2018年初级会计职称考试新教材目录
一级
二级（小节标题）
学习输入输出程序及计划打卡
输入
短期记忆
长期记忆
练习时间
总结
回顾复习
听课
打卡
笔记
背诵
记忆
回忆
1天
2天
6天
15天
30天
1次
2次
3次
第一章会计概述
一节会计概念，职能和目标
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□
二节会计（基本假设，基础和信息质量要求
三节会计要素及其确认与计量
四节会计科目和借贷记账法
17/9上
17/9下
五节会计凭证，账簿与账务处理程序
17/9上下午
六节财产清算
18/9上下午
七节财务报告
第二章资产
一节货币资金
二节应收及预付款项
三节交易性金融资产
27/9下
四节存货
五节固定资产
六节无形资产和长期待摊费用
第三章负债
一节短期借款
二节应付及预收款项
三节应付职工薪酬
四节应交税费
第四章所有者权益
一节实收资本
二节资本公积
三节盈余公积
第五章收入费用和利润
一节收入
二节费用
三节利润
第六章财务报表
一节资产负债表
二节利润表
三节所有者权益变动表
四节附注
第七章管理会计基础
一节管理会计概述
二节产品成本核算概述
三节产品成本的归集和分配
四节产品成本计算方法
第八章政府会计基础
一节政府会计基础准则
二节事业单位会计
三级（黑体字）
四级
一会计概述
1会计概念
2会计职能
1基本职能
2拓展职能
3会计目标
财务报告使用人
1会计基本假设
1会计主体
2持续经营
3会计分期
4货币计量
2会计基础
1权责发生制
2收付实现制
3会计信息质量要求
1会计要素及其确认条件
1会计要素概念
2会计要素确认条件
2会计要素计量属性及其运用原则
3会计等式
1会计等式
2交易或事项对等式的影响
1会计科目及账户
1会计科目
2账户
2借贷记账法
1借贷记账法的账户结构
2借贷记账法的记账规则
3账户对应关系与会计分录
4试算平衡
1会计凭证
1会计凭证概述
2原始凭证
3记账凭证
4凭证保管
2会计账簿
一会计帐薄概述
二会计帐薄的启用和登记要求
三会计帐薄的格式及登记方法
四对账与结账
五错账更正方法
3账务处理程序
一记账凭证账务处理程序：适用于规模小，经济业务量小的单位，缺点是登记总分类帐的工作量大。
二汇总记账凭证的账务处理程序：适用于规模大，经济业务量大的单位，缺点是当记账凭证较多是，编制汇总转账凭证的工作量大。
三科目汇总表账务处理程序，又称记账凭证汇总表账务处理程序，是指先根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总表登记总分类帐的一种账务处理程序
六节财产清查
一财产清查概述
二财产清查的方法与处理
一财产清查的方法
二财产清查的结果处理
一财务报告及其目标
二财务报表的组成
二章资产
一库存现金
二银行存款
三其他货币资金
一应收票据
二应收账款
三预付账款
四应收股利及应收利息
一应收股利的账务处理
二应收利息的账务处理
五其他应收款
一其他应收款的内容
二其他应收款的账务处理
六应收款项减值
一应收账款减值损失的确定
二坏账损失的账务处理
一交易性金融资产的内容
二交易性金融资产的账务处理
1应设置的会计科目
2取得交易性金融资产
3持有交易性金融资产
4出售交易性金融资产
5转让时应交增值税
一存货概述
一存货内容
二存货成本的确定
二原材料
一实际成本核算
二计划成本核算
三周转材料
一包装物
二低值易耗品
四委托加工物资
五库存商品
六存货清查
七存货减值
Administrator:
会计是以货币为主要计量单位，采用专门的方法和程序，对企业和行政、事业单位的经济活动进行完整的、连续的、系统的核算和监督，以提供经济信息和受托责任履行情况为主要目的经济管理活动。
Administrator:
是指会计在经济管理过程中所具有的功能。
Administrator:
1
核算职能：指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认，计量和报告。是会计基本职能。
2监督职能:对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、合法性和合理性进行审查
Administrator:
1预测经济前景
2参与经济决策
3评价经营业绩
Administrator:
是要求会计工作完成的任务或达到的目标，提供会计信息及管理层受托责任履行情况
Administrator:
主要为投资者、债权人、政府及有关部门、社会公众等
Administrator:
是对会计核算所处的时间。空间环境等所作的合理假定，是企业确认、计量和报告的前提。
Administrator:
会计工作的服务对象，属于企业会计确认。计量和报告的空间范围
Administrator:
时间环境
Administrator:
用货币来记录经济活动
Administrator:
指会计确认、计量和报告的基础，具体分为权责发生制和收付实现制
Administrator:
以收入，费用的实际发生为确认标准
Administrator:
