《经济法基础》I．总结8分1.法律基础法：由国家制定或认可，以权力义务为主要内容，由国家强制力保证实施的社会行为规范及其相应的规范性文件的总
称。法的本质：1）.统治阶级意志的体现，由统治阶级物质生活条件决定，是社会客观需求的反应。2）.统治阶级的整体意志和根本利益，不是
每个成员的意志。3）.不是一般的统治阶级的意志，是国家意志。法的特征：1）.国家意志性：国家制定或认可。2）.国家强制性：国家强制
力保证。3）.规范性：为人们提供概括性的行为模式、标准。利益导向性，从而影响人的动机和行为。4）.明确公开性和普遍约束性：约束社会
成员，让社会成员可预测行为的法律后果。法律关系：是法律规范在调整人们的行为过程中所形成的一种特殊的社会关系，即法律上的权利与义务的
关系。包括：民事法律关系、行政法律关系、经济法律关系。法律关系的3要素：1）.主体：自然人、组织（法人和非法人组织）、国家。（国境
内的所有人）2）.内容：法律关系主体享有的权利和承担的义务。3）.客体：权利和义务指向的对象。1.物质资源；2.人身、人格：人的身
体、人的尊严。3.精神产品：智力成果，作品、发明。4.行为结果：为达到目的所进行的行为。备注：完全民事行为能力、限制民事行为能力、
无民事行为能力。法律事实：是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更、消灭的情况。（引起法律关系发
生变化的情况）法律事实触发法律关系法律事实分类：（以当事人的意志作为标准）1）.法律事件：不以当事人的主观意志为转移。1.绝对事
件：自然现象，地震、洪水、台风。2.相对事件：社会现象，战争、重大政策。2）.法律行为：以法律关系主体的意志为转移。1.合法行
为、违法行为。2.积极行为、消极行为。3.意思表示行为（签合同）、非表示行为（捡到失物、发现宝藏）。4.单方面行为（遗嘱、行
政命令）、多方面行为（合同行为）。5.要式行为、非要式行为。6.自主行为、代理行为。法的形式：即法是由何种国家机关按照什么方式
制定，并表现为何种形式、具有什么效力的规范性法律文件。（宪法行地章）1）.宪法：全国人大制定。2）.法律：“基本”由全国人大，“非
基本”由全国人大及常委会。3）.行政法规：国务院。4）.地方性法规、自治条例、单行条例：地方人大及常委会。5）.部门规章：国务院各
部委。6）.地方政府规章：地方人民政府。法的分类：1）.成文法和不成文法：法的创建方式和发布形式。（创城）2）.根本法和普通法
：法的内容、效力、制定程序。（城根）3）.实体法和程序法：法的内容（程序法：行政诉讼）。（内饰）4）.一般法和特别法：法的
空间效力、时间效力、对人的效力。（效益）5）.国际法和国内法：法的主体、调整对象、渊源。（渊国）6）.公法和私法：法律运用
的目的。（目公）2.经济纠纷的解决途径经济纠纷：指市场经济主体之间因经济权利和经济义务的矛盾而引起的权益争议。解决经济纠纷的途
径和方法：仲裁、民事诉讼、行政复议、行政诉讼。1）.民对民，只能走仲裁、民事诉讼，且仲裁优先。2）.民对官，只能走行政复议、行政诉
讼1.仲裁指经济纠纷各方当事人共同选定仲裁机构，对纠纷依法定程序作出具有约束力的裁决活动。仲裁的特征:1）.双方当事人自愿协商为基
础。2）.由双方当事人自愿选择仲裁机构仲裁。3）.裁决对双方都具有约束力。备注：婚姻、收养、监护、抚养、继承、劳动争议、农业集体经
济的承包争议，不适合仲裁。仲裁的基本原则：1）.自愿原则：双方都同意，达成仲裁协议才能申请仲裁。2）.依据事实、法律，公平合理原则
。3）.独立仲裁原则：不受外界干涉。4）.一裁终局原则：一局定输赢。仲裁机构：1）.民间组织，相互之间无隶属，与行政机关无关。2）
.由1个主任、2~4个副主任、7~11个委员组成，且法律、经济贸易专家不少于2/3。仲裁协议：双方自愿把纠纷提交仲裁机构裁决的书面
约定。（口头无效）1）.请求仲裁的表示。2）.仲裁事项。3）.选定的仲裁委员会。备注：如果已经约定了仲裁协议，1方又跑去法院打官司
了，首次开庭前，另一方可以要求法院驳回起诉，先走仲裁。仲裁裁决：1）.仲裁庭由3名仲裁员（双方各选1人，共选1名首席）或1名（请主
任指定1人）裁决。2）.少数服从多数、不能形成多数意见时由首席决定。3）.仲裁员沾亲带故的、有收好处的、私下见面的必须回避，当事人
也可以直接申请更换仲裁员。4）.默认开庭，当事人同意，可以不开庭，直接根据仲裁书、答辩书、其他材料做出仲裁。5）.可以公开裁决，也
可以不公开裁决，涉及国家秘密的不能公开。6）.开庭前达成和解的，仲裁结构会根据和解内容做仲裁。7）.开庭前达成调解的，调解书签字了
等同仲裁。8）.仲裁了或是调解书签字了，就不能反悔了。（达成和解不仲裁实际没效力）9）.不能重复仲裁，1方不执行，另一方拿裁决书去
