Sheet1
土地增值税清算税款审核明细表三其他项目
土地增值税清算税款审核明细表二非普通住宅
土地增值税清算税款审核明细表一普通住宅
土地增值税清算税款审核主表
应当披露的其他事项鉴证表
增值额及增值率鉴证表
土地增值税缴款情况鉴证表
扣除项目汇总鉴证表
其他扣除项目鉴证表
与转让房地产有关的税金鉴证表
房地产开发费用鉴证表
利息支出鉴证表
支付的计入转让收入代收费用鉴证表
四项成本测算鉴证表
开发间接费支付金额明细表
开发间接费用鉴证表
公共配套设施费支付金额明细表
公共配套设施费鉴证表
基础设施费支付金额明细表
基础设施费鉴证表
建筑安装工程费支付金额明细表
建筑安装工程费鉴证表
前期工程费支付金额明细表
前期工程费鉴证表
土地征用和拆迁补偿费支付金额明细表
土地征用及拆迁补偿费鉴证表
取得土地使用权所支付金额明细表
取得土地使用权所支付的金额鉴证表
本次清算项目清算成本分摊比例鉴证表（其他项目）
本次清算项目清算成本分摊比例鉴证表（普通住宅和非普通住宅）
开发产品统计及销售情况统计表
未计入房价单独收取的（或计入转让收入）代收费用鉴证表
房地产转让收入明细鉴证表（其他项目）
房地产转让收入明细鉴证表（非普通住宅）
房地产转让收入明细鉴证表（普通住宅）
房地产转让收入鉴证表
关联方关系调查明细表
关联方交易调查明细表
成本核算对象（清算单位）鉴证表
公共配套设施面积情况鉴证表
与收入相关的面积明细鉴证表
项目基本情况鉴证表
清算项目面积鉴证表
非常规开发业务清算单位鉴证表
常规开发业务清算单位鉴证表
非常规开发项目转让行为鉴证表
非常规开发项目鉴证表
常规开发项目“五证”鉴证表
企业提供资料清单
会计政策和税收政策调查表
企业基本情况表
鉴证整体工作计划
交换意见记录
重大问题请示
三级复核工作记录
鉴证报告签发审批表
目录
底稿封面
税务师事务所
青岛市土地增值税清算鉴证业务工作底稿
青岛市注册税务师管理中心
青岛市注册税务师协会
土地增值税鉴证业务工作底稿目录
行次
索引号
项目名称
页码
一综合及鉴证结果类
五、扣除类
1-1
鉴证报告签发审批表
5-1
取得土地使用权所支付的金额鉴证表
1-2
三级复核工作记录
5-2
取得土地使用权所支付金额明细表
1-3
重大问题请示
5-3
土地征用及拆迁补偿费鉴证表
1-4
交换意见记录
5-4
土地征用和拆迁补偿费支付金额明细表
1-5
鉴证业务约定书
5-5
前期工程费鉴证表
1-6
管理层声明书
5-6
前期工程费支付金额明细表
1-7
鉴证整体工作计划
5-7
建筑安装工程费鉴证表
1-8
企业基本情况表
5-8
建筑安装工程费支付金额明细表
1-9
会计政策和税收政策调查表
5-9
基础设施费鉴证表
1-10
企业提供资料清单及附件
5-10
基础设施费支付金额明细表
二、清算项目情况类
5-11
公共配套设施费鉴证表
2-1
常规开发项目“五证”鉴证表
5-12
公共配套设施费支付金额明细表
2-2
非常规开发项目鉴证表
5-13
开发间接费用鉴证表
2-3
非常规开发项目转让行为鉴证表
5-14
开发间接费支付金额明细表
2-4
常规开发业务清算单位鉴证表
5-15
四项成本测算鉴证表
2-5
非常规开发业务清算单位鉴证表
5-16
支付的计入转让收入代收费用鉴证表
2-6
清算项目面积鉴证表
5-17
利息支出鉴证表
2-7
项目基本情况鉴证表
5-18
房地产开发费用鉴证表
2-8
与收入相关的面积明细鉴证表
5-19
与转让房地产有关的税金鉴证表
2-9
公共配套设施面积情况鉴证表
5-20
其他扣除项目鉴证表
2-10
成本核算对象（清算单位）鉴证表
5-21
