件：结算书借：工程结算--工程项目贷：工程施工-合同毛利--工程项目工程施工-合同成本-结转数--工程项目二、”家装“公司此类公司在施工过程中通常提供劳务，使用材料通常金额占比很小，主要材料通常情况都是甲方直接提供，这类公司核算基本与建筑劳务公司核算差不多， |
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