2012年4月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码00061）第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分．共25分)在
每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。1．税收“三性”
是税收这种特殊分配形式的重要特征，其核心是A．强制性B．固定性C．确定性D．无偿性2．采用从量计征的税种，其税率形
式是A．比例税率B．定额税率C．全额累进税率D．超额累进税率3．对于税源集中、收入较大的税种，可划为A．地方税
B．中央税C．目的税D．中央地方共享税4．下列选项中，属于威廉·配第提出的税收标准是A．公平、效率、法治B．平等
、确实、便利、节约C．公平、简便、节约D．普遍、公平、有效5．直接影响投资报酬率的税种是A．增值税B．所得税C
．消费税D．销售税6．税收负担的真正承担者是A．纳税人B．负税人C．扣缴义务人D．税务代理人7．纳税人受到
税收冲击后，通过改良生产技术、改革工艺流程、改善经济管理、降低生产成本等方式降低税负损失，这种税负转嫁的方式称为A．前转B
．后转C．消转D．税收资本化8．新中国成立后，加强税收工作最迫切的～项任务是A．统一全国税政，建立新税制B．简化税
制，实行合理负担C．减并税种，调低税率D．统一全国农业税制9．某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征
税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25％，并且最近时期无同类应税劳务可比照。若该娱乐中心适用的营业税税率为20％
，则其应纳营业税税额为A．0.2l万元B．0.5万元C．2.5万元D．3.125万元10．根据消费税法律制度的规定
，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是A．汽车轮胎B．网球及球具C．烟丝D．实木地板11．某企业为增值税小规模
纳税人，适用的征收率为3％，2010年9月销售服装取得含增值税销售额为6，000元，并开具了普通发票，该企业当月应纳增值税为A．
174．76元B．180元C．185．57元D．194．76元12．下列项目免征营业税的是A．歌舞厅的门票收入B．
公园的门票收入C．电视台的广告收D．图书馆的门票收入13．增值税的课税对象是A．所得额B．收益额C.增值额D．交易额
14，某公司为增值税一般纳税人，2010年1月5日购人一台生产设备，增值税专用发票上的价款为280，000元，增值税税率为17％，
取得了增值税抵扣凭证，并且通过税务机关的认证。该公司可以抵扣的进项税额为A．19，600元B．47，600元C．49，0
00元D．51，000元15．某家具厂销售家具收取不含税货款150，000元，同时厂家送货上门，另收取运费1，000元，则该
家具厂此项业务的销项税额是A．25，330元B．25，500元C．25，645．30元D．25，670元16．某企业
2010年实现利润总额10万元，当年主营业务收人为3000万元，业务招待费50万元，如果不存在其他纳税调整事项，且适用企业所得税
税率为25％，则该公司2010年度应纳企业所得税税额为A．2．5万元B．7．5万元C．11．25万元D．15万元17
．某省作家马某2011年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，则其当月需缴纳个人所得税是A．420元B．924元
C．929．6元D．1320元18．城镇土地使用税的计税依据是A．建筑面积B．使用面积C．实际占用土地面积
D．居住面积19．下列各项中，应当征收土地增值税的是A．以继承方式无偿转让的房地产B．以赠与方式无偿转让的房地产C．国有
土地使用权的转让D．国有土地使用权的出让20．下列各项中，不属于财产税类的是A．印花税B．契税C．房产税D．
车船税21．根据《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠政策的A．房屋赠与B．翻建新房C．以房抵债D．城镇职工按
政府规定第一次购买公有住房22．城市维护建设税的计税依据是A．消费税、关税、营业税实交税额B．增值税、企业所得税、印花税实交
税额C．资源说、增值税、消费税实交税额D．增值税、营业税、消费税实交税额23．作为印花税应税凭证的房屋产权证，其纳税人是A
．持证单位B．建房单位C．售房单位D．承租单位24．我国现行税制结构的双主体是A．以流转税和所得税并重的双主体
B．以资源税与所得税并重的双主体C．以行为税与所得税并重的双主体D．以行为税与流转税并重的双主体25．我国现行税收管理