扣除项目汇总鉴证表
2-11
关联方交易调查明细表
六、税款计算类
2-12
关联方关系调查明细表
6-1
土地增值税缴款情况鉴证表
三、收入类
6-2
增值额及增值率鉴证表
3-1
房地产转让收入鉴证表
七、其他事项鉴证类
3-2
房地产转让收入明细鉴证表（普通住宅）
7-1
应当披露的其他事项鉴证表
3-3
房地产转让收入明细鉴证表（非普通住宅）
八、审核结果类
3-4
房地产转让收入明细鉴证表（其他项目）
8-1
土地增值税清算税款审核主表
3-5
未计入房价单独收取的（或计入转让收入）代收费用鉴证表
8-2
土地增值税清算税款审核明细表一：普通住宅
3-6
开发产品统计及销售情况统计表
8-3
土地增值税清算税款审核明细表二：非普通住宅
四、清算项目分摊比例
8-4
土地增值税清算税款审核明细表三：其他项目
4-1
本次清算项目清算成本分摊比例鉴证表（普通住宅和非普通住宅）
4-2
本次清算项目清算成本分摊比例鉴证表（其他项目）
一综合及鉴证结果类(共10张）
报告编号：税鉴字[]号
索引号：1-1
单位名称
收费金额
审核起止时间
自年月日至年月日
项目负责人意见
审核组长：
组员：
打印：
部门负责人意见
年月日
所领导意见
年月日
索引号:1-2
编制人
纳税所属年度
日期
复核人
复核要点
复核
复核意见
处理情况
与否
项目负责人
1.初步评估风险是否消除；
2.预定鉴证程序完成是否适当；
3.鉴证证据是否充分、适当；
4.鉴证工作底稿的记录、鉴证标识是否清晰；
5.鉴证工作底稿的勾稽关系是否清晰；
6.鉴证工作底稿的归类整理是否适当；
7.鉴证结论是否明确。
复核人：
执行人：
日期:
日期:
部门负责人
1.重要鉴证程序的制定执行是否已经实现审计目标；
2.鉴证项目的审计证据是否充分、适当；
3.各鉴证项目之间衔接是否充分合理，是否存在重要漏审项目；
4.项目负责人对业务助理人员的监督、指导是否恰当
5.所有调整项目或未予调整项目是否恰当；
6.鉴证意见的确定是否恰当，相关的披露是否一致。
所长
1.鉴证约定事项是否已实现；
2.重要鉴证程序的制定与实施是否恰当；
3.重点鉴证领域的测试是否充分；
4.重点鉴证依据是否充分、适当；
5.重要鉴证事项是否恰当；
6.鉴证意见的确定是否恰当，鉴证报告的表述是否规范。
索引号：1-3
项目名称：
页次：
执行的会计准则（制度）
税款所属期间
提请决定的主要问题及项目组初步处理意见
处理意见
存在的主要问题及与企业管理层的沟通情况：
部门意见：
执行人：
签字：
日期：
日期：
项目组初步处理意见：
所领导处理意见：
项目负责人：
日期：
鉴证项目名称：
索引号：1-4
单位名称:
页次：
姓名
职务
委托方
受托方
参加人员
鉴证中发现问题及处理意见
与委托方交换后的处理意见
委托方人员签字：
受托方人员签字：
索引号：1-7
页次：
页次：
鉴证项目名称：
纳税期间
一、鉴证项目：（填写委托鉴证事项业务类型）
二、鉴证目标：（填写“为证实土地增值税清算申报事项具有真实性、合法性、完整性，提供证明，以增强税务机关对该项信息信任程度。”）
三、计划工作时间：
约定工作日开始日年月日
外勤工作日自年月日至年月日共计日人次
编写报告自年月日至年月日
鉴证截止日年月日
四、鉴证小组组成及人员分工：
分工
备注
五、项目组对鉴证项目风险的初步评估：
部门经理意见：
签字：
所领导意见：
企业基本情况表
索引号：1-8
页次：
直接主管部门
鉴证项目名称
经济类型
企业注册地址
电话
实际经营地址
邮编
基本开户银行
银行账号
其他开户银行
工商登记信息
主管工商机关
税务登记信息
主管税务机关
