3）补充登记法——适用于更正记账凭证上金额写少而引发的错账。习题5：12月5日，开支票支付广告费1280元。错误分录为：银行存款2
009512付2贰支付广告费（已用12月31日付字第28号凭证更正）销售费用广告费128
00￥12800刘芳20091020现金支票背面的填写转账支票的填写2009
1020河北丙洋有限责任公司117000.00货款贰零零玖零壹拾零贰拾河北丙洋有限
责任公司壹拾壹万柒仟元整￥11700000货款018466443355从这里拆开这里是填写支付密码的,
每一张支票号码对应一个密码实验三：记账凭证的填制与审核记账填制要求◆摘要简明◆科目运用准确◆附件齐全◆
连续编号VV原始凭证记帐凭证帐簿报表记帐凭证实验四：登记账簿登记日记账和明
细账1登记账簿的规则2错账更正的方法3账簿登记总账4对账5结账612月2日
，收到安信公司前欠货款4640元。原始凭证记账凭证银行存款日记账应收账款明细账一、登记日记账和明细账1.库存现金日记
账①格式：借方、贷方、余额三栏式。②登记方法：逐日逐笔登记。库存现金日记账第1
页20091记2支付运费在途物资20000填制收付款凭证的日期填制记账凭证的号数简要叙
述业务内容填制记账凭证中“库存现金”的对方科目根据会计凭证所列金额填列每日结出当日的余额15362
97期初余额1121516297122.银行存款日记账①格式：借方、贷方、余额三栏式。
②登记方法：逐日逐笔登记。银行存款日记账第1页开户
银行账号工行郑州市分行石化路分理处06-865662009121期初余额借365718
601记1转支9935支付材料款在途物资23400000借登记方法与库存现
金日记账相同登记方法与库存现金日记账相同登记结算凭证的种类和号码填列收付款凭证中“银行存款”的对方科目
13171860123.明细分类账（1）三栏式明细账①格式：借方、贷方、余额三栏式。②登记方法
：逐笔登记。?适用核算内容：往来款项等。明细分类账
总页5分页003-1一级科目应收账款明细科目户名安信公司
2009121期初余额借平4640002记1货款收回
0登记记账凭证日期简明扼要说明经济业务内容根据记账凭证所列金额填列根据余额性质填列填列会计凭证类型及编号计算填列
12464000填写明细核算内容的相关资料（2）数量金额式明细账①格式：借方、贷方、
余额三栏中分设数量、单价、金额等栏。②登记方法：逐笔登记。?适用核算内容：实物资产等。日期、凭证
、摘要等填法同前根据验收入库单数据填列根据领料单数据填列（3）多栏式明细账①格式：按借方、贷方或借贷双方分别设
置专栏。②登记方法：逐笔登记。?适用核算内容：成本费用和收入等。业务日期、凭证、摘要等内容填列方法同前
有关费用发生时，均在预先按借方设置的相应栏次中登记应交税费（应交增值税）明细账
第页分页019-1552009121期初余额
105098贷1付1购原材料3400000340000010收2销售产品
170000001700000016付12交纳税金贷1360000010509
83505098121212计算填列明细分类账
科目编号明细科目
总账科目A/CNO.SU
B.LED.A/CGEN.LED.A
/C第页连续第页
112201安信公司应收账款2009121期初余额23400000借12收1货款收回
464000借229360001.按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。不慎发生跳行、隔页应予注销。
刘芳此行注销空行的处理二、登记账簿的规则明细分类账科目编号
明细科目
总账科目A/CNO.SUB.LED.A/C
GEN.LED.A/C第
页连续第页112201安信公司应收
账款2刘芳此页注销空页的处理×年凭证字号VOU.NO.摘要DESCRIPTION借方DEB
IT贷方CREDIT借或贷余额BALANCE月日千百十万千百十元角分千百十万千百
十元角分千百十万千百十元角分1211记12134销售产品6800000
借21675000012记12156收前欠账款570000借2161800
0013记12167收前欠账款1025000借21515500014记12214
销售产品4520000借21967500020记12223收前欠账款122
000000借97675000借97675000第5页连续第
页过次页2089670002167800
00第4页连续第页承前页208967000
21678000097675000借21记12251销售产
品865000010632500012212.账页结转处理规范
账页的最后一行新账页的第一行明细分类账第
页连续第页科目编号
明细科目总账科目
A/CNO.SUB.LED.A/C
GEN.LED.A/C1112201安信公司应收账款200912
1期初余额借平4640002收1托收货款收回464000
0◆8.注明余额方向没有余额时写“平”这里为余额方向栏，有余额时写“借”或“贷”明细分类账
第页连续第页
科目编号明细科目
总账科目A/CNO.SUB.