以收入费用的实际收到或支出作为确认标准
Administrator:
1
可靠性；会计信息的重要基础
2相关性
3可理解性
4可比性
5实质重于形式；融资租赁
6重要性：重要交易或重要事项，需依赖职业判断
7谨慎性
8及时性
Administrator:
会计要素是根据交易或事项的经济特征所确定的财务会计对象和基本分类
Administrator:
1
资产的定义及确认条件
2负债的定义及确认条件
3所有者权益的定义及确认条件
4收入的定义及确认条件
5费用的定义及确认条件
6利润的定义及确认条件
Administrator:
会计计量是为了将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于财务报表而确定其金额的过程。
1历史成本：即实际成本，以该资产实际支付的价格计量
2重置成本：现行成本，以重新取得价格计量
3可变现净值：以预计售价--相关费用后的净值计量
4现值：对未来现金流量以合适的折现率进行折现后的价格计量
5公允价值：指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或是转移一项负债所需支付的价格。
Administrator:
会计恒等式，方程式等
1资产=负债+所有者权益
2利润=收入-费用
Administrator:
1资产=负债+所有者权益
2利润=收入-费用
Administrator:
1资产+资产-
2资产-资产+
3负债+负债-
4负债-负债+
5
Administrator:
会计科目;j简称科目，是对会计要素具体内容进行分类核算的项目，是进行会计核算和提供会计信息的基础。2种分类
1按经济内容分类：资产类科目负债类科目共同类科目所有者权益类科目成本类科目损益类科目
2按提供信息的详细程度和统驭关系分类：总分类科目明细分类科目
Administrator:
账户：根据会计科目设置的，具有一定的格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。
Administrator:
借贷记账法，是以（借)(贷)作为记账符号的一种复式记账方法。
Administrator:
1资产类，成本类账户结构借增贷减
2负债类，所有者权益类账户结构借减贷增
3损益类账户结构：收入类账户借减贷增/费用类账户借增贷减
Administrator:
有借必有贷借贷必相等共有9种情况
Administrator:
账户对应关系：指采用借贷记账法对每笔交易或事项进行记录时，相关账户之间形成的应借、应贷的相互关系。
会计分录：是对每项经济业务列示出应借应贷的账户名称（科目）及其金额的一种记录。会计分录三要素：应借应贷方向、相互对应科目及其金额。
Administrator:
1试算平衡的分类：
A发生额试算平衡
B余额试算平衡
2试算平衡表的编制：全部账户借方期末（初）余额==全部账户贷方期末（初）余额
不影响借贷平衡的错误有：
A
B
C
D
E
Administrator:
会计凭证：是指记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。根据填制程序和用途可分为原始凭证与记账凭证。
原始凭证;又称单据，是指在经济业务发生或完成时取得的或填制，用以记录或证明经济业务发生或完成情况的原始凭据。有现金收据，发货票，专用发票，入库单，领料单等
记账凭证：又称记账凭单，是指会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后填制的会计凭证，作为登记账簿的直接依据。
Administrator:
1原始凭证种类：来源，格式，填制内容和手续
A来源分类：自制和外来的（通用发票）
B格式分类：通用和专用的（自制的）
C填制手续和内容来分：一次、累计、汇总凭证
2原始凭证基本内容
3原始凭证填制要求:A记录真实B内容完整C手续完备D书写清楚规范E编号连续F不得涂改，挖补
4原始凭证的审核内容：A真实性B合法、合理性C完整性D正确性
Administrator:
一记账凭证的种类：
1收款凭证
2付款凭证
3转账凭证
二记账凭证的基本内容
三记账凭证的填制要求、
1基本要求
2收款凭证的要求
3付款凭证的要求
4转账凭证的要求
四记账凭证的审核
Administrator:
是指会计凭证记账后的整理、装订、归档和存查工作。
Administrator:
会计帐薄：又称帐薄，是指由一定格式的帐页组成的，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统。连续的记录各项经济业务的薄籍。
会计凭证是零散的记录，会计帐薄是全面、连续。系统的记录经济业务
1会计帐薄的基本内容：封面、扉页
2会计帐薄的种类：
A用途分类：序时帐薄（日记账）、分类帐薄（总分类、明细分类）、备查帐薄（辅助补充）
B帐页格式分类：三栏式、多栏式、数量金额式
C外形特征分类：订本式、活页式、卡片式
Administrator:
Administrator:
1日记账的格式和登记方法
2总分类帐的格式和登记方法
3明细分类帐的格式和登记方法
