外贸企业出口退税流程第一部分????商检、报关资料1、发票2、装箱单3、合同4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单）5、涵盖表
（即用特殊材料证明）1)??????用材料明细2)??????出口货品素备案书涵盖产品表3)??????出口货品
素备案书6、某省出口商品统一发票7、出口收汇核销单：电子口岸网——口令——出口收汇8、口岸备案：口岸备案——输入核销单编号—
—条件设定——开始查找——使用口岸（代码）（广州海关5100）——确认——成功9、以上1-4为商检资料，5-8为报关资料注：?
???代理商检提供通关单或转证凭条（深圳出关）????????将以上资料交报关公司办理报关????????货
物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证，到外管局办理核销。第二部分??核销操作流程1、??出口收汇核销网上报审系
统——批次报审——新建2、????单证回来后的操作a、????电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找
——交单b、????电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送c、????查询——数据查询——状态查询2、?
?核销系统a、????????核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始b、????????折算率——起
始日期——截止日期（指款项发生周期）c、????????批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加—
—收汇水单信息——添加d、????????保存——预览打印——放入待报邮箱e、????????数据交换——数据
报送——核销数据报送——开始第三部分??出口退税操作进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下：2????外贸企业退税
申报系统——用户名（小写sa）——确定1、??基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加1)??????关联号：年月加第
一批加序号，比如：0610010001（不变）2)??????申报年月：报关单所属期3)??????申报批次：014
)??????序号：0001??逐笔5)??????报关单号：海关编号后9位加三位商品序号，共12位6)?????
?出口日期：报关单出口日期7)??????美元离岸价：出口发票销售总额，（逐笔，不是合计）8)??????核销单号：
9)??????商品代码：报关单上的商品编号10)??出口数量11)??审核认可2、????基础数据采集——进
货明细申报数据录入——增加1)??????关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）2)?????
?申报年月：报关单所属期3)??????申报批次：014)??????序号：00015)??????发票号码：进
货发票号码6)??????发票代码：进货发票代码7)??????进货凭证号：进货发票代码加进货发票号码8)???
???发票开票日期：进货发票日期9)??????商品代码：报关单商品编号10)??税率：进货发票税率11)??审
核认可3、????????数据加工处理：按顺序逐项检查4、????????生成预申报数据：保存E盘5、??
??????预审反馈处理——确认正式申报数据6、????????退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细
申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份7、????????打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL8、?
???????打印报表：1)??????外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份2)??????外贸企业出口退税
进货明细申报表一式二份3)??????外贸企业出口退税汇总申报表一式二份9、????????填写《退税申请书》其中
增值税内容不用填10、??????生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数
据或生成第二只软盘1)??????审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报以上操作
完毕后把资料交到退税分局，相关报表、封面、封底要求：??1）????进货增值税发票??2)??????某省出口
商品统一发票??3)??????报关单??4)??????U盘??6)??????外贸企业出口退税汇
总申报表一式三份??7)??????出口收汇批次核销信息登记表??8)??????外贸企业出口退税进货明细申报
有一式一份??????????外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份装订方式靠下方向装订。整理完后用出口封面装订交
到税局申请。外贸公司出口退税账务处理1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（
海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。2、外贸公司出口退税（增值税）核算外贸公司出口货
物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
（1）购进出口货物时，借：库存出口商品??????????????????????????????
应交税金—应交增值税（进项税金）??????????????????????????????贷：银行
存款（应付账款）（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额??????????借：
主营业务成本（征退税差额）????????????????应收出口退税??????????????
??贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）?????????????????????????????
?—应交增值税（出口退税）（3）收到出口退税款，借：银行存款??????????????????????
????????贷：应收出口退税3、外贸公司出口退税（消费税）核算外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向
主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。（1）货物出口后计算应退税款??????借：应收出口退税（消费税）?????
?????贷：主营业务成本（2）收到退回的消费税款时??????借：银行存款??????????贷
：应收出口退税（消费税）例题：某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得的增值税专用发票注明的
价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为1美元＝8元人
民币），申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30％，增值税退税率为13％。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。
应退增值税税额＝1000000×13％＝130000（元）转出增值税额＝170000－130000＝40000（元）
应退消费税税额＝1000000×30％＝300000（元）购进货物时，借：物资采购1000000???
???????????应交税金应交增值税（进项税额）170000??????????????
??贷：银行存款1170000货物入库时，借：库存商品——库存出口商品1000000?????
???????????贷：物资采购1000000出口销售时，借：应收账款1200000?
???????????????贷：主营业务收入——出口销售收入1200000结转商品销售成本，借：主
营业务成本1000000????????????????????????贷：库存商品100
0000进项税额转出，借：主营业务成本40000????????????????????
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）40000计算出应收增值税退税款，借：应收出口退税130000
???????????????????????贷：应交税金——应交增值税（出口退税）130000
收到增值税退税款时，借：银行存款130000??????????????????????
????贷：应收出口退税（增值税）130000计算出应收消费税退税款，借：应收出口退税（消费税）300000??????????????????????????????????????贷：主营业务成本300000收到消费税退税款时，借：银行存款300000????????????????????????贷：应收出口退税（消费税）300000 |
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