登记日期
营业执照号码
纳税人识别号
经营范围
经营期限
开业日期
负责人
总经理
财务负责人
投资者名称
投资总额
注册金额
出资比例％
实收金额
占注册%
合计
名称
投资比例
经营地址
联系电话
分支
机构
概况
前期
类别及目的
前事务所名
鉴证
鉴证范围
称及鉴证
情况
鉴证结论
报告编号
注：前期鉴证系指同一鉴证对象在此次委托前经过的同一目的的鉴证。
索引号：1-9
单位名称：
项目名称：
序号
项目
执行政策
执行何种会计规定
新企业会计准则
各税种适用税率
营业税5%，城建税7%，教育费附加3%
具体会计政策
(1)记帐本位币
人民币
(2)坏账核算方法
备抵法
(3)成本结转方法
完工百分比法
(4)低值易耗品摊销方法
一次摊销
(5)固定资产折旧方法
直线法
残值率
(6)无形资产摊销方法
受益期限
(7)长期待摊费用
其他政策调整（房地产企业专用）
（1）土地增值税清算条件
（2）开发产品完工的标准
（3）成本费用分配的标准
（4）开发产品销售收入额确认的标准
（5）开发产品视同销售确认收入的标准
（6）与土地增值税清算项目相关的主要税收政策
（7）是否能够分核算普通住宅和非普通住宅
不能单独核算
（8）是否属于成片开发，分块销售的项目
（9）是否属于分期开发，分期销售的项目
（10）其他
一、审核报告说明事项：
二、工作底稿补充说明事项：
企业提供资料清单
鉴证项目名称：
索引号：1-10
页次：
资料名称
应当
实际
份数
提供
一、确认征收范围的有关资料
1.营业执照副本复印件；
2.税务登记证（国、地税）副本复印件；
3.《土地增值税项目登记表》复印件；
4.《建设用地规划许可证》复印件；
5.《建设工程规划许可证》复印件；
6.《销售许可证》复印件；
7.《建设工程开工证》复印件；
8.《国有土地使用证》复印件；
9.合作开发协议；
10.项目竣工清算报表；
11.税务机关出具的普通住宅的确认文件
12.土地增值税项目登记表
13.项目建议书的批复
14.房屋土地管理局测绘面积报告书；
15.商品住房建筑面积情况明细表
16.产权登记明细表
17.已完工开发项目成本表；
18.清算项目的工程竣工验收报告。
19.直接转让土地使用权的转让合同；
20.清算项目的预算、概算书、项目工程合同结算单；
21.纳税人申请注销税务登记的房地产开发项目；
22.销售商品房有关证明资料；
23.清算项目的工程竣工验收报告；
24.主要开发产品(工程)销售明细表；
25.与转让房地产有关的完税凭证；
26.企业领用的全部房地产开发企业专用发票；
27.银行明细对账单
28.能够按清算项目支付贷款利息的有关证明
29.拆迁协议、回迁安置协议、货币补偿协议
30.上缴土地转让金收据复印件；
31.“四项成本”超标，应提交税务机关的核定文件；
32.按评估价确认扣除项目的，应提交资产评估报告；
33.土地增值税纳税申报表(一)；
34.记录税款计算过程的有关资料；
35.已缴税款的缴款书复印件；
36.应交土地增值税明细账复印件。
37.清算土地增值税书面申请；
38.土地增值税清算通知书；
39.土地增值税清算材料清单；
40.土地增值税清算受理通知书；
41.土地增值税清算补充材料通知书；
42.土地增值税清算核定征收通知书。
企业清单汇编人：
二、清算项目情况类（共张）
常规开发项目“五证”鉴证表
索引号：2-1页次：
鉴证项目名称
一、鉴证事项
(一)说明“五证”是否全部取得
(二)未取得的原因
(三）《销售许可证》的取得是否超过三年
二、鉴证说明
(一)发表鉴证意见的证据
(二)鉴证意见说明
索引号：2-2页次：
