加工企业缺进项不懂税筹，多交700万的税，老板要先避免交冤枉税？

加工企业缺进项不懂税筹，多交700万的税，老板要先避免交冤枉税?



网友企业疑问：加工行业，如圆钢加工成轴，企业年开票额2千万，缺原材料的进项，圆钢采购价格低，成品价格高，导致差额高，增值税、企业所得税高怎么办?

由于行业特性，不少行业对于进项成本票的缺口非常大，比如商贸行业，缺的都是13%的专票，什么概念呢，没进项或者零星进项，企业就要全额承担增值税以及企业所得税。所以很多企业都迫切地需要进项，防止高额税负。

生产型企业在生产加工过程中比如会存在着原料采购这样一个环节，原料的支出费用可以占到企业支出的大部分，但是很多企业的采购对象都是一些当地的小型原料厂，是小规模纳税人，其生产销售的原料只能提供由税务开的增值税专用票据，抵扣3%的进项税额。

缺进项成了大部分企业共有的痛点，没发票，可能会导致成本无法在企业所得税前扣除，进而导致企业利润虚高，可能产生25%的企业所得税和20%个人所得税的额外成本。没增值税专票，无法作为进项抵扣，导致增值税虚高，所以就有了一个难题：成本费用发票太少，税负过重，该如何解决?

一、自然代开

自然人代开，最高税率3%!!!

二、个人独资

一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收，尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财务制度不健全的企业来说，采用查账征收意味个人所得税是比较高额的，入驻园区申请核定征收的话，能够大大降低企业的税负，综合税率最高在4.86%左右。

服务行业个税核定征收，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人皆可核定)

加工企业缺进项不懂税筹，多交700万的税，老板要先避免交冤枉税?以上加工行业案例解析：

企业所得税：2000万25%=500万

缴纳分红税：1500万20%=300万

最后剩下的纯利润只有1200万了，800万的税确实心疼。那么这种情况下就可以在园区成立5家小规模个人独资企业，以业务的方式合理分包，每家平均400万，并取得相应的成本费用。也就没有其他的税了。而5家个人独资企业在园区内所需缴纳的税费为：

增值税：400万/1.011%=3.96万(2021年期间增值税减按1%征收)

附加税：3.96万6%=0.24万

个人经营所得税：8.1万

每家总纳税额为12.3万，综合税率为3%左右，5家个独的总纳税额为61.5万，合理节税700万以上

三、个体户

个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

四、有限公司税收优惠

企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，园区招商长期持续稳定，它们对入园企业按一定比例进行税收扶持，外地企业也可以享受，不受地域的限制。

增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

因此，建议老板们，作为企业的老板和领导，要尽可能地实时了解税收优惠政策。尽管不必亲自去做，但一定要懂节税的逻辑。只有这样，才可以合理降低企业负担，增加企业利润。