指标标准值2018一盈利能力指标2毛利率（%）20%20.00%二债务风险指标5资产负债率（
%）70%以下59.99%6息税前利润保障比率大于43.407流动比率大于11.508速动比率大于1
1.459现金债务总比率0.00三资金营运指标12存货周转率（次）大于53.7413应收
账款周转率（次）大于60.7614应付账款周转率（次）大于51.75调制2019的财务报表利润表：营业收入：
833万×（1+8%）≈900万营业成本：900万×（1-20%）≈777.6万税金及附加：1.3932万税前利润=
900万×8%=72万期间费用=900万-777.6万-1.3932万-72万=49.00
68万损益表会企02表编制单位：建筑机械有限公司2019年12月单位：元项
目本月金额本年累计数一、营业收入198008
39000000减：营业成本13860587776000
营业税金及附加12118.1113932销售费用423500.254
90068管理费用财务费用资产减值损失加:公允价值变动收
益(损失以“-”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合
营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“－”号填列）158406.64720000加：营业外收入
减：营业外支出其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）158406.64720
000减：所得税17890.436000四、净利润（净亏损
以“－”号填列）140516.24684000五、每股收益（一）每股基本收益(
二）稀释每股收益负责人:审核人:制表人:2019年权益金额=241.7058万+1000万=1241.7058万
资产总额=权益总额÷（1-资产负债率）=1241.7058÷（1-60%）
≈3104.2645万负债总额=资产总额-权益总额=31042.
2645万-1241.7058万=1862.5587万负债据实填定的部分：短期借款：2226
178元长期借款：5523731元应付职工薪酬：194329.8元应付利息：315520.52合计：8259759.32
元应交税费=12月增值税+附加税+第四季所得税=1980083×3%×（1+12%）+39601.
66=106132.45元2019年主营业务成本=777.
6万年初存货余额=59.4133万期末存货余额=(777.6万÷5次）×2-59.4133万=251.6267万采购商品、
劳务总额=59.4133万+777.6万-251.6267万=
585.3866万假设现金支付率为60%，应付账款的期初数为439.88268万应付账款的余额=（439.88268万+5
85.3866万）×（1-60%）=410.1077万其他应付
款=1862.5587万-825.975932万-10.613245-410.1077万=615.8618万资产分配明
细：货币资金=68.9058万（据实填写）存货：251.6267万流动比率=流动资产÷流动负债×100%流动负债=131
0.1855流动资产=1310.18855万×150%=1965.27825万应收账款余额：=1965.27825万-
68.9058万-251.6267万=1644.74575万固定资产折旧=280.438366万÷10年+1000
万÷20年=28.0438366+50万=7
8.0438366万固定资产净值=1280.438366万-78.0438366万=
1202.3945294万3104.2645万<2079.51585万+1202.3945294万=3167.6727万两
者差额是63.0408279万,所以我们适当调整一下流动资产资产负债表会企01表编制单位:建筑机械有限公司
2019年12月31日单位：元资产年初余额期末余额负债和股东权益年初余额期末余额流
动资产：流动负债：货币资金654903689058短期借款2600000222617
8交易性金融资产交易性金融负债0应收票据应付票据
应收账款1433609715813374.48应付账款744
00004101077预付款项预收款项应收利息
应付职工薪酬179935194329.8应收股利应交税费
158177.74106132.45其他应收款应付利息292148.63
315520.52存货9744002516267应付股利一年
内到期的非流动资产其他应付款34652526158618其他流动资产00一年内到期的
非流动负债流动资产合计1596540019018699.48其他流动负债00
非流动资产：流动负债合计14135513.3713101855.77可供出售
金融资产00非流动负债:持有至到期投资00长期借款35666445523731
长期应收款00应付债券00长期股权投资00长期应付款00投资性房地产0
0专项应付款00固定资产12804383.6612023945.29预计负债00
在建工程00递延所得税负债00工程物资00其他非流动负债00固定资产
清理00非流动负债合计35666445523731生产性生物资产负债合计17702
157.3718625586.77油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产
实收资本（或股本）10000000.0010000000.00开发支出957571.710资本
公积0.000.00商誉00减:库存股0.000.00长期待摊费用00
盈余公积163306.00231706.00递延所得税资产00未分配利润156975221
85352.00其他非流动资产00所有者权益（或股东权益）合计11733058.0012417058.00
非流动资产合计13761955.3712023945.29资产总计29727355.373104
2644.77负债和所有者权益（股东权益）总计29435215.3731042644.77调整2020年财务报表损
益表会企02表编制单位：建筑机械有限公司2020年6月30日单位：元项
目本月金额本年累计数一、营业收入547547450
0000减：营业成本413749.553600000营
业税金及附加16055.6915390销售费用68747.1252461
0管理费用财务费用资产减值损失0加:公允价值变动收益(损失
以“-”号填列）0投资收益（损失以“－”号填列）0其中：对联营企业和合营企业的
投资收益二、营业利润（亏损以“－”号填列）43803.76360000加：营业外收入0
减：营业外支出0其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）43803.76360000
减：所得税5190.8818000四、净利润（净亏损以“－”号填
列）38612.88342000五、每股收益（一）每股基本收益(二）稀释每股收
益负责人:审核人:制表人:资产总额=权益总额÷（1-资产负债率）=1275.