4总分类帐和明细分类帐的平行登记
A方向一致
B期间一致
C金额一致
Administrator:
1对账：是对帐薄记录所进行的核对，也就是核对账目。
A帐证核对
B帐帐核对：
a总分类帐薄之间的核对
b总分类帐薄与明细分类帐薄之间的核对
c总分类帐薄与序时帐薄之间的核对
d明细分类帐薄之间的核对
C帐实核对：帐薄与实物资产之间的核对
2结账：将帐薄记录定期结算清楚的会计工作。
Administrator:
1划线更正法
2红字更正法
3补充登记法
Administrator:
一记账凭证账务处理程序：适用于规模小，经济业务量小的单位，缺点是登记总分类帐的工作量大。
二汇总记账凭证的账务处理程序：适用于规模大，经济业务量大的单位，缺点是当记账凭证较多是，编制汇总转账凭证的工作量大。
三科目汇总表账务处理程序，又称记账凭证汇总表账务处理程序，是指先根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总表登记总分类帐的一种账务处理程序
Administrator:
是指通过对货币资金、实物资产和往来款项等财产物资进行盘点或核对，确定其实存数，查明账存数和实存数是否相符的一种专门方法。
Administrator:
一财产清查种类：
1清查范围：
全面清查：
局部清查：
2清查时间
定期清查
不定期清查
3清查执行系统
内部清查
外部清查
二财产清查的程序
Administrator:
1货币资金的清查方法
A货币资金的清查：现金及银行存款的清查核对
2实物资产的清查
A实物盘点法
B技术推算法
盘存单既是书面证明，也是原始凭证
3往来款项的清查；往来款项包含应收、应付款项和预收。预付款项
以往来款项对账单和对方单位进行核对后编制往来款项清查报告单为准
Administrator:
财务报告：是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。
财务报告包含财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。
Administrator:
财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
财务报表包含资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注。
Administrator:
资产是指过去的交易或事项形成的。由企业拥有或控制的。预期会给企业带来经济利益的资源。
1是否具有实物形态：
2来源不同：
3流动性不同：
Administrator:
指在企业经营活动中处于货币形态的资产，包含现金，银行存款，其他货币资金
Administrator:
库存现金是企业流动性最强的资产。
一现金管理制度：
12现金的使用范围：
2现金的限额：
3现金的收支规定表：
二现金的账务处理：
三现金的清查：
先入（待处理财产损益）科目，缺少时：借：待处理财产损益多出时借：库存现金
贷：库存现金贷：待处理财产损益
报批后处理有赔偿借：其他应收款应支付给别人借：待处理财产损益
贷：待处理财产损益贷：其他应付款
不明原因借：管理费用借：待处理财产损益
你贷：待处理财产损益贷：营业外收入
Administrator:
一银行存款的账务处理：
二银行存款的核对：编制银行存款余额调节表
Administrator:
一其他货币资金的内容：
1银行汇票存款：
2银行本票存款：
3信用卡存款：
4信用证保证金存款：
5存出投资款：
6外阜存款：
二其他货币资金的账务处理
Administrator:
包含应收款项及预付款项
1应收票据
2应收账款
3应收股利
4应收利息
5其他应收款
6预付账款
Administrator:
一应收票据：应收票据指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。
该汇票付款期限不超过6个月。分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
二应收票据的账务处理：
1取得和收回票据：借记本科目，贷记科目
2应收票据的转让：借记科目，贷记本科目
票据贴现：借记银行存款贷记本科目差额借记或贷记财务费用
Administrator:
1
应收账款的内容：指企业应销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包含垫付的包装费。运杂费等。
2应收账款的账务处理：
销售时;借:应收账款贷:主营业务收入应交税费----应交增值税
收回货款时：借:科目贷:本科目
Administrator:
预付账款是企业按照合同预付的款项。预付款不多的企业可以通过应付款科目核算。
Administrator:
应付股利是指企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
一持有交易性金融资产期间的宣告发放股利:借：应收股利
贷：投资收益
收到股利时借：银行存款
其他货币资金---存出投资款
（通过证券公司购买的）
