客人到开户银行购买汇票，银行先从客人帐上扣除款项，然后签发汇票，客人就可以把汇票直接交予收款人，收款人可以通过自己的开户银行做托收，收妥入账
，汇票可以异地使用，有效期一个月本票是客人到开户银行购买，银行也是先从客人帐上扣除款项，然后签发本票，客人就可以把本票直接交予收款
人。客户的供应商收到汇票的话，可以办理托收承兑手续，不是必须办理。票据持有人向银行提交某某单据并要求银行付款的行为叫做提示付款，
提示付款期就是提示付款的有效期，就是提示付款期限。比如：期限规定支票的提示付款期自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票
人开户银行不予受理，付款人不予付款。提示银行付款的，是持票人开户银行。针对购买方已经把取得的专票申报抵扣的，购买方可在增值税发票管
理新系统中填开并上传《信息表》，注意：在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税
额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票
，在开票软件中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。不管是专用发票抵扣了还是没有抵扣，在开具红字发票中，很多小伙伴对
《信息表》应该由谁填开还是比较困惑！注意：小规模纳税人代开的专票需要开具红字发票的，信息表的销售方及纳税人识别号应该填写代开专票的
税务机关的名称及纳税人识别号。二、两张专票可以合并开在一张红字发票吗？01已经认证的两张增值税专票进行部分红冲时，可以合并开具一
张红字增值税专用发票吗？一张红字发票只能对应一张蓝字发票，而红字发票与信息表必须一一对应，因此，一张信息表只能填写一张蓝字发票的信
息;但由于一张蓝字发票的金额可以拆分填开多张信息表，因此一张蓝字发票可以对应多张信息表。02?一张增值税专用发票能开具多张信息表
和红字发票吗？举个例子，某公司有一笔业务，交易金额为100万，全部开具在一张增值税专用发票上，由于这笔业务发生了分批销售退回情况，
已经有部分金额开过红字专用发票，现在又需要开具红字专用发票，那一张发票能否申请开具多张红字专用发票信息表并开具多张红字专用发票?先
看下下面这个图：同时，根据北京税务局发布的《2018年11月征期货物和劳务税热点问题》“一张增值税专用发票能否开具多张红字增值税专
用发票信息表?解答中明确，一张增值税专用发票可以开具多张红字增值税专用发票信息表，但多张红字增值税专用发票信息表的金额合计不得超过
原增值税专用发票的金额。同时还说明了，一张红字信息表只能对应一张红字增值税专用发票。所以，这张100万元的专用发票，是可以开具多张
红字信息表的，同时根据每张信息表对应开具一张红字发票，同时注意，开具的多张信息表的合计金额不能超过原来蓝字增值税专票的金额。也就是
红字信息表合计金额只能是100万！开的红字发票，应该谁保留？01?销售方开具的红字发票，是否都需要交给购买方？关于红字发票应该交
给谁，也是一个争议，有的说开了发票当然交给购买方入账啊；也有的说销售方把蓝字专票都从购买方收回了，红字发票也没必要给购买方，所以到
底交给税？因此，此种情形，销售方需要将红字专票对应的联次(发票及抵扣联)交给购买方。其他情形，并未做明确规定的，应与《信息表》保持
一致，销售方开具《信息表》的，红字发票不需交给购买方，购买方开具《信息表》的（购买方抵扣了专票，或者未抵扣但是蓝字发票没有退给销售
方的情形），红字发票需交给购买方。开具红字增值税电子发票，原电子专票如何处理？我们知道专票电子化后，一些企业是可以开具电子专票的
，如果涉及到电子专票红冲，那开具红字电子专票后，需要追回已开具的增值税电子专用发票吗？答案是无需追回！相比红字纸质专用发票，企业在
开具红字增值税电子专用发票时，无需追回已经开具的蓝字增值税电子专用发票，因为电子发票本身的的特点，追回不追回其实并没有意义，而这个
也是专票电子化的一个简便易行好操作的优点。20年销售的产品，21年退回开出红字发票，冲减21年销售收入，20年企业所得税汇算清缴要
不要调减收入呢？根据规定：企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。所以2020年
企业所得税汇算清缴不要调减收入。融资租赁租入的固定资产折旧年限怎么确定呢？比如融资租赁期限是2年，设备使用年限是5年，那按哪一个年
限进行折旧？如果能够合理确定租赁期届满时承租人将会取得租赁资产所有权，建议按照5年计提折旧，如果无法合理确定租赁期届满后承租人是否
能够取得租赁资产的所有权，则按照2年计提折旧。给员工发工资时，误操作从公账上多发了，然后员工用现金退回的会计分录如何写？发放时：