9058万÷（1-60%）≈3189.7645万负债总额=资产总额-权益总额
=3189.7645万-1275.9058万=1913.8587万
分配负债短期借款：4000000元应付职工薪酬：202102.99元应交利息：83289.9元长期借款：5523731元
合计：9809123.89元应交税费=6月增值税+附加税+第四季所得税=16426.41×（1+1
2%）+10950.94=29348.52元2020主营业务成本=360万年初存货余额=
251.6267万期末存货余额=(360万÷2次）×2-251.6267万万=108
.3733万采购商品、劳务总额=251.6267万+360万-108.3733万
=503.2534万假设现金支付率为60%，应付账款的期初数为410.1077万万应付账款的余额=（4
10.1077万+503.2534万）×（1-60%）=365
.34444万其他应付款=1913.8587万-2.934852万-980.912389万-365.34444万=56
4.66702万资产分配明细：货币资金=170.0473万（据实填写）存货：108.3733万流动比率=流动资产÷流动负
债×100%流动资产=1361.485601万×150%=2042.2284万应收账款余额：2042.2284-170.
0473万-108.3733万=1763.8078万固定资产折旧=202.394529万÷10年+1000万÷20年
=20.2394529+50万=70.2394529
万固定资产净值=1202.394529万-70.2394529万=1132.155
0761万研发开支：3189.7645万-2042.2284万-1132.1550761万=
15.38102万资产负债表会企01表编制单位：电气设备有限公司2020年6月30
日单位：元资产年初余额期末余额负债和股东权益年初余额期末余额流动资产：流动负债：
货币资金6890581700473短期借款22261784000000交易性金融资产
交易性金融负债应收票据应付票据应收账款
15813374.4817638078.02应付账款41010773653444.4
0预付款项0预收款项0.00应收利息0应
付职工薪酬194329.8202102.99应收股利0应交税费
106132.4529348.52其他应收款0.00应付利息315520.5
283289.90存货25162671083733.00应付股利0
.00一年内到期的非流动资产其他应付款61586185646670.2其他流动资产0
0一年内到期的非流动负债流动资产合计19018699.4820422284.02其他流动负
债00非流动资产：流动负债合计13101855.771361
4856.01可供出售金融资产00非流动负债:持有至到期投资00长期借款5523
7315523731长期应收款00应付债券00长期股权投资00长期应付款
00投资性房地产00专项应付款00固定资产12023945.2911321550.76
预计负债00在建工程00递延所得税负债00工程物资00其他非流动
负债00固定资产清理00非流动负债合计55237315523731生产性生物资产
负债合计18625586.7719138587.01油气资产所有者权益（或股东权益）：
无形资产实收资本（或股本）10000000.0010000000.00开发支出0
153810.24资本公积0.000.00商誉00减:库存股0.000.00
长期待摊费用00盈余公积231706.00231706.00递延所得税资产00
未分配利润2185352.002527352.00其他非流动资产00所有者权益（或股东权益）合计124
17058.0012759058.00非流动资产合计12023945.2911475361资产总
计31042644.7731897645.02负债和所有者权益（股东权益）总计31042644.7731897645.
