每日答疑：哪些行业开具的定额发票能用？
2018-03-19?财税智囊团
哪些行业开具的定额发票能用？
答：一、根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）关于“定额发票供应”的规定：“对不在税控收款机推行范围内或开票量及开票金额较小，又不适合使用机具开票的纳税人可提供定额发票。定额发票的供票数量根据纳税人经营额、纳税额确定。”
二、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第三条第（四）款的规定，门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。因此，符合上述规定的纳税人可以申请定额发票开具
请问员工个人抬头的电话费发票，在公司报销入账，可以做为公司费用抵扣企业所得税吗？是否有金额限定？
答：一、根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定：“列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。”因此，作为工资薪金组成的部分、固定发放的通讯补贴，可以作为企业发生的工资薪金支出税前扣除，这与财务规定一致。不能同时符合上述条件的福利性补贴，作为职工福利费，按规定计算限额税前扣除。
二、如果能取得本公司抬头的发票，满足相关性、合理性、有效性、合法性、确定性要求，则可以税前扣除；如果不能取得公司抬头的发票，相关性原则欠缺，则需要企业提供其他证明资料举证费用的相关性，否则不能税前扣除。
小规模物业公司代收水电费和公共维修金是要用那种票据，可以用自制收据吗？
答：代收水电费方面，除由水务集团和国家电网直接开发票给用户的情况外，物业公司应当向用户开具发票。代收公维金不属于增值税的应税范围，不能开具发票。自制收据开具方面，税务方面暂无相关规定。
客人损坏酒店用品，所交的赔偿金可以开发票吗？如果可以，那要开什么项目？按多少税率？
答：?客人损坏酒店用品交纳赔偿金不属于增值税的应税范围，不能开增值税发票。
为顾客拍照并把图片印成照片，开票名称是什么？税收分类及编码是多少？
答：1.根据您的描述，该业务考虑为居民日常服务中的摄影扩印服务，税收编码为3070500000000000000（居民日常服务）。
2.商品和服务税收编码的选择，您可以参照《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）的附件《商品和服务税收分类编码表》的规定，通过查看说明注释，并结合实际销售内容，选择对应的税收编码。
研发人员的年终奖是否可以作为研发费用，享受研发费用加计扣除的优惠
答：?一、根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）的规定：“现就研发费用税前加计扣除归集范围有关问题公告如下：一、人员人工费用指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用……”
二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十四条：“企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。
前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。”因此，直接从事研发活动人员的年终奖金属于工资薪金的范畴，可以享受研发费用税前加计扣除政策。
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