LED.A/CGEN.LED.A/C
1112201安信公司应收账款2009121期初余额借平4640002记1托收
货款收回46400003.注明余额方向没有余额时写“平”这里为余额方向栏，有余额时写“
借”或“贷”4.登记完毕，应在记账凭证“记账”栏注明账簿页码或做出“√”符号，并在记账凭证上签名或盖章。银行存款托收货款收回
2009212收1应收账款刘芳464000￥464000壹
安信公司√表明已经记账的符号记账人员签名或盖章1.错账的基本类型（记账凭证与账簿登记环节）(1)记账凭证正确但
登记账簿发生错误。记账凭证经济业务记录记账①∨╳日记账总账明细账三、更正错账的方法(
2)记账凭证错误引发账簿登记错误。记账凭证经济业务记录记账╳日记账总账明细账②╳
■记账凭证上会计科目用错■记账凭证上金额写多■记账凭证上金额写少2.更正错账的具体方法1）划线
更正法——适用于更正记账凭证正确只是记账时发生的错账。12月2日，向安信公司托收货款4640元收回。银行存款托收货款收回
2009212收1应收账款刘芳464000￥464000
壹安信公司√※错账：账户中登记为4460。更正方法为：注意问题：▲对错误的数字必须全部划掉，不能只划掉其中的部分数字
。▲划掉的数字必须保持清晰可见。明细分类账第
页连续第页科目编号
明细科目总账
科目A/CNO.SUB.LED.A/C
GEN.LED.A/C1112201安信公司应收账款20091
21期初余额借平4640002收1托收货款收回446000
0464000刘芳122）红字更正法①适用于更正记账凭证会计科目用错而引发的错账。12月5
日，开支票支付广告费1280元。错误分录为：银行存款2009512付2贰支付广
告费（已用12月31日付字第28、29号凭证冲正）管理费用广告费128000￥128000刘芳※错
账：借方科目应为“销售费用”。更正方法为：A.用红字编分录并记账，冲销错账：银行存款200931
12付28贰冲销12月5日付字第2号错误凭证管理费用广告费128000￥128
000刘芳B.编制正确分录并记账：银行存款20093112付29贰更正12月5日付字第2号错误凭证
销售费用广告费128000￥128000刘芳②适用于更正记账凭证上金额写多而引发的错账。习题5：
12月5日，开支票支付广告费1280元。错误分录为：银行存款2009512付2贰支付广告费（已用12月3
1日付字第28号凭证冲正）销售费用广告费1280000￥1280000刘芳※错账：分录中金额写多。更正
方法为：用红字编分录并记账（金额为正确数字与错误数字二者之差），冲销错账：银行存款20093
112付28贰冲销12月5日付字第2号凭证多记金额销售费用广告费1152000￥11
52000刘芳建账1原始凭证的填写和审核2记账凭证的填写和审核3目录账
簿按其用途可分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。账簿备查账簿分类账簿序时账簿日记账总账明细账1.账簿种类2.
建账流程建账方法示意图总账的建账(1).购置账簿：企业为了对全部资金运动进行总括的监督和控制，应购置总账
。其外部形式采用订本式账簿，内部格式采用三栏式账页格式。启用账簿必须在账簿的扉页上填列“账簿启用及接交表”，（注意使用
蓝黑或碳素水笔）填列方法如下：填写账簿启用表(2)、建账步骤：第一，启用账簿：填制账簿启用表（见上图）第二，设置账户：
在账页中设置各会计科目。2007登记期初余额日记账建账方法示意图2.日记账的建账
日记账一般采用订本式账簿，采用三栏式账页格式。明细账建账方法示意图（三）明细账的建账明细分类账一般采用活页式账簿，
有三栏式、数量金额式、多栏式等多种账页格式，相同格式的账页装订成册。第一，购买启用账簿根据不同总账所属的明细账
选择不同格式明细账账页及封面，按照账簿启用要求填制启用账簿登记表和经管人员一览表。第二，明细账的建立方法1、三栏式明细账
的格式及建立方法如下：2.数量金额式明细账的格式及建立方法如下：3.多栏式明细账的格式及建立方法如下：备查账：企业根据需要设置备查账若干本，该账簿没有固定的账本形式和账页格式，企业可以根据实际情况选择适用账簿。如企业可以设置“租入固定资产登记簿”、“支票登记簿”、“应收票据备查簿”等。实验二：原始凭证的填制和审核原始凭证基本内容1支票的填写2原始凭证的填制和审核1.原始凭证的基本内容凭证的名称填制日期和编号交易双方单位名称经办人签名或盖章交易数量和金额交易内容或事项2009年10月20日,苏宁公司从银行提取现金100,000.00元备发工资,填写现金支票,并加盖好银行预留印鉴20091020河北苏宁有限责任公司￥100,000.00工资贰零零玖零壹拾零贰拾河北苏宁有限责任公司壹拾万元整￥10000000工资这里是填写支付密码的位置,每一张现金支票对应一个密码018644556785从这里拆开2.支票的填写 |
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