01现金流量表将两个财务报表的数据填入自动计算公式的表格,结果如下:谢谢！本期课程结束！
如何编制企业贷款报表陈霞目录：四、企业贷款报表实例讲解。㈠编制报表的步骤㈡实例填写解析。四、企业贷款
报表实例讲解㈠编制报表的步骤1、对原有财务报表进行分析，计算有关的财务指标与银行指标的差距，规划指标目标值。2、按规划的指
标目标值对有关科目和项目进行调整。3、根据现有的财务报表计算新增流动资产贷款额度跟借款需求是否一致。4、根据调整后的科目金额编
制财务报表。㈡实例填写解析。某企业是工业企业，主要经营范围是重型机构生产、销售，有自己的厂房，实收
资本为1000万，2020年7月向银行申请贷款600万用于生产。银行要求提供20年半年报、19年和18年财务报表1、
、规划利润表数据：⑴调整20年上半年利润表数据①推算利润总额假设贷款金额是600万元，贷款期为两年，贷款年利率为
4%，每年单利利息为24万元。银行指标值是4，我们就按这个标准值去利润总额。利息保障倍数=（利润总额+利息费用）÷利息费用
上半年的利润总额=4×24万-24万=72万÷2=36万②推算所需要的营业务收入
营业利润率银行理想指标是8%，我们按这个推算出收入金额营业利润率=营业利润÷营业收入×100%营业收入=营业利润÷营业
利润率营业收入=36万÷8%=450万③推算营业成本销售毛利率银行理想指
标是20%，我们以此推出营业成本销售毛利率=（营业收入-营业成本）÷营业收入营业成本=营业收入×（1-销售毛利率）营业成本=
450万×（1-20%）=360万④推算税金及附加税金及附加=增值税税额×12%+印花税印花税=营业收入×0.03%增值
税税额=增值税税负×营业收入增值税税负=毛利率×税率税金及附加=450万×20%×13%×12%×+450万×0.03%
=1.404万+0.135万=1.539万⑤推算期间费用期间费用=营业收入-营业成本-
税金及附加-税前利润=450万-360万-1.5390万-450×8%=88
.461万-36万=52.461万三大期间费用的比例可以根据企业的情况分配工业企
业管理费用比重大。商业企业销售费用与管理费用比例是1:2财务费用可以上借款的期末余额乘利
率⑥计算企业所得税。企业所得税=营业利润×企业所得税率企业所得税率还需要根据当年的税收政策确定。
利润额100万以下的，企业所得税税负5%利润额在100万以上，300万以下的，企业所得税税负10%
本例中企业利润72万，适合5%的企业所得税税负所得税=360000×5%=18000元⑥根据最后一年的数据推算
前几年的利润表营业收入增长率不小于8%，所以上一年的收入就要比本期的收入递减8%上年营业收入=本期
的营业收入÷（1+增值长率）2020年上半年推算出营业收入是450万半年，那2019年的营业收入就是：
450万×2÷（1+8%）=972万2018年营业收入=972万÷（1+8%）=900万20
18年、2019年的利润表其他数据跟2020年一样推算。2、规划资产债表数据：①找回企业17年报表期末数：资产
负债表编制单位：建筑机械有限公司2017年12月31日资产期末余额负债和股东权益期末
余额流动资产：流动负债：货币资金528686.04短期借款669790交易性金融资产
0交易性金融负债0应收票据0应付票据0应收账款505
0000应付账款3220095.31预付款项预收款项
应收利息0应付职工薪酬160000应收股利0
应交税金64995.58其他应收款0应付利息244700存货
2969779.25应付股利0一年内到期的非流动资产其他应付款
0其他流动资产0一年内到期的非流动负债流动资产合计8548465.29其他流动负债
0可供出售金融资产0非流动负债:持有至到期投资0长期借款1140390
长期应收款0应付债券0长期股权投资0长期应付款0投资性房地产0
专项应付款0固定资产4053029.78预计负债0在建工程0递延所得税负债0
工程物资0其他非流动负债固定资产清理0非流动负债合计1140390
生产性生物资产负债合计5499970.89油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产
0实收资本（或股本）10000000开发支出3998453.82资本公积0商誉0
减:库存股0长期待摊费用0盈余公积99998递延所得税资产0未分配利润9
99980其他非流动资产0所有者权益（或股东权益）合计11099978非流动资产合计8051483.6
资产总计16599948.89负债和所有者权益（股东权益）总计16599948.89调整2018年资产负债表数
据①推算资产负债表权益金额权益总额=未分配利润+实收资本+盈余公积未分配利润期末数=年初数+本年累计净利润-本年计提的盈
余公积实收资本可以按账上记录金额填写。盈余公积=本年累计净利润×10%2020年的本年累计净利润=450万×8%×（1-5
%）=34.2万2019年的本年累计净利润＝900万×8%×（1-5%）=68.4万2018年的本年累计净利润＝833万×8%
×（1-5%）=63.308万2020没有计提盈余公积，累计累计盈余公积=23.1706万2019年计提盈余公积=68.4万
×10%=6.84万累计盈余公积=23.1706万2018年计提盈余公积=63.308万×10%=6.3308万
累计盈余公积=16.3306万实收资本=1000万2018年累计未分配利润=99.998万+63.308万-6.330
8万=156.9752万2019年累计未分配利润=156.9752万+68.4万-6.84万=218.5352万2020年累
计未分配利润=218.5352万+34.2万=252.7352万2020权益金额=275.9058万+1000万=127
5.9058万2019年权益金额=241.7058万+1000万=1241.7058万2018年权益金额=173.3058
万+1000万=1173.3058万②推算资产和负债的总金额。银行存款的理想指标是：资产负债率必须小于70%，最好低于55%
