出纳入门“知”多少主讲老师：王铸辉二、出纳与会计之间的关系一、出纳的概念及角色定位四、出纳入门必备基础技能三、出纳工作范围及内容PartO
ne一出纳的概念及角色定位（一）何为出纳？“出”（支出）“纳”（收入）通常指各单位的财务部门为单位内部出纳的各项工作专设的
的出纳人员岗位。狭义一是各单位单独设立的出纳机构，进行各项票据、货币资金、有价证券收付业务的处理、整理和保管及核算工作；二是，
各单位业务部门的货币资金收付和保管工作。广义（二）出纳有几种？专业型全能型层级型（三）出纳的工作职责收付职能基本
职能。它的内容是对经济往来中的现金、银行存款、票据和金融证券等的收付和办理反映职能主要职能之一。是为了给经济管理和投资决策提供
所需的完整而系统的经济信息，根据持有的现金和银行存款日记账及有价证券的各种明细分类账，以统一的货币计量单位为基础，对本单位的货币资
金和有价证券进行详细记录与核算。监督职能是指对企业内部各种经济业务进行监督。其中，货币资金收付业务实施过程中的合法性、合理性和
有效性是监督的重要内容。管理职能包括保管货币资金和有价证券、管理银行存款和各类票据；分析企业资金使用效益；为企业的投资决策提供有
限的金融信息，以及在此基础上直接参与对企业的方案评估和投资效益预测分析。1234(四)出纳在会计循环中的角色定位严格贯彻财经政策，
认真审核单据和业务管理好货币资金和银行票据确保资金安全，防止诈骗，减少失误，降低损失审查支出性质，拒绝违规支出确实、及时地提交财务
报告，反馈经济信息5按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务随时查询银行存款余额，不准签发口头支票，不
准出租、出借银行账户。(五)出纳工作的要点01严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证。然后根据收、付款凭证的顺序逐笔登记现金
日记账和银行存款日记账，并结出余额。0203保证库存现金和各种有价证券的安全与完整。04出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款
日记账的登记工作，不得监管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。05按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的
规定以及有关批件，办理外汇出纳等业务。06PartOne二出纳与会计之间的关系（一）分工不同类别核算内容作用总账会计总账核算总括
核算企业经济业务，为企业经济管理和经营决策提供完整、全面的核算资料明细账会计明细账核算管理企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提
供明细分类核算资料出纳票据、货币以及有价证券的收付、保管、核算工作收付、保管与核算企业票据、货币资金以及有价证券。为企业经济管理和
经营决策提供各种金融信息（二）既相互依赖又相互牵制（三）出纳核算也是一种特殊的明细核算（四）出纳工作是一种账实监管的工作（五）出纳
工作直接参与经济活动过程PartOne三出纳工作范围及内容办理现金收付，审核、审批有据办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发
空白支票（一）货币资金核算认真登记日记账，保证日清月结保管库存现金和有价证券保管有关印章，登记注销支票复核收入凭证，办理销售结算（
二）往来结算办理往来结算，建立清算制度核算其他往来款项，防止坏账损失执行工资计划，监督工资使用（三）工资核算审核工资单据，发放工资
奖金负责工资核算，提供工资数据PartOne四出纳必备基础技能（一）数字的书写规范银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是
办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是
记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏
、不潦草，防止涂改。“角”不可以写成“毛”“整”和“正”可以通用（二）数字大小写规范×一二三四五六七八九十百千?壹贰叁肆伍陆柒捌玖
拾佰仟（三）关于“整”（正）的用法1.中文大写金额数字到“元”，在“元”之后应写“整”（正）字2.中文大写金额数字到“角”，在“角
”之后应写“整”（正）字3.中文大写金额数字有“分”，“分”后面不写“整”（正）字（四）不可小视的“零”数字中间有“0”时，中
文大写金额要写“零”数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字不可小视的“零”万位或元位是“0”或数字中
间连续有几个“0”，大写金额可只写一个“零”，也可不写“零”字数字角位是“0”而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”
字（五）日期的书写规范(年、月、日）年份直接根据中文日期数字填写，如2019年应写成“贰零壹玖年”。月份为3~9月的，根据中文
日期数字填写，如3月可写成“参月”或“零叁月”;月份为1.2.10的，必须在大写前加“零”，如10月应写成“零壹拾月”;月份为
11.12的，必须在大写前面加“壹”，如11月应写成“壹拾壹月”。日为1~9和10、20、30的，必须在前面加“零”，如8日应
写成“零捌日”;日为11至19的，必须在前面加“壹”，如11日应写成“壹拾壹日”。（六）“人民币”的书写规范中文大写金额数字
前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三
字。阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辩不清。（七）练习1.请将人民
币汉字大写金额写成相对应的小写金额。人民币大写金额相对应的小写金额人民币柒拾伍万柒仟肆佰贰拾叁元整￥人民币柒佰零壹万元整￥人民币陆
角壹分￥人民币壹亿壹仟万元零捌分￥人民币玖拾捌万玖仟零陆拾伍元叁角整￥人民币贰仟万元整￥757423.007010000.000.
61110000000.08989065.3020000000.002.请将人民币小写金额写成相对应的汉字大写金额。人民币小写金额
相对应的大写金额￥27500.00￥7689000.50￥37748.92￥3415008.06￥1274.10￥12340000
06.00人民币贰万柒仟伍佰元整人民币柒佰陆拾捌万玖仟元零伍角整人民币叁万柒仟柒佰肆拾捌元玖角贰分人民币叁佰肆拾壹万伍仟零捌元零陆
分人民币壹仟贰佰柒拾肆元壹角整人民币壹拾贰亿叁仟肆佰万零陆元整3.请将日期小写填写出对应的汉字大写。日期小写日期大写2020年01
月12日2020年03月06日2020年12月30日2020年11月19日2020年10月11日贰零贰零年零壹月壹拾贰日贰零贰零年
叁月零陆日贰零贰零年壹拾贰月零叁拾日贰零贰零年壹拾壹月壹拾玖日贰零贰零年零壹拾月壹拾壹日4.案例2020年05月01日，员工李楠归
还现金借款1000元。本业务涉及单据如下图所示：20200501李楠退还多余差旅费???壹零壹零零零零零现金收讫1000.00何欣张军(八)人民币真伪识别1.光彩光变数字2.光变镂空开窗安全线3.人像水印和白水印4.雕刻凹印印刷5.横竖双号码6.胶印对印图案谢谢 |
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