借：应付职工薪酬其他应收款—XX员工贷：其他应收款—个人部分的社保/公积金应交税费—应交个人所得税银行存款后期收到退回的多发工资：
借：库存现金贷：其他应收款—XX员工对于没开票的收入，一般纳税人可以做无票收入吗？怎么做会计分录？可以做无票收入。借：应收账款贷：
主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）所谓关联企业，是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。相互之间具
有联系的各企业互为关联企业。关联企业在法律上可表现为由控制公司和从属公司构成。而控制公司与从属公司的形成主要在于关联公司之间的统一
管理关系的存在。这种关系往往借助于控制公司对从属公司实质上的控制而形成。公司刚开始注册时，各位股东都是认缴的。现在有一个自然人股东
想要注资。自然人股东从他的账户直接划款到公司账户，可以记账实收资本吗？还需要什么部门验资吗？不需要验资了，股东转账的时候备注投资款
或者注资资金，做实收资本，需要去申报工商年报的系统里面的即时公示处公示一下。3月份收到电信的2020年12月的发票，请问能入到3月
的费用里面吗？费用归属于2020年，涉及损益的，使用“以前年度损益调整”会计科目。我们开的销售发票可以不盖发票章不？第一联销售方记
账联是可以不盖章的，但其他联次给客户是需要盖章的。收到供应商给的返利，会计分录？销售返利采用支付货币资金形式的，收到销售返利方，冲
减销售成本，并将进项税金转出。分录参考如下：借：银行存款贷：主营业务成本应交税费-应交增值税(进项税额转出)。销售返利采用
返给所销售的商品方式的，收到销售返利方，视作调整原进存货成本，冲减有关存货成本，分录参考如下：借：库存商品贷：主营业务成本销
售返利采用冲减往来方式的：收到销售返利方分录参考如下：借：应付账款贷：主营业务成本应交税费-应交增值税(进项税额转出)电子发
票存档是必须的吗？需要的，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。公司租金缴
纳房产税是按不含税收入吗？房产税从租的，按照不含税收入征收。开房屋租赁发票，普票上必须注明地址吗？是的参考《国家税务总局关于全面
推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，出租不动产，纳税人自行开具或者税务
机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。财税[2016]36号附件营业税改征增值税试点实施办法规定，纳税人取得的增
值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，对于不动产租赁的发票，备注栏没
有写详细地址，会被认为不合规发票。个税汇算清缴咋做？个税汇算清缴申报咋申报？参考以下操作流程。您登录个税APP或自然人电子税务局网
页版（网址：https://etax.chinatax.gov.cn/），进入综合所得年度汇算界面，符合简易申报条件的会弹出简易申
报提醒，点击“我已阅读并知晓”/“我已知晓并同意”。1、个人基础信息：姓名、国籍、证件类型、证件号码、手机号由系统带出，其他信息据
实填写；2、汇缴地：有任职单位的据实选择单位即可，没有单位的可选择“户籍地、经常居住地”；3、已缴税额：系统自动带出，不可修改；4
、申报：选择汇缴地，确认个人基础信息、已缴税额无误后点击“提交申报”即可。公司或个人做都是可以的，一般是员工个人自行操作。高新技术
企业，具体有哪些税收优惠政策？（一）国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（二）自2018年1月1日起，当年
具备高新技术企业的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。（
三）高新技术企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2
020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在此期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。单
位员工核酸检测的费用可以做费用报销吗？计入什么会计科目？需要根据具体情形分别处理，比如：如果根据当地政府的强制要求，员工必须在接受
核酸检测并获得阴性结果后才能上岗的，可以在“管理费用”科目下设置“检测费”明细科目；如果是员工出差需要接受核酸检测的，员工核酸检测
费用计入差旅费；如果员工接受核酸检测并非当地政府强制性的要求，员工核酸检测费用可以计入福利费或劳保费。员工个人抬头的核酸检测票据可
