1 0 0 2 0 0 3 4 0 0 0 0 0 0 5 0 0 6 0 0 0 0 0 0 7 0 8 0 9 10 0 11 0 0 0 0 0 0 12 0 0 0 0 0 0 13 0 0 14 0 0 0 0 0 0 15 0 0 0 0 0 0 16 0 0 0 0 0 0 17 0 0 0 0 0 0 18 0 0 0 0 0 0 19 20 0 0 0 0 0 0 21 22 23 24 25 0 26 27 28 29 0 30 31 32 33 34 35 36 第页,共页序号 毛坯 小计 一期 二期 三期 项目 一、查账方式 可售面积 (1)土地征用及拆迁补偿费等 (2)城建税 (3)教育费附加 十三、管理和销售、财务费用 十七、企业所得税税负率 二十一、利润率 总销售 一期住宅 备注 一期商铺 销售平均单价 (2)建安成本 (4)地方教育费附加 十一、土地增值税税负率 一、收入 1、土地成本 3、开发费用=(5+6)10% 4、与转让房地产有关的税金=14+15+16 +17 5、财政部规定的其他扣除项=(5+6)20% 五、适用税率(%) 六、速算扣除系数(%) 八、已缴土增税 九、应补土增税 (1)增值税 (3)其他开发成本 (4)装修成本 十二、增值税及附加税负率 按相关规定,增值税在土地增值税清算时不能抵扣,但在测算时考虑收入也是为含增值税收入,故这里再进行扣除,数据相关不大,用于测算时误差可以忽略。测算时可以按原营业税率5%进行测算。 合计 2、开发成本=7+8+9+10 二、抵扣项目=5+6+11+12+17 成本总计=5+6 单位成本=18/2 三、土地增值额=1-4 四、增值额与扣除项目金额之比(%)=20/4 七、应缴土增税=2022-423 十五、应纳税所得额=1-12-18-24-29 十六、应纳所得税额=30企业所得税率25% 十八、综合税负率=27+28+32 十九、总纳税=12+24+31 二十、企业利润=1-12-18-24-29-31 XX项目总收入、成本、土增税测算表 测算日期:2018年04月25日
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