贷：因收股利
备注：交易性金融资产性质是短期投资，持有时间短，收取的只有现金股利而没有参与利润分配的机会
二长期股权投资期间，
A被投资单位宣告发放现金股利或利润：
借：应收股利1000
1成本法核算的：贷：投资收益1000
2权益法核算的：贷：长期股权投资---权益调整1000
B收到股利时借：银行存款1000
其他货币资金---存出投资（通过证券公司购买的）1000
贷：因收股利1000
主意：企业在投资交易性资产和长期股权投资时，如果购买价款中包含已宣告但未发放的现金股利或利润，不能单独通过应收股利科目核算，而是直接计入相关资产的成本或初始计量成本。
Administrator:
应收利息是指企业根据合同或协议应向债务人收取的利息。
1债务人通知有利息支付时：借：应收利息--公司1000
贷：投资收益--公司1000
2实际收到利息就时：借：银行存款1000
贷：应收利息--公司1000
Administrator:
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款。应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。
主要包含各种赔款。罚款；应收的出租包装物租金；各种垫付款项；存出的保证金（包装物押金
Administrator:
1
Administrator:
Administrator:
1因各种原因无法收回的应收款项，形成的坏账。
两种方法：
1备抵法：企业会计准则规定，只准采用该方法进行坏账核算。备抵法是指采用一定的方法按期估计坏账损失，计入当期损益，同时建立坏账准备，待坏账损失发生时，冲销已记得坏账准备和相应的应收款项。
2直接转销法（一般不的采用）
Administrator:
当期应计提的坏账准备==当期按应收款项计算的应计提坏账准备--（+）坏账准备科目的贷方（或借方）余额
Administrator:
定
义：是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如为赚取差价而从二级市场购入的股票、债券、基金等。
Administrator:
应设置会计科目：
1交易性金融资产-----成本
-----公允价值变动
2公允价值变动损益：在资产负债表日
A借方登记账面价值--公允价值（减值额）
B贷方登记公允价值--账面价值（增值额）
1.2对应交易性金融资产----公允价值变动科目借贷方
3投资收益：
A借方：支付的交易费用、出售时发生的损失
B贷方：持有期间取得的收益、出售时实现的收益
Administrator:
1.
取得时应以公允价值为入账成本
2.取得时支付的价格中包含已宣告未发放的现金股利或债券利息，不得单独记账，而是作为交易性金融资产的初始入账金额
3取得资产时发生的相关交易费用在发生时计入（投资收益）科目的借方，但是该费用不包含债券溢价。折价、融资费用、内部管理成本、持有成本等
Administrator:
一现金股利及债券利息问题如何处理：持有期间对于被投资单位宣告发放的现金股利及投资债券分期或一次还本付息的利息收入，应确认为应收项目，计入投资收益。
但是须同时满足三个条件：1权利已经确立，二经济利益能够流入企业
三金额能够可靠计量。
1收到包含在购买价款中已宣告未发放的现金股利和债券利息时：
借：银行存款（其他货币资金---存出投资款）
贷：投资收益----公司股票或公司债券
注意：收到该金额是不能冲减交易性金融资产---成本科目
2确认取得被投资单位宣告准备发放股利或利息时：
借：应收股利（应收利息）
贷：投资收益
实际收到股利或利息时：
借：银行存款（其他货币资金---存出投资款）
贷：应收股利（应收利息）
二后续计量：公允价值和账面价值之间的差额问题如何处理：
1资产负债表日：公允价值》》账面价值增值了则：
借：交易性金融资产----公允价值变动
贷：公允价值变动损益
2资产负债表日,公允价值《《账面价值减值了则：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产-----公允价值变动
Administrator:
出售时的处理：
1将该金融资产出售时的公允价值与其账面价值之间的差额作为投资损益进行处理
2同时，将原来计入公允价值变动损益该金融资产的公允价值变动转出，由公允价值变动损益结转转入投资收益科目。
公允价值损益的结转不影响当期利润
Administrator:
计税依据===卖出价--买入价（不需扣除已宣告未发放股利和债券利息）
交增值税==（卖出价--买入价）/1.060.06
会计分录借：投资收益
贷：应交税费----转让金融商品应交增值税
Administrator:
存货是指企业在日常活动中持有的以备出售的产品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，
1原材料
2在产品
3半成品
4产成品
5商品
6包装物
7低值易耗品
8委托代销
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