会计核算管理制度编制：审核：批准：颁布日期：2019年01月10日实施日期：2019年01月
25日会计核算管理制度一、会计核算基础规定?第一节会计年度采用历年制，自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。第
二节会计科目的运用及账户的设置按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置。因业务需要新增科目时，需报财务总监批准。第三节
记账采取借贷记账法，采用权责发生制，具体要求如下所述。（1）．凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收
益或费用入账。（2）．凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理。（3）．一个时期内的各项收
入与其相关联的成本、费用，必须在同一时期入账。（4）．凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应计为资本支出，不得计入费用作为收益支
出。（5）．凡是为了取得收益而发生的各项支出，都应作为收益支出，同时计入成本费用。第四节记账用的货币单位为本位币，会计凭证、会
计账簿、会计报表均用法定文字书写。第五节会计凭证主要包括自制原始凭证和外来原始凭证两种。（1）．自制原始凭证指进货验收单、领料
单、出库单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、借条等。（2）．外来原始凭证指我公司与其他单位或个人发生业务、劳务关系
时，由对方开给本公司的凭证、发票、收据等。第六节会计报表的编制应根据国家制定的《企业会计制度》和董事会规定的会计报表格式和填报
时间、份数来执行。二、会计核算方法第一节设置会计科目及账户。根据会计对象具体内容的不同特点和经济管理的不同要求，选择一定的标准
进行分类，并按分类核算的要求，逐步开设相应的账户。第二节复式记账。复式记账就是对每一项经济业务，都以相等的金额同时在两个或两个
以上的相关账户中进行记录的方法。我公司统一使用借贷复式记账。第三节填制和审核凭证。对于已经发生的经济业务，都必须由经办人或部门
填制原始凭证，并签名盖章。所有原始凭证都要经过财务部和其他有关部门的审核，并根据审核后的原始凭证编制记账凭证，作为登记账簿的依据。
第四节设置与登记账簿。根据填制和审核无误的记账凭证，在账簿上进行全面、连续、系统的记录。?第五节成本费用经过统计计算后，要
对应计入相应对象的全部费用进行归集、计算以确定各对象的总成本和单位成本。第六节财产清查。通过实物盘点、往来款项的核对检查财产和
资金的实有数额。第七节编制会计报表。根据账簿记录的数据资料，采用一定的表格形式，概括、综合地反映各部门和公司一定时期内的经济活
动过程和结果。三、会计核算组织程序?第一节根据审核后的原始凭证填制“记账凭证”。第二节??根据“记账凭证”编制“记账凭证汇总
表”，并登记“总分类账”。第三节??根据原始收、付款凭证登记“现金日记账”和“银行日记账”。第四节??根据记账凭证及所附的原始
凭证登记各“明细分类账”。第五节??月终，根据“总分类账”和各“明细分类账”编制会计报表。（1）．记账凭证汇总表核算组织程序的特
点：先定期（5天或10天）将所有记账凭证汇总，编制成计帐签证汇总表，然后再根据记账凭证汇总表登记“总分类账”。（2）．记账凭证汇总
表的编制方法：根据一定时期的全部“记账凭证”，按照相同科目归类，定期（5天或10天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生
额，填写在记账凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第六节记账错误处理。（1）．记账前若发
现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。记账凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖图章
后，将正确的数字写在应记的栏或行内。（2）．记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，应先用红字填制一套与原用科目、借贷
方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也
可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。（3）．报出会计报表后
，发现记账差错时：如不需要变更原来报表的，可以填制正确的“记账凭证”，一并登记入账；如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可
另行填制“记账凭证”，增加或冲减相差的金额。更正后，应在摘要中注明原“记账凭证”的日期和号码，以及更正的理由和依据。四、结账、对账
?第一节结账是结算各种账簿记录。结账工作是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下所述。1．在结账
时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。2．本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关账簿，以调整账簿记录。3．在全部业
务登记入账的基础上，结算所有的账簿。第二节对账是为了保证账证相符、账账相符、账实相符，具体内容如下所述。（1）．账证核对，即将
各种账簿的记录与会计凭证进行核对。账证核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终如果发现账证不符，就应回过头来对账簿记录与会计
凭证进行核对，以保证账证相符。（2）．账账核对，每月进行一次，主要包括以下三个方面的核对工作。a.将总分类账各账户期末余额与各
明细分类账的账面余额进行核对。b.将“现金（或银行存款）二级账”与出纳的“现金（或银行存款）日记账”进行核对。c.财务部门
各种“财产物资明细分类账”期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对。（3）．账实核对，主要分两类。a.“现金日记账”账面
余额与现金实际库存数额相核对，“银行存款日记账”账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次。b.各种财产物资明细分类账的账面
余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账的账面余额与有关债权债务单位的账目相核对等，要求每季核对一次。五、附则?第一节：本
规程由财务部门负责解释，并自总经理审批并发布后生效。第二节：本制度自发布之日起实施文件修定履历表版本日期修订描述修订者A/02019.01.25初版发行XXX.深圳市XX自动化股份有限公司.会计核算管理制度编号XJ-GL-84-2019 |
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