。假设这个企业做到60%资产负债率=负债总额÷资产总额X100%=（资产总额-权益总额）
÷资产总额X100%资产总额=权益总额÷（1-资产负债率）负债总额=资产总额-权益总额2
018年资产总额=权益总额÷（1-资产负债率）=1173.3058万÷（1-60%）
≈2933.2645万负债总额=资产总额-权益总额=29
33.2645-1173.3058万=1759.9587万③分配负债部分的明细金额企业如果有
向其他银行贷款的，这个数据是所有银行可以查询到的，所以我们要按实际数据填写。2018年，企业向银行分别借入短期借款=360
0000元中长期借款=5566644元应交税费=12月增值税+附加税+第四季所得税应付职工薪酬=12月计提的工资金额
12月发生额可以用两种方法确定：1、按12月的实际发生数。2、按全年发生数的平均数。应付账款余额。企业在经
营活动中支付采购商品、劳务的现金支付率银行理想的指标是在85~95%以上。但是在实际中应付账款工业企业的能在50%就很不错了，
商业和服务业就相对高些。应付账款的余额=（期初数+采购商品、劳务总额）×（1-现金支付率）采购商品、劳务总额=存货期初+主
营业务成本-存货期末理想的存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转率=主营业务成本÷（期初存货+期末存货)/2期末存货=（主
营业务成本÷存货周转率）×2-期初存货2018年主营业务成本=666.4万×80%=533.12万年初存货余额=296万
期末存货余额=(533.12万÷3次）×2-296万=59.4133万采购商品、劳务总额=296万+533.12万-59.
4133万=769.7067万假设现金支付率为60%，应付账款的期初数为330万应付账款的余额=（330万+769.706
7万）×（1-60%）=439.88268万负债部分明细如下：短期借款：360万应付账款:439.88268万应付职工薪
酬：18万应交税费：16万应付利息：29万（可根据实际情况写）中长期借款：556万合计:1418.88268万
规划负债部分金额=1127.88268万现分配的部分金额=1759.9587万-1418.88268万=341.
07602万这部分可以记到其他应付款中④分配资产中各个项目的明细金额货币资金一般不能随意更改，我们按照实际金额填写
。2018年实际金额=69.4503万存货的期末余额=59.4133万流动比率=流动资产÷流动负债×100%银
行指标值：在150%~200%之间较好2018年流动负债=1203万流动资产=1203×150%=1804.5万应收账款
的期末余额=1804.5-69.4503万-59.4133万=
1675.6364万非流动资产=2933.2645万-1804.5万=11287645万非流动资产的分
配要根据企业情况人，企业固定资产比较多的，可以分配金额多些，如果企业没什么固定资产的，可以增加无形资产或研发开支。18报财务
报表：资产负债表会企01表编制单位：建筑机械有限公司2018年12月31日单位：元资
产年初余额期末余额负债和股东权益年初余额期末余额流动资产：流动负债：货币资
金528686.04654903短期借款6697903600000交易性金融资产0交易
性金融负债00应收票据0应付票据0应收账款505000
016756364应付账款3220095.314398826.8预付款项
预收款项应收利息0应付职工薪酬
160000179935应收股利0应交税金64995.58158
177.74其他应收款0应付利息244700292148.63存货2969779.25
594133应付股利0一年内到期的非流动资产其他应付款0
3403854.83其他流动资产00一年内到期的非流动负债流动资产合计8548465.2
918005400其他流动负债00非流动资产：流动负债合计
4359580.8912032943可供出售金融资产00非流动负债:持有至到期投资0
0长期借款11403905566644长期应收款00应付债券00长期股权投
资00长期应付款00投资性房地产00专项应付款00固定资产4053029
.7811327245预计负债00在建工程00递延所得税负债00工程物资0
0其他非流动负债0固定资产清理00非流动负债合计11403905566644
生产性生物资产负债合计5499970.8917599587油气资产所有者权益（或股东
权益）：无形资产0实收资本（或股本）1000000010000000.00开发支
出3998453.820资本公积00.00商誉00减:库存股00.00
长期待摊费用00盈余公积99998163306.00递延所得税资产00未分配利润9999801569752其他非流动资产00所有者权益（或股东权益）合计1109997811733058.00非流动资产合计8051483.611327245资产总计16599948.8929332645负债和所有者权益（股东权益）总计16599948.8929332645负责人审核人:制表人:损益表会企02表编制单位：建筑机械有限公司2018年12月31日单位：元项目本月金额本年累计数一、营业收入17403908330000减：营业成本11895396664000营业税金及附加11237.3623290.68销售费用347086.53942989.32管理费用财务费用资产减值损失加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“－”号填列）139231.2666400加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）139231.2666400减：所得税53295.9133320四、净利润（净亏损以“－”号填列）85935.29633080五、每股收益（一）每股基本收益(二）稀释每股收益负责人:审核人:制表人: |
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