（一）简要说明，项目取得及开发情况
（二）未能按程序取得“五证”的原因
（三）从归属和利用两个方面，说明是否取得了所开发项目的物权
索引号：2-3页次：
一、鉴证事项：
（一）转让行为是否发生
（二）转让的是否是国有土地使用权
（三）转让是否取得增值收入
二、鉴证说明：
索引号：2-4页次：
（一）说明按“五证”确认的开发项目构成情况
（二）每个开发项目，按单项开发项目、单位工程或单项工程划分清算单位的情况
（三）说明开发项目自定名称与“五证”登记名称的核实情况，说明是否一致
（四）对于有多个开发项目的纳税人，以开发项目作为一级分类标准，以各清算单位作为二级分类标准，编制纳税人清算单位明细表
索引号：2-5页次：
（一）说明按实际取得项目情况，确认开发项目构成情况
（三）对于有多个开发项目的纳税人，以开发项目作为一级分类标准，以各清算单位作为二级分类标准，编制纳税人清算单位明细表
清算项目面积统计表
索引号：2-6页次：
会计期间或截止日：
金额单位：元面积单位：㎡
编制人
房屋类型
房屋用途
占用土地面积
规划建筑面积
测绘建筑面积
产权登记面积
可售面积
已售面积
未售面积
可售套数
已售套数
未售套数
成套住宅
其中：普通住宅
非普通住宅
商业
办公
仓储
车库
物业
公共设施
公共用房
社区配套
教育
其他
在建工程
小计
备注：
索引号：2-7
面积单位：平方米
日期
(一)项目概况
项目地址
开发项目类型
占地面积
项目建筑结构情况
项目装饰装修情况
《建设用地规划许可证》
《建设工程规划许可证》
《建设工程开工证》
《国有土地使用证》
《销售许可证》
备注
批准文号
未取得原因
(二)项目建设规模
项目类型
总建筑面积（含人防）或总面积（土地使用权面积或在建工程建筑面积）
拆迁户回迁面积
出租的不征税面积
自用的不征税面积
总可售面积
公共配套设施面积
其他不可售面积
普通住宅
非普通住宅
其他项目
合计
(三)项目销售情况
实际开始
截止清算基准日已售面积
截止清算基准日未售面积
已售面积占可售面积比例
已售面积占总建筑面积比例
本次清算截止基准日期
备注
销售日期
一、审核项目说明：
二、审核工作记录：
注：本表（二）项目建设规模与（三）项目销售情况请按下列要求填列，否则会造成审核结果不正确：
1、普通住宅与非普通住宅分别核算的，请分明细填列普通住宅与非普通住宅对应的行次；
2、普通住宅与非普通住宅未分别核算的，请填非普通住宅对应的行次，本表普通住宅对应的的行次不要填列；
3、如果有整体转让其他项目的情况发生，应该作为独立项目进行清算。本表普通标准住宅与非普通住宅对应的行次不要填列，直接填列其他开发项目对应的行次。
索引号：2-8
面积单位：平方米
项目
商铺
车库
办公楼
会所
学校等公共配套设施
其他
合计
9=1+2+3+4+5+6+7+8
使用土地面积
总建筑面积
可售建筑面积
已售建筑面积
未售建筑面积
自用建筑面积
索引号：2-9
类别
面积
不可售面积
居民服务公共配套设施
不能有偿转让的非营业性公共配套设施
营业性配套设施项目
索引号：2-10
金额单位：元
审核事项
审核事项说明
清算项目名称
是否能够分别核算普通住宅和非普通住宅
普通标准住宅建筑面积（平方米）
非普通住宅建筑面积（平方米）
普通住宅和非普通住宅核算情况说明
土地开发性质的共同成本分摊
本次清算项目的占地面积
全部开发项目的总占地面积
房屋建安性质的共同成本分摊
本次清算项目商品房的建筑面积
全部商品房的总建筑面积
分期开发共同成本分摊计算说明
经审核，本次清算项目的成本核算对象（清算单位）是工程。分期开发共同成本具体分摊计算方法如下：