所在地中级人民法院申请执行。2.民事诉讼民和民之间因财产关系、人身关系发生纠纷，可以提起民事诉讼。民事诉讼的适用范围：1）.民事案
件：1.由民法调整的物权关系、债权关系、知识产权关系、人身权利关系引起的诉讼。2.由民法调整的婚姻家庭关系、继承关系、收养关系。
3.由经济法调整的经济关系中的民事诉讼。污染引起的侵权、不正当竞争。2）.商事案件：由商法调整的商事关系引起的诉讼。票据案件、股
东权益纠纷、保险合同纠纷、海商3）.劳动争议案件：因劳动法调整的社会关系发生的争议。4）.法律规定人民法院适用民事诉讼法审理的非讼
案件：1.选民资格、宣告失踪或死亡、无民事行为能力或限制行为能力。2.督促程序审理的案件。3.公示催告程序审理的案件。审判制度：1
）.合议制度：3人以上单数审判人员组成，代表人民法院行使审判权、对案件审理并作裁判。2）.回避制度：近亲属、有利害关系、请客送礼。
3）.公开审判制度：1.审判过程可以不公开。涉及国家秘密、个人隐私、法律另有规定的不公开；婚姻或商业秘密的当事人可以申请不公开。
2.审判结果一律公开宣判。4）.两审终审制：一个诉讼案件经过两级人民法院审判后即终结的制度。1.最高人民法院》高级人民法院》中级
人民法院》基层人民法院，最高法院1审终审2.一审后，当事人不服，可以在15日内向上一级人民法院提起上诉。3.终审后不得上诉，可以
通过审判监督程序纠正。诉讼管辖：1）.级别管辖：就是确定1审由哪级人民法院来审理。2）.地域管辖：1.一般地域管辖：由被告住所地（
经常居住地）人民法院管辖，被告被监禁教育的按原告所在地来。2.特殊地域管辖：合同履行地、保险标的物所在地、票据支付地、侵权行为地
、网络侵权实施地/发生地、产品制造地/销售地/服务地、事故发生地、公司所在地3.专属管辖：不动产所在地、港口所在地。4.协议管
辖：合同或者其他财产权益纠纷的，当事人可以书面协议地点。5.共同管辖/选择管辖：2个以上地点都有管辖权的，按最先立案来。诉讼时效
：1）.普通诉讼时效：3年。2）.最长诉讼时效：20年。3）.诉讼时效中止：最后6个月内，按暂停键。1.不可抗力。2.无民事行为
能力。3.没有继承人或遗产管理人。4.权利人被义务人或者他人控制。4）.诉讼时效中断：重新计算。1.权利人向义务人提出履行请求
。2.义务人同意履行义务。3.权利人提起诉讼、仲裁的。5）.诉讼时效不适用：永远有效。1.请求停止侵害、排除妨碍、消除危险。2.
不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产。3.请求支付抚养费、赡养费。判决和执行：1）.调解：人民法院根据自愿原则调解，《
调解书》双方签字后有法律效力。如：离婚不得调解的：简易、特别、督促、公示、催告、婚姻。（离婚可以调解，结婚不能）2）.判决：《判
决书》送达15日内可以上诉，终审不能上诉。3）.执行：1.民事判决、裁定，拒绝履行的，由当事人向人民法院申请执行或审判员送执行员执
行。2.《调解书》、《法律文书》，拒绝履行的，由当事人向人民法院申请执行。3.财产部分，拒绝履行的，由一审人民法院或同级财产
地人民法院申请执行。4.《其他法律文书》，拒绝履行的，由被执行人或财产所在地人民法院执行。3.行政复议民对官，符合《行政复议法
》规定范围的，可以申请行政复议。行政复议的范围：行政机关。行政复议的申请和受理：1）.时间：知道行政行为60天内。2）.申请方式：
书名或口头。3）.行政机关受理申请，不得收费。4）.行政复议期间，行政行为不停止执行。（特列：申请人申请通过的、行政机关认为不用执
行的、法律规定的如自然灾害等，可以不执行）行政复议的参加人：1）.申请人：民。2）.被申请人：行政机关。3）.第三人：民。行政复议
机关：1）.县级以上各级人民政府工作部门本级人民政府、上1级主管部门。2）.海关、金融等实行垂直领导的机关上1级主管部门。3）.地
方各级人民政府上1级人民政府。4）.派出机关派出机关。5）.国务院部门、省/自治区/直辖市人民政府国务院部门、省/自治区/直辖市人
民政府。行政复议决定：1）.书面审查。2）.被申请人（行政机关）举证。3）.受理申请日起60天内出结果。（不开庭）4）.申请人不服
的，走行政诉讼。5）.行政机关被复议机关监督。民被行政机关、法院强制执行。4.行政诉讼民可以直接提起诉讼，也可以先走行政复议。（税
务机关加收滞纳金除外）不被受理的行政诉讼：1）.国防、外交等国家行为。2）.法规、规章的制定、发布行为。3）.行政机关内部人员的奖
惩、任免。4）.法律规定的行政机关最终裁决。行政诉讼管辖：1）.级别管辖：1.基层人民法院：大部分民事案件。2.中级人民法院：国
