说明：
1.此份为试运行文件，该制度负责人为财务部部长，主要职责是维护该文件的运行、检查、培训指导、问题点收集、处理；
2.运行过程中若同旧文件有冲突时，一律依本文件执行。 文件编制/更改一览表 版本 编制/更改内容 日期 编制/更改人 A/0 文件试运行 评审栏 会签 总经办 稽核中心 制造中心 供应
中心 管理
中心 销售中心 生产调度部 生产一部 生产二部 质量管理部 工艺技术部 设备部 电器部 安全环保部 供应部 采购部 人力资源部 行政部 财务部 销售部 1.0目的
确保财务报告完整性、及时性、准确性、真实性、有效性。
2.0适用范围
公司财务报告。
3.0职责
财务部编制财务报告，并对财务报告数据准确度、完整性负责。
4.0内容
4.1企业在编制财务会计月报告前，应当全面审核账务处理和财务报表。
4.1.1核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否正确。
4.1.2依照规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额。
4.1.3检查相关的会计核算是否按照会计核算制度或公司的财务规定进行。
4.1.4对于会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量、以及相关账务处理是否合理。
4.1.5检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。
4.1.6在前款规定工作中发现问题的，应当按照会计制度的规定进行处理。
4.2公司在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务：
4.2.1结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致。
4.2.2材料、在产品、半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等。
4.2.3投资是否存在，投资收益是否按照会计制度规定进行确认和计量。
4.2.4建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致。
4.2.5在建工程的实际发生额与账面记录是否一致。
4.2.6要清查、核实的其他内容。
4.3会计报表编报要求
4.3.1资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益分类分项列示。其中，资产、负债和所有者权益的定义及列示应当遵循下列规定：
4.3.1.1资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。在资产负债表上，资产应当按照其流动性分类分项列示，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产。
4.3.1.2负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。在资产负债表上，负债应当按照其流动性分类分项列示，包括流动负债、长期负债等。
4.3.1.3所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。在资产负债表上，所有者权益应当按照实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。
4.3.2利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。利润表应当按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。其中，收入、费用和利润的定义及列示应当遵循下列规定：
4.3.2.1收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。在利润表上，收入应当按照其重要性分项列示。
4.3.2.2费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。在利润表上，费用应当按照其性质分项列示。
4.3.2.3利润，是指企业在一定会计期间的经营成果。在利润表上，利润应当按照营业利润、利润总额和净利润等利润的构成分类分项列示。
4.3.3现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物(以下简称现金)流入和流出的报表。现金流量表应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。其中，经营活动、投资活动和筹资活动的定义及列示应当遵循下列规定：
4.3.3.1经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。在现金流量表上，经营活动的现金流量应当按照其经营活动的现金流入和流出的性质分项列示；
4.3.3.2投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。在现金流量表上，投资活动的现金流量应当按照其投资活动的现金流入和流出的性质分项列示。
4.3.2.3筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。在现金流量表上，筹资活动的现金流量应当按照其筹资活动的现金流入和流出的性质分项列示。
4.3.4会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。会计报表附注至少应当包括下列内容：
4.3.4.1不符合基本会计假说的说明。
4.3.4.2重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响。
4.3.4.3或有事项和资产负债表日后事项的说明。
4.3.4.4关联方关系及其交易的说明。
4.3.4.5重要资产转让及其出售情况。
4.3.4.6重大投资、融资活动。
4.3.4.7会计报表中重要项目的明细资料。
4.3.4.8有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。
4.3.5财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明
4.3.5.1企业生产经营的基本情况。
4.3.5.2利润实现和分配情况。
4.3.5.3资金增减和周转情况。
4.3.5.4对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
4.3.6公司对外提供的财务会计报告应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：公司名称、公司统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由公司法人代表和财务部部长、经办人员签名并盖章；
4.3.7对外提供的财务会计报告反映的会计信息应当在不违反税收法规、法律的原则上，又符合公司利益。
4.3.8相关部门要求提供的财务会计报告有期限规定的，应及时对外提供财务会计报告。
5.0内部财务分析报告
5.1各会计岗位按职责分工按月提报相关财务报表，并按要求对相关财务指标进行分析评价，并提出书面报告。
5.2内部财务分析报告由财务部长结合汇总、审核各岗位分析报告，按月编报公司财务报告。
6.0处罚规定
6.1违反流程作业者一律处以10元/次的罚款。
6.2相关单据未按本流程规定时限规定按时传递的，每延期一天罚款50元。
6.3若有人为作弊，谋取私利，导致公司蒙受损失时，视情况给予30～100元的处罚，情节严重者一律给予开除或追究相关法律责任。
7.0相关表单
无
8.0相关程序
无
文件编号 财务报告管理制度 文件版本 A/0 生效日期 页码 第2页共5页
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