1.对于土地开发性质的共同成本，按下列公式分摊：
分期开发共同成本分摊至本次清算项目金额＝（本次清算项目的占地面积÷全部开发项目的总占地面积）×全部扣除项目共同成本的金额
2.对于房屋建安性质的共同成本，按下列公式分摊：
分期开发共同成本分摊至本次清算项目金额＝（本次清算项目商品房的建筑面积÷全部商品房的总建筑面积）×全部扣除项目共同成本的金额
索引号：2-11
日期
关联方名称
交易内容
本期交易额
价格及定价政策
非关联交易价格
市场价格
结算方式
期末未结算金额
未结算金额的担保
坏账准备提取
索引号：2-12
1．被审核单位的母公司
母公司名称
注册地
经济性质
注册资本
在被审核单位的持股比例或表决权比例
2．被审核单位的子公司
子公司名称
被审核单位合计持股比例
被审核单位合计享有的表决权比例
3．被审核单位的合营企业
被投资单位名称
本企业持股比例
本企业在被投资单位表决权比例
期末资产总额
本期营业收入总额
本期净利润
三、收入类（共6张）
索引号：3-1
销售面积
普通住房
转让收入形式
货币形式取得的收入
非货币性收入
视同销售收入
转让收入类别
销售货币金额
换取非货币性资产作价金额
分配股东作价金额
分配投资人作价金额
用于职工福利作价金额
用于职工奖励作价金额
用于赞助作价金额
对外投资金额
抵偿债务金额
取得其他收益金额
合计
其中：计入房价的代收费用金额
索引号：3-2
备注
销售面积(平方米）
未审金额
审核调整额
审核确认额
索引号：3-3
索引号：3-4
项目名称:
索引号：3-5
索引号3-6
开发产品统计及销售情况统计表
购房单位（个人）名称
楼座号
单元号
房号
是否可售面积
是否普通住宅
销售状态
发票开具额
清算申报确认收入
单价
贾开国、娄延华
1
101
住宅
是
已售
102
未售
李艳、李春丽
103
王成梅
201
姚鹏
202
高燕华
203
张建
301
于蕾、张伟鹏
302
李晓山
303
杨龙
401
安山、张萍萍
402
灰色是没统计的
张娜娜
403
苗深丽
501
502
曲正崔
503
韩传鹏
601
张成功
602
王秀云、宋云涛
603
郭永、陈宝焕
2
王芳
李振东
苏成龙、姜红松
刘晓静
王新进、纪海秀
于温强
杨长平、韩洪峰
张文武
郭辉
解加香
徐德花
孙雷杰
李玉印、王绪英
于海龙
丁光耀
张洪文
张家全
孙世亮、张庆凤
宋炳霞
高英超、王新宁
曲秀艳、李明玉
葛强
曹卫东、李娜
陈彬、陈寿明、陶长宝
陈鹏
魏立新
张燕、方玉峰
魏巍
赵志阳
张茂伟、韩晓玲
程明万
李希伟
李振伟、成玉蓉
于小修、李海凤
赵世荣、尹德菊
徐国芬
赵国英、宋成学
蔡霖、管慧梅
孙启波、王召英
宋高强
杨纪顺
管明伟
张学辉
李玉青、张新国
陈拥军
黄凤霞、张玉军
3
魏宝宁
李维疆、高彦明
丁平
张京龙、赵明芳
郑景峰
陈峰
李成荣、朱全升
赵鹏程、张丽云
马月龙
汤安玻
陈文静、孙雪梅
任宪方
陈祥明
李鑫
窦运广
陈德保、张元玲
王安平、金鑫
郑爱玲
袁滨
管健
刘世刚、朱炳秀
孙春梅
田传坤、冯闪闪
陶良影、顾炳松
孙文彪、李树芳
刘长亮、冯英英
4
姬秀兰
5
张梅芝
梁泉泉、安效伟
杨飞、张令飞
田明国、张红
宋晓丽
张宁波
靳长国、于华
杨慧、王强
崔桂文
李映海、伏娇艳
于翠丽、刘龙龙
彭光云
孙云辉
翟凯国
王焕友、张启芳
曹根贞
邱孟荣
孙能斌、赵艳翠
周瑞阁、宋龙珍
左胜利、代成洁
王绍玉、齐翠芸
孙建伟
吴绍岗、方冰
陈艳雯、王洪珍
6
孙伟伟
尹秀芳
宁桂玲
雒福宝、贾桂清
崔正见、刘凤爱
万军、张亚丽
尹国辉、彭超
程爱华
张玉有、高发娟
董晓磊、王友芬
