销售及管理费用预算
产品成本预算
制造费用预算
直接人工成本预算
直接材料和采购预算
生产预算
销售预算
季度
全年
预计销售量（件）
合计
季度
预计销售量
加：预计期末存货
预计需要量
减：期初存货
预计生产量
第三季度
第四季度
现金合计
A产品
销售预算
销售收入（元）
第一季度
第二季度
B产品
预计单位售价（元）
A产品
B产品
预计现金收入（元）
上年应收账款
生产预算
单位：件
???注：预计年末A产品存货的数为120件,B产品存货的数为75件。
季度
生产需要量
合计
注：在本例中，假定每季度销售收人中，本季收到现金60％，另外的40％要到下季度才能收到现金。
注：在本例中，假定材料采购的货款本季度付清现金60％，另外的40％要到下季度才能付清。
全年
单位产品材料用量（P材料）
加：预计期末存量
减：预计期初存量
预计材料采购量
单价
预计采购金额
单位产品材料用量（Q材料）
直接材料和采购预算
预计现金支出（元）
上年应付账款
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
现金支出合计
直接人工预算
预计生产量（件）
单位产品工时（小时）
人工总工时（小时）
每小时人工成本（元）
人工总成本（元）
注：假设单位产品工时为5小时/件，每小时人工成本为1.5元/件
制造费用预算
变动制造费用
间接人工（1元/件）
间接材料（1元/件）
修理费（1.2元/件）
水电费（0.8元/件）
合计
固定费用
修理费
折旧
管理人员工资
保险费
财产税
固定费用合计
费用总计
减：折旧
现金支出的费用
季度
全年
成本项目
单位用量
单价（元）
单位成本
总成本
4千克
直接人工
变动制造费用
1.5工时
加：在产品及自制半成品期初余额
减：在产品及自制半成品期末余额
预计产品生产成本
加：产成品期初余额
减：产成品期末余额
预计产品销售成本
直接材料（Q材料）
3千克
变动制造费用
产品成本预算（A产品）
产品成本预算（B产品）
计划产量：3325件
成本项目
直接材料(P材料)
加：在产品及自制半成品期初余额
计划产量：4040件
5工时
单位：元
每季度支出
销售费用
销售人员工资
广告费
包装运输费
保管费
管理人员薪金
福利费
保险费
办公费
管理费用
销售费用和管理费用预算
项目
金额
1200.00
3860.00
2960.00
1680.00
3000.00
1000.00
600.00
2800.00
17100.00
4275.00
4.00
5.00
20.00
80800.00
4040.00
5.00
15.00
49875.00
3325.00
1.50
7.50
1.50
5.00
30300.00
4040.00
1.50
7.50
24937.50
3325.00
4.00
6.00
24240.00
4040.00
4.00
6.00
19950.00
3325.00
33.50
135340.00
28.50
94762.50
.00
.00
.00
.00
135340.00
94762.50
28.50
3325.00
2680.00
1425.00
4020.00
33.50
120.00
2137.50
75.00
28.50
33.52
134000.00
33.50
4000.00
28.52
94050.00
28.50
3300.00
1.00
2.00
3.00
4.00
1635.00
1.00
1680.00
1.00
2030.00
1.00
2020.00
1.00
7365.00
1.00
1635.00
1.00
1680.00
1.00
2030.00
1.00
2020.00
1.00
7365.00
1.00
1962.00
1.20
2016.00
1.20
2436.00
1.20
2424.00
1.20
8838.00
1.20
1308.00
.80
1344.00
.80
1624.00
.80
1616.00
.80
5892.00
.80
6540.00
6720.00
8120.00
8080.00
29460.00
1200.00
1420.00
1108.00
1004.00
4732.00
1000.00
1000.00
1000.00
1000.00
4000.00
400.00
400.00
400.00
400.00
1600.00
86.00
86.00
86.00
86.00
344.00
120.00
120.00
120.00
120.00
480.00
2806.00
3026.00
2714.00
2610.00
11156.00
9346.00
9746.00
10834.00
10690.00
40616.00
1000.00
1000.00
1000.00
1000.00
4000.00
8346.00
8746.00
9834.00
9690.00
36616.00
1.00
2.00
3.00
4.00
1635.00
1680.00
2030.00
2020.00
7365.00
5.00
5.00
5.00
5.00
5.00
8175.00
8400.00
10150.00
10100.00
36825.00
1.50
1.50
1.50
1.50
1.50
12262.50
12600.00
15225.00
15150.00
55237.50
1.00
2.00
3.00
4.00
1000.00
820.00
1180.00
1020.00
4040.00
4.00
4.00
4.00
4.00
4.00
4000.00
3280.00
4720.00
4080.00
16160.00
656.00
.20
944.00
.20
816.00
.20
700.00
700.00
4656.00
4224.00
5536.00
4780.00
16860.00
648.00
679.00
705.00
639.00
694.00
4008.00
3545.00
4831.00
4141.00
16166.00
5.00
5.00
5.00
5.00
5.00
20040.00
17725.00
24155.00
20705.00
80830.00
635.00
860.00
850.00
1000.00
3325.00
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
1905.00
2580.00
2550.00
3000.00
9975.00
516.00
.20
510.00
.20
600.00
.20
520.00
520.00
2421.00
3090.00
3150.00
3520.00
10495.00
480.00
513.00
564.00
502.00
511.00
1941.00
2577.00
2586.00
3018.00
9984.00
5.00
5.00
5.00
5.00
5.00
9705.00
12885.00
12930.00
15090.00
49920.00
19400.00
19400.00
17847.00
.60
11898.00
.40
29745.00
18366.00
.60
12244.00
.40
30610.00
22251.00
.60
14834.00
.40
37085.00
21477.00
.60
21477.00
138317.00
1.00
2.00
3.00
4.00
1000.00
800.00
1200.00
1000.00
4000.00
80.00
10.00
120.00
10.00
100.00
10.00
120.00
120.00
1080.00
920.00
1300.00
1120.00
4120.00
80.00
100.00
120.00
100.00
80.00
1000.00
820.00
1180.00
1020.00
4040.00
600.00
850.00
850.00
1000.00
3300.00
85.00
10.00
85.00
10.00
100.00
10.00
75.00
75.00
685.00
935.00
950.00
1075.00
3375.00
50.00
75.00
100.00
75.00
50.00
635.00
860.00
850.00
1000.00
3325.00
1.00
2.00
3.00
4.00
1000.00
800.00
1200.00
1000.00
4000.00
600.00
850.00
850.00
1000.00
3300.00
120.00
120.00
120.00
120.00
120.00
85.00
85.00
85.00
85.00
85.00
120000.00
96000.00
144000.00
120000.00
480000.00
51000.00
72250.00
72250.00
85000.00
280500.00
171000.00
168250.00
216250.00
205000.00
760500.00
15600.00
15600.00
102600.00
.60
68400.00
171000.00
100950.00
.60
67300.00
168250.00
129750.00
.60
86500.00
216250.00
123000.00
.60
123000.00
694100.00
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