体制具有的特点是A．税收立法权全部集中在中央B．税收立法权部分集中在中央C．税收立法权全部集中在地方D．行业性减免
税管理权限集中在中央二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分。共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的
。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。26．税收要素的内容有A．税率B．纳税人C．征税对
象D．征税机关E．征收制度27．纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为A．移送使用的当天B．报关进口的当
天C．取得索取销售款的凭据当天D．收讫销售款当天E．委托方提货的当天28．根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中
，在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有A．房屋、建筑物B．以经营租赁方式租入的固定资产C．以经营租赁方式租出的固定资
产D．以融资租赁方式租入的固定资产E．以融资租赁方式租出的固定资产29．下列各项中，可以享受耕地占用税减免税政策的有
A．医院用地B．企业用地C．铁路线路用地D．飞机场跑道用地E．部队军事设施用地30．下列项目中属于房产税征税范
围的有A．城市B．县城C．乡村D．工矿区E．建制镇第二部分非选择题三、简答题(本大题共5小题，每小题5分。共25分
)请在答题卡上作答。31．简述影响税收负担的因素。32．简述税制改革必须遵守的原则。33．简述预提所得税的概念和特点。34．简述
现行税制的完善措施。35．简述确立新的税收征管模式的原则。四、计算题(本大题共4小题。每小题5分．共20分)请在答题卡上作答。3
6．某酒厂为增值税一般纳税人，2010年10月发生与增值税相关的业务如下：(1)向农户购进免税农产品，开具的农产品收购发票上注明
的价款为50，000元，货款以现金支付。(2)外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150，000元，增值税税额为
25，500元，货款以银行存款支付。(3)销售产品5吨，不含增值税的销售收入为600，000元，适用的增值税税率为17％，另外向
购货方收取包装物租金23，400元，款项已收讫。已知：免税农产品增值税的扣除率为13％；农产品收购发票和增值税专用发票已经通过税
务机关认证。要求：根据上述材料，分析并计算该酒厂10月份应缴纳的增值税税额。(分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数)3
7．2010年度某居民企业销售商品取得不含税收入2，000万元，从事运输服务取得收入220万元，该企业能够分别核算销售额及营业额。
与收人相对应的销售成本和运输成本合计为1，550万元，期间费用、营业税金及附加为200万元，营业外支出为100万元(其中90万元
为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定可弥补的亏损为30万元。企业所得税税率25％。要求：计算该企业
2010年度应缴纳的企业所得税。(分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数)38·我国公民李先生2011年11月个人收人如下
：工资薪金所得7，500元，参加某商场有奖销售活动中奖100，000元，李先生将其中20，000元捐给希望工程。要求：计算李先生
当月应缴个人所得税(列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数)个人所得税工资薪金所得税率级数级距税率速算扣除数10—1,500元
（含）3%021,500—4,500元（含）10%10534,500—9,000元（含）20%55549,000—35,000元（
含）25%1,005535,000—55,000元（含）30%2,755655,000—80,000元（含）35%5,505780
,000元以上45%13,50539.某度假村2010年6月取得以下收入：（1）住宿收入172万元。（2）餐饮收入300万元。（3
）出租商业用房租金收入18万元。（4）卡拉OK门票收入17万元，点歌费收入6万元，台位费收入23万元。已知：服务业适用的营业税税率
为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%。要求：计算该度假村2010年6月应缴纳的营业税税额。（分步列出计算过程，计算过程及结果均保