李东海、郑美玲
潘振
赵培花、张明
马友强、李晓静
王文娟
李庆军
孙秀芹、李显雷
王富宝、胡宗霞
崔凤亮
张晓慧
孙玉红、黄建欣
张文峰、耿晓燕
赵卫军、宋成玲
张强、刘翠平
仲新军
田兴超
都玉玲
张敬坤
王桂香
吕建建
种彦振、王利新
骆鹏程
朱维华
王利、董晓蕾
段飞晓、张中英
陈风波
7
王守彬、康介红
张英奋
宋肖强、于雪芳
郭迪、刘景刚
李玉俊、于雪菊
宋彪、姚喜茹
张玉香、王守海
赵忠兴、陈粉粉
阚富强、李华
魏国钦
高绪军、郭春晓
周兰兰
公维刚、包莹
刘益平、朱荣华
徐杰堂
701
赵国杰
702
黄仕敏、魏青龙
703
王立森
801
于广飞
802
田中森、赵磊
803
李茂赞
901
崔峰、张云云
902
张明涛、曹利华
903
郭冬雪、刘涛
1001
陈长晓、计晓东
1002
宋超、杨茜茜
1003
林康达
1101
王志泉
1102
曹翔
1103
孙良勇
1201
孙晓东
1202
岳丽、毛义财
1203
于忠洋
1301
刘亮亮、封洋洋
1302
管仁松、王文香
1303
李伟、艾燕
1401
李静
1402
周长青、綦娜
1403
郑德强
1501
刘德娟
1502
高明嵩、庞艳红
1503
李学军
1601
王秀华
1602
葛增宝、刘玉梅
1603
昝亮亮
1701
盛慧
1702
张跃军
1703
张怀阳、于立颖
1801
于彦娇
1802
刘京伟
1803
张玲
李卓恒
蒋磊磊、韩红梅
高西赞
王守伟、陈安娟
黄德龙
王玲梅、邢志伟
房丹丹、李福贵
胡乃宝、张艳芹
杨俊林
刚永健
孙花华、杨卫东
朱传亮
于建华、李长龙
刘磊
姜瑞亮
刘辉、赵梦莉
孙雪峰、察鲁雁
孙祖德
冯青江、冯启义
方义磊
赵远波
张土乐、白连红
牛珍蒙、高华兴
孙世成
毛维兴
孙玉龙
严永鸿
齐元青
姚瑞云、孙成江
薛贤强
刘炳周
许柏雨
周丽莎
张明利、王玲玲
王晓莹、闫家福
臧艺清
肖细平
高杨
于瑞祥
陈金大
隋铭珠
李桂朋
王斌、李凤
李存宝、郑海丽
解本俊、张滨
赵界
刘新兵、杨俊巧
崔存瑞
宋作民
左会永
徐瑰
乜常青、孟洁
王雪梅、王飞
宋爱艳
虢中龙、徐金霜
薛丽丽
于萍
李强强
郑换丽
李霞
庄清菊
潘卫国、王广梅
王超民
潘洪霞
蒋晓琳、姚佳楠
周兰香
丁世斌
潘波
丁亚洲
徐国敏
田玉彪
徐磊
赵振武
薄怀华、史小慧
李文壮
葛中强
臧学锋、李小玲
张立
程淑芝
韦涛
于永杰
孟庆芳、张云龙
赵鹏娜
闫李宁
许雨辰
臧艺江、殷晓敏
马恒建
庄金龙
赵娜
陈树竹
邱吾耀
徐波
李勇侠
薛太明
唐丕燕
张彦伟
周晓霞
仲伟清
许小明、王超
张世坦
共用部
-1
共用部位
人防
顶层
水箱间
1层物业1
市政公用
1层物业2
1层物业3
1层物业4
1层物业5
商业号
104
105
106
陈瑞波
107
90
配电号
全幢
四、清算项目分摊比例（共张）
索引号：4-1
本次清算项目总成本分摊方法
可售面积比例分摊
项目
审核确认数
一、总建筑面积
（一）总可售面积
1.普通住宅总可售面积
（1）已售面积
（2）未售面积
其中：已自用面积和出租面积合计
自用
出租
2.非普通住宅总可售面积
（2）未售（用）面积
其中：已自用面积和出租面积合计
（二）不可售面积
其中：允许扣除的公共配套设施面积
其他面积
二、总成本分摊比例
（一）普通住宅成本分摊比例
（二）非普通住宅成本分摊比例
三、清算成本分摊比例
（一）普通住宅清算成本分摊比例
（二）非普通住宅清算成本分摊比例
四、本期清算面积
注：本次清算项目总成本分摊方法，选择可售面积比例分摊和其他方法分摊，都需要将分摊比例自行填入表中。
索引号：4-2
