如何从零基础到会计主管主讲老师：齐爽晚8-10前言财务工作的重点问题是如何进行财务语言的转换？如何让你的财务语言规范化，普遍化，
具有通用财务语言的特点？如何在具体的工作中建立正确的财务思路？目录一、通用各行业会计分录处理（基本业务处理）二、重点介绍不同行业的
特殊处理会计分录三、财务报表的讲解四、税务业务处理五、其他综合业务能力介绍六、活学活用例题讲解（一）货币资金1、收到股东投入的股款
借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积现在很多公司没有收到资本金，没有收到的时间不用计就可以这里是不是有灵活变通的地方(注册
资本的印花税万分之五，减半征收）点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本2、收到实现的主营业务收入借：银行存款
贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交增值税（小规模企业）3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款
应收票据点击添加文本点击添加文本点击添加文本4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库
存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）应交税金—应交增值税（进
项税）/（待认证进项税）贷：其他应收款（按实际借出的现金）点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本5、每日终了结算现金
收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷
：待处理财产损溢点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿
的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保
险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢点击添加文本点击添加文本点击添加文本
如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢
余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入—资产盘盈利得点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本6、收到银行存款利息借：银行存
款借：财务费用负数7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借
：银行存款贷：营业外收入点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金—外埠存
款贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金—银行汇票—银行本票—信用卡贷：银行存款
点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本11、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金—信用证保证金贷：银行存款12
、向证券公司划出资金时借：其他货币资金—存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金—存出投资
款点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银
行存款贷：其他货币资金—外埠存款---银行汇票—银行本票14、交纳税费借：应交税费--未交增值税（应交增值税）贷：银行存
款点击添加文本点击添加文本点击添加文本15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算（工业企业，零售企业）借：材料采购应
交税费—应交增值税（进项税额）（待认证进项税）（一般纳税人处理）贷：银行存款其他货币资金点击添加文本点击添加文本点击添加文
本点击添加文本B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借：原材料库存商品销售费用应交税费—应交增值税（
进项税额）（待认证进项税）（一般纳税人处理）贷：库存现金银行存款其他货币资金点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加
文本支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库借：在途物资销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）（待认证进项税额）（一
般纳税人处理）贷：库存现金银行存款其他货币资金点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本16、支付供应单位各种款项
借：应付账款应付票据贷：银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借：委托加工物资应交税费—应交增值税（进项税额
）（待认证进项税）（一般纳税人处理）贷：银行存款等18、支付外购动力费欠款借：应付账款贷：银行存款点击添加文本点击添加
文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本19、支付职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金银行存款20、购入需要安装的固定资产、开
发设施借：在建工程应交税费—应交增值税（进项税额）（待认证进项税）贷：银行存款同时借：固定资产贷：在建工程点击添
加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本21、购入工程用物资借：原材料/工程物资（专用材料、专用设备）应交税费—应
交增值税（进项税额）（待认证进项税）贷：银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借：预付账款贷：银行存款收到设备并
补付设备价款：借：原材料/工程物资（专用设备）（设备的实际成本）贷：预付账款（预付的价款）银行存款（补付的价款）点击添加
文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本22、拨付备用金借：其他应收款（备用金）贷：库存现金银行存款定期补足备用金(相当于报销
补费用）借：管理费用等应交税费—应交增值税（进项税额）（待认证进项税）贷：库存现金银行存款点击添加文本点击添加文
本23、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借：其他应付款贷：库存现金银行存款24、支付各项成本、费用借：油气生产成本/生产成本
/输油输气成本/在建工程/油气勘探支出/开发成本/研发支出/制造费用/管理费用/销售费用财务费用/勘探费用/营业外支出应交税费—
应交增值税（进项税额）（待认证进项税）贷：库存现金银行存款点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本25、发放现金股
利借：应付股利贷：库存现金26、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时借：股本（实收资本）等贷：银行存款
点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本（二）存货1、购入物资（1）购入物资在支付价款和运杂费时借：材料采购（采用实际成
本法，可使用“在途物资”）应交税费—应交增值税（进项税额）（待认证进项税）（一般纳税人）贷：银行存款库存现金其他货币资
金（2）采用商业汇票结算方式的，购入物资在开出、承兑商业汇票时借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”）应交税费—应交增
值税（进项税额）（待认证进项税）（一般纳税人）贷：应付票据/应收票据点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本（二
）存货2、?物资已经收到但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录；待办理结算手续后借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”、“库
存商品”）应交税费—应交增值税（进项税额）（一般纳税人）贷：银行存款/库存现金/应付票据/应付账款3、预付物资货款借：预付
账款贷：银行存款收到已经预付货款的物资后借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”“库存商品”）应交税费—应交增值税（进项税
额）（一般纳税人）贷：预付账款点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本（二）存货补付物资货款借：预付账款贷：银行
存款退回多付的货款借：银行存款贷：预付账款4、由企业运输部门以自备运输工具，将外购的物资运回企业，计算购入物资应负担的运输费
用借：材料采购贷：辅助生产成本（内部分配成本）点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本（二）存货5、?向供货单位、外部
运输机构等收回的物资短缺或其它应冲减材料采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证借：应付账款（或其他应收款）贷：材料采购购入物资
运输途中非常损失和尚待查明原因的途中损耗借：待处理财产损溢贷：材料采购点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本（二）存
货6、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费
用等采购费用借：预付账款/原材料—待摊杂费贷：银行存款/库存现金/应付票据/应付账款7、月终，企业应将仓库转来的外购收料凭证，按
照材料科目并分别情况进行汇总（1）对于已经付款或已开出、承兑的商业汇票的收料凭证（包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证）
，按计划成本借：原材料/周转材料--包装物（低值易耗品）贷：材料采购点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本（
二）存货实际成本大于计划成本的差额借：材料成本差异贷：材料采购实际成本小于计划成本的差额借：材料采购贷：材料成本差异采用实际成
本法核算的，物资到达入库时借：原材料、库存商品贷：在途物资点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本（二）存货（2）对于尚
未收到发票账单的收料凭证，应当分别材料科目，抄列清单，并按计划成本暂估入账（下月初用红字冲回）借：原材料/周转材料--包装物（低值
易耗品）贷：应付账款—暂估应付账款下月付款或开出、承兑商业汇票后借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应
付票据/应付账款点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本（二）存货（3）对于发票账单已到，但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇
票的收料凭证，或虽然发票账单未到，但根据合同、随货同行发票等能够计算并确定实际成本的收料凭证，按实际成本借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）（待认证进项税）（一般纳税人）贷：应付账款点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本（二）存货8、?投资者投入的原材料借：原材料（计划成本）应交税费—应交增值税（进项税额）（待认证进项税）材料成本差异（计划成本小于投资合同或协议约定的价值的差额）贷：股本（或实收资本）（投资各方确认的价值）材料成本差异（计划成本大于投资各方确认的价值的差额）点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本 |
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