留两位小数）五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）请在答题卡上作答。40.试述税收的本质。41.试述社会主义市场经济
条件下税收的效率原则。2012年4月高等教育自学考试国家税收试题答案及评分参考（课程代码00061）一、单项选择题1——5.DB
BCB6——10.BCADB11——15.ADCBC16——20.CACCA21——25.DDAA
A二、多项选择题26.ABC27.CD28.ACD29.ACDE30.ABDE
三、简答题31.（1）经济发展水平。（1分）（2）国家职能的大小，或者说国家对社会资源配置的参与程度的大小。（1分）（3）经济
体制。（1分）（4）财政体制。（1分）（5）经济发展目标、通货膨胀程度等。（1分）32.（1）要有利于加强中央的宏观调控能力。
（1分）（2）要有利于发挥税收调节个人收入相差悬殊和地区间经济发展差距过大的作用，促进协调发展，实现共同富裕。（1分）（3）体
现公平税负，促进平等竞争。（1分）（4）体现国家产业政策，促进经济结构的有效调整，促进国家经济整体效益的提高和持续发展。（1分）
（5）简化、规范税制。（1分）33.预提所得税即所得来源地国家对境外纳税人从本国取得的所得，在支付款项时由支付单位扣缴所得税的一
种方式。（2分）其特点有：（1）依据属地主义原则。（1分）（2）税率低，不扣除费用。（1分）（3）源泉扣缴。（1分）34.（
1）扩大增值税征收的范围。（1分）（2）完善税种的立法工作。（1分）（3）改革个人所得税。（1分）（4）调整地方税政策。（1
分）（5）调整地方税种结构（或形成财产税为主体的地方税体系）。（1分）35.（1）依法治税的原则。（1分）（2）规范统一的原则
。（1分）（3）整体协调的原则。（1分）（4）实用易行的原则。（1分）（5）监督制约的原则。（1分）四、计算题36.当月可抵
扣的增值税进项税额=50,000x13%+25,00=32,000（元）（2分）当月增值税销项税额=(元)（2分）当月应缴纳的
增值税税额=105,400-32,000=73，400（1分）37.（1）会计利润=2,000+220-1,550-200-100
=370万元（1分）公益捐赠扣除限额=370x12%=44.4万元（1分）实际公益捐赠为90万元＞税前允许扣除限额44.4万元
（1分）纳税调整额=90-44.4=45.6万元不能（1分）（2）应纳企业所得税税额=（370+45.6-30）x25%=96
.4万元（1分）38.（1）李先生2011年11月工薪收入的个人所得税=（7,500-3,500）x10%-105=295（元）（
2分）（2）李先生中奖公益捐赠扣除限额=100,000x30%=30,000（元）或者：李先生捐赠额占应纳税所得额的比例为：
20000/100000=20%＜30%（1分）（3）李先生中奖公益捐赠所得的个人所得税=（100,000-20,000）x20
%=16,000（元）（2分）（4）2011年11月份李先生应纳个人所得税=295+16,000=16,295（元）39.当月餐
饮、住宿和租金收入应缴纳的营业税=（172+300+18）x5%=24.5（万元）（2分）当月娱乐收入应缴纳的营业税=（17+6
+23）x20%=9.2（万元）（2分）度假村当月应缴纳的营业税=24.5+9.2=33.7（万元）（1分）五、论述题40.（1
）税收是对社会产品的分配。（2分）税收是实际分配对象包括了全部社会产品，最低限度也是包括了国民收入的组成V和M两部分。（2分）
（2）税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配。（2分）税收是以国家为主体，凭借国家政治权利，以实现国家职能为目的的一种分配形式。
（1分）税收分配是以国家为主体的分配。（1分）税收分配是凭借国家政治权利的分配。（1分）税收分配是为了实现国家职能。（1分）41.
税收的效率主要是通过税收的经济成本来衡量的。税收的经济成本包括两方面的内容：一是直接征税成本，指税务机关为获得一定数量的税收收入而付出的代价，即税收征管过程中发生的一切费用（2分）；二是指纳税人所支付的除税款以外的从属费用和额外负担（2分）。在其它条件不变的情况下，税收经济成本越大，税收效率就越低。由于其中直接征税成本占很大的比重，所以提高征税效率，关键是强化征税管理，节省征税费用，做到以下几点：（1）提高税收征管的现代化程度。（1分）（2）改进管理形式，实现征管要素的最佳结合。（1分）（3）健全征管成本制度，精兵简政，精打细算，节约开支。（1分）同时还必须处理好“三个关系”，即依法治税与发展经济的关系（1分）；完善税制与加强征管的关系（1分）；税务专业管理与社会协税护税的关系（1分）。 |
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