一、总建筑面积（总占地面积）
1.已售面积
2.未售面积
二、清算成本分摊比例
三、本期清算面积
五、扣除类（共张）
取得土地使用权所支付的金额鉴证表(1)
已售总面积（平方米）
普通住房已售面积（平方米）
未审核金额
有效凭证金额（审核确认额）
总成本分摊比例
支付的土地出让金
支付地价款金额
交纳的有关税费
其中：契税等
取得土地使用权所支付的金额鉴证表(2)
索引号：5-1
非普通住宅已售面积（平方米）
清算成本分摊比例
本次扣除金额
本次未扣除金额
附表5
索引号5-2
取得土地使用权支付金额明细表
年
月
记账凭证号
摘要
帐载金额
款项支付情况
扣除金额
调整原因
明细扣除项目
收款人名称
发票名称
字轨或代码
号码
土地征用及拆迁补偿费鉴证表(1)
土地征用及拆迁补偿费鉴证表(2)
索引号：5-3
非普通住宅已售面积
有效凭证金额（审核确认额）
土地征用费用
耕地占用税
劳动力安置费
安置动迁用房支出
拆迁补偿款
其他费用
其中：
索引号5-4
前期工程费鉴证表(1)
前期工程费鉴证表(2)
索引号：5-5
有效凭证金额
（审核确认额）
规划费用
设计费用
项目可行性研究费用
水文费用
地质费用
勘探费用
测绘费用
七通一平支出
前期工程费用其他
其中：咨询、审图、担保费等
合计
索引号5-6
建筑安装工程费鉴证表(1)
建筑安装工程费鉴证表(2)
·
索引号：5-7
已售总面积
普通通住房已售面积
建筑工程费用
安装工程费用
支付给承包方费用
其他建筑安装工程费用
索引号5-8
建筑工程费支付金额明细表
基础设施费鉴证表(1)
基础设施费鉴证表(2)
索引号：5-9
开发小区内道路
供水工程支出
供电工程支出
供气工程支出
排污工程支出
排洪工程支出
通讯工程支出
照明工程支出
环卫工程支出
绿化费用
其他设施工程发生的支出
其中：工程款等
索引号5-10
公共配套设施费鉴证表(1)
公共配套设施费鉴证表(2)
索引号：5-11
有效凭证金额（审核确认额）
物业管理用房费用
变电站费用
热力站费用
水厂费用
居委会用房费用
派出所用房费用
幼儿园用房费用
学校用房费用
托儿所用房费用
公共厕所费用
自行车棚用房费用
邮电通讯用房费用
其他非营业性公共设施费用
其中：会所等
索引号5-12
开发间接费用鉴证表(1)
开发间接费用鉴证表(2)
索引号：5-13
有效凭证金额（审核确认额）
管理人员工资
职工福利费
折旧费
修理费
办公费
水电费
劳动保护费
周转房摊销费
其他发生的间接费用
其中：差旅费、工会经费、财产保险费等
合计
索引号5-14
开发间接费支付金额明细申报表
四项成本测算鉴证表
索引号：5-15
本次允许扣除金额
房地产开发成本
前期工程费
建筑安装工程费
基础设施费
开发间接费
四项成本测算（“四项成本”包括：前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费）
“四项成本”总额
清算建筑面积
“四项成本”测算结果(实际单位面积建安造价金额)
单位面积建安造价允许扣除金额标准
实际“四项成本”与允许扣除金额差异
税务机关核定四项成本扣除额
索引号：5-16
索引号：5-17
金融机构名称
借款时间
借款金额
借款期限（月）
实际借款月利率
银行同期月利率
允许扣除金额
合计
注：如果财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，请填写本表，否则不要填写本表。
房地产开发费用鉴证表(1)
房地产开发费用鉴证表(2)
索引号：5-18
普通住宅已售面积（平方米）
一、能够按转让房地产项目计算分摊并提供金额机构证明的利息支出