以作为税前扣除凭证。请问开门红包，过节费等记哪个科目？计入管理费用/销售费用-职工福利费等科目。检查做账是否正确：一、核对银行账与
银行对账单；二、核对现金账与出纳现金日记账；三、往来公司之间对账；四、总账与明细账核对；五、核对原始凭证和记账凭证。一般纳税人公司
，销项票是3万，但进项票只有一万，税费太高，有什么办法可以弥补，不用交那么多税？本期的进项发票就1万元。本期还能提前取得其他发票
吗？先不付款让他们把票开过来。进项票看能不能提前取得。现在开了两张进项票，日期是昨天，在申报系统里面勾选不了。1月的税，2月取票只
能2月勾选了。现在1月份只能这样申报了。增值税只能是这样，完全看你是否取得发票。以票扣税。以后你尽量安排好开票时间。如果销售额不大
，可以改小规模，有优惠的。7月才成为一般纳税人，收入票开了1百多万，才发现进项票只有8万多，要缴税16万，有什么办法可以解决不用缴
这么多税？延期交税？可是8月的进项还可以抵扣吗？是的，可以抵扣的。找你专管员。确定延期交税可以抵扣8月的进项吗？可以的，你申请问下
你税务局不就可以了。没有发票开不了七月份，你作废也作废不了，除了交税没别的。如果填写进项税额附表二8b其他项目这风险大吗？不好说，
假的有风险的。一般纳税人本月开出去10万，但是进项发票还没有到，本月可以不交税么？怎么做账？不可以不交税的。需要正常缴纳的。可以暂
估，但是你没有发票，不能抵扣进项税的。取得的专票多也是个问题吗？为啥会有个进项留抵税额过大的因素存在？可能有销售不入账。我就算一
年销售额为0，但是我把所有进项发票都认证了，那又怎么样？为什么会有某月进项留抵税额过大，这个月不全部认证进项发票的说法？这是题目假
设。你是说这种情况基本不会发生，企业应当有多少进项票，当月就认证多少进项票的意思吗？是的，一般是这样的。所得税，增值税，为啥要计提
？报税是下月初申报，但是根据权责发生制选择，要当月核算。所以要先计提后缴纳。报税根据增值税未交增值税贷方余额缴纳，所得税也是贷方余
额缴纳。开出去100万增值税发票，进项只有80万增值税，怎么交税？缴纳的增值税=100万发票中的税金合计-80万进项发票中的税金合
计。7月才成为一般纳税人，收入票开了1百多万，才发现进项票只有8万多，要缴税16万，有什么办法可以解决不用缴这么多税啊？是没有足够
的进项，你开票了是无法做延期的，这个真没办法。如果填写进项税额附表二8b其他项目这风险大吗？你确定可以抵扣就行。一般纳税5月份销项
票开了200多万进项票只收到一百多万，中间的差额可以想办法吗？没办法，本来这个就按差额来交税。本月取得进项税额100万，开出销项
税额80万，按标准应该交20万的税。那可不可以只去认证80万的进项呢？本月取得进项税额100万，开出销项税额80万，按标准应该交2
0万的税。可以只去认证80万的进项，然后只抵扣60万元的进项，交20万的税的。一般纳税人开出去的20万运输发票，只要是进项票就可以
抵税么？11月开了运输票20万，忘了给老板说需要进项票抵扣税了，现在30号了，今天开下个月认证，报税时可以抵么？按规定，需要当月认
证当月抵扣的。一般纳税人，这个月开出的进项发票有点多，比如进项为200万，销项为100万，我可以把200万的进项全部抵扣吗，已经
抵扣的进项，可以作下月的进项来做账吗？可以全部抵扣，作为下月的进项来做账的。也就是因为这个月进项有多余的，那这个月就不用交增税了，
这个月进项200，销项100，抵了100，这月就没有增值税，余下100为下月的进项。一般纳税人,300万进项税转出，补交多少增值税
？进项转出，就是进项减少300万，多缴纳增值税300万。一般纳税人如果开出发票100万，没有进项发票做抵扣的话，都涉及交哪些税，多
少钱怎么计算？没有进项就是交销项金额的增值税还要交实际交的增值税12%的附加税。所得税=应纳税所得额税率。餐饮票能开专票吗
？餐饮专票进项税能抵扣吗？是不可以开专票的哦。即使开了，进项税，也是不允许抵扣的。这是国家规定的。住宿费能开专票吗？如果住宿费能开专票，应该能抵扣吧？可以的。借：管理费用等科目应交税费（进项税额）贷；库存现金等科目酒店住宿费只能开专票吗？不是的，普票专票都是可以的。购销双方都是一般纳税人的话，就要开专票，这样可以抵扣。现在能开5％的住宿费专票吗？是不可以的，小规模是3%，一般纳税人是6%。装饰公司室内设计税率是多少？据说室内设计设计费税率6%，施工时13%，是吗？设计是现代服务业，税率6%，施工9%，简易计税按3%。安装按简易计税按3%，后续是如何做账的？借：应收贷主营业务收入应交税费-简易计税超过多少万会被强制认定为一般纳税人？新标准是连续12个月累计超过500万。一般纳税人室内游乐场收入增值税税率是6%，小规模游乐场增值税税率是3%。 |
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