取得土地使用权所支付金额与开发成本之和
扣除比例
利息支出
其他房地产开发费用
房地产开发费用合计
二、不能够按转让房地产项目计算分摊并提供金额机构证明的利息支出
房地产开发费用
索引号：5-19
转让商品房收入总额
转让普通住宅收入总额
转让非普通住宅收入总额
转让商品房应缴税金
转让商品房已缴税金
普通商品房
分摊比例
营业税
城市维护建设税
教育费附加及地方教育费附加
其他扣除项目鉴证表(1)
其他扣除项目鉴证表(2)
索引号：5-20
(一)加计扣除项目计算
有效凭证金额（审核确认额）
取得土地使用权所支付金额
其中：代收费用
加计20%扣除的基数
财政部规定的加计20％扣除数
(二)财政部规定的其他扣除项目计算
扣除项目汇总鉴证表(1)
扣除项目汇总鉴证表(2)
索引号：5-21
转让普通商品房收入总额
1、取得土地使用权所支付的金额
2、房地产开发成本
其中
土地征用及拆迁补偿费
公共配套设施费
按四项成本核定数扣除
3、房地产开发费用
4、与转让房地产有关的税金
5、财政部规定的加计20％扣除数
6、财政部规定的其他扣除项目金额
项目单位建筑面积成本费用
审核项目说明：
六、税款计算类（共张）
索引号：6-1
纳税人名称
纳税地址
邮政编码
行业
联系人
开户银行
电话
账号
税款入库日期
行次
缴款书号码
金额
备注
索引号：6-2
收入总额
扣除项目总额
增值额
增值率（增值额与扣除项目金额之比）
适用税率（%）
速算扣除系数（%）
应缴土地增值税税款
免缴土地增值税税款
已缴土地增值税税款
项目清算应补(退)增值税税款
七、其他事项（共1张）
索引号：7-1
应当披露的其他审核事项
纳税义务人确认
清算条件的确认
八、审核结果类（共4张）
索引号：8-1
计算机代码
行次
一、转让房地产收入总额
货币收入
实物收入及其他收入
二、扣除项目金额合计
1.取得土地使用权所支付的金额
2.房地产开发成本
开发间接费用
按核定标准扣除的四项成本数
5、财政部规定的其他扣除项目
三、增值额
四、增值额与扣除项目金额之比（%）
五、适用税率（%）
六、速算扣除系数（%）
七、应缴土地增值税税款
八、免缴土地增值税税款
九、已缴土地增值税税款
十、项目清算应补（退）土地增值税税额
十一、项目单位建筑面积成本费用
索引号：8-2
5、财政部规定的加计20%扣除数
索引号：8-3
索引号：8-4
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作者:
《根据注册税务师鉴证准则》第三十五条涉税鉴证业务工作底稿应包括以下内容：
（一）鉴证项目名称；
（二）被鉴证人名称；
（三）鉴证项目所属时期；
（四）索引；
（五）鉴证过程和结果的记录；
（六）证据目录；
（七）底稿编制人签名和编制日期；
（八）底稿复核人签名和复核日期。
作者:
土地增值税清算鉴证业务准则实施指南
作者:
根据《注册税务师鉴证准则》第十五条项目负责人根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，制定具体的涉税鉴证业务计划，具体包括下列内容：
（一）鉴证风险评估，包括被鉴证人的税务风险管理情况，税务机关及其他方面对被鉴证人的评价，以及可能存在税务风险的其他方面；
（二）总体鉴证计划，包括鉴证事项的具体范围、鉴证目标、鉴证策略、组织分工和时间安排；
（三）具体鉴证安排，包括拟执行的鉴证程序、时间步骤、鉴证方法和具体流程等。
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