务院、县级以上人民政府、海关、重大/复杂案件、法律规定的。2）.地域管辖：1.行政做出地。2.多个地，选先立案地。3.不动产所
在地。起诉和受理：1）.先行政复议，后行政诉讼，也可以直接诉讼。2）.复议结果不满意的15日内向人民法院提起诉讼。3）.行政机关2
个月不履行的，可以诉讼。4）.不动产超过20年，其他5年的，不受理诉讼。5）.诉讼发起默认书面，书面有困难的可以口头。6）.法院收
到诉讼后，7日内立案或不立案。审理和判决：1）.公开审理制度，设及国家秘密、个人隐私、法律另有规定的除外。2）.一定公开判决。3）
.合议庭制，3人以上单数。4）.回避制度。5）.人民法院6个月内出判决，当事人收到《判决书》15日内可以向上1级人民法院上诉当事
人收到《裁定书》10日内可以上上1级人民法院上诉备注：行政案件不适用调解，但是行政赔偿、补偿、行使自由裁量权的案件可以调解。3.法
律责任通俗来说就是违法后果。民事行为分类：1）.完全民事行为能力人：18~。2）.限制民事行为能力人：8~18岁。3）.无民事行为
能力人：0~8岁。法律责任的种类：1）.民事责任：停止侵害、赔偿、消除、返还、恢复、修理、重做、更换、违约金、赔礼道歉。。。2）.
行政责任：1.处分（对官）：警告、记过、降级、撤职、开除。2.处罚（对民）：警告、罚款、没收非法财物/违法所得、暂扣、吊销、行政拘
留。3）.刑事责任：1.主刑：拘役1~6月，管制3月~2年，有期徒刑6月~15年，无期徒刑，死刑。2.附加刑：罚金，剥夺政治权利
，没收财产，驱逐，死刑（立即/缓期2年）。备注：附加刑是对主刑的补充，可以独立适用。II．会计法律制度5分1.会计法律制度概述会计
法律制度：指国家权利机关和行政机关制定的会计工作的法律、法规、规章、规范性文件的总称。会计制度：会计核算、会计监督、会计机构和会计
人员管理、会计工作管理。我国会计的行政管理是按“统一领导，分级管理”。国务院财政部门统一领导，县级以上地方各级人民政府财政部门管理
本区会计工作。违法责任人：单位负责人（单位法定代表人）。2.会计核算与监督会计核算的基本要求：1）.依法建账。（不得建私账）2）.
依据实际经济业务进行会计核算。3）.保证会计资料的真实和完整。1.伪造：无中生有。2.变造：篡改。3.虚假财务会计报告。4）
.正确的会计处理方法。5）.正确的会计记录文字。6）.电子计算机进行会计核算必须符合法律规定。会计核算的内容：1）.款项和有价证券
的收付。2）.财物的收发、增减、使用。3）.债券、债务的发生和结算。4）.资本、基金的增减。5）.收入、支出、费用、成本的计算。6
）.财务成果的计算和处理。7）.需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。会计年度：公历每年的1月1日~12月31日。记账本位币：
默认以人民币为记账本位币，但是主要业务以外币为主的单位可以选定1个外币，但是财务报表必须用人民币。。。。省略一部分初级会计实务中的
重复资料：会计凭证、会计账簿、会计报告。。。会计档案管理：单位在会计核算过程中，接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保
存价值的文字、图标等各种形式的会计资料。会计机构或会计人员所属机构，负责资料的：整理、归档、编制会计《档案保管清册》。会计档案的范
围：（包括电子资料，不包括预算、计划、制度）1）.会计凭证：原始凭证、记账凭证。2）.会计账簿：总账、明细账、日记账、固定资产卡片
、其他辅助性账簿。3）.财务会计报告：月度、季度、半年度、年度财务会计报告。4）.其他会计资料：银行存款余额调节表、银行对账单、纳
税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书、其他有价值的资料。会计档案的保管期限：从会计年
度终了后的第一天算起。1月1号1）.5年：固定资产卡片（报废清理后，保管5年）。2）.10年：月度、季度、半年度财务报告，银行存款
余额调节表，银行对账单，纳税申报表。3）.30年：原始凭证、记账凭证、总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿、《会计档案移交清册》。
4）.永久：《会计档案保管清册》、《会计档案销毁清册》、《会计档案鉴定意见书》、年度财务会计报告。备注：会计资料可以仅以电子形式保
存，当年形成的档案可由会计管理机构临时保管1年，再移交档案管理机构。出纳人员不得监管会计档案，会计管理机构临时保管会计档案最长不超
过3年。销毁程序：编制销毁清册签署意见共同监销。（1个法人+2负责人+2经办人，签名）备注：会计档案的鉴定和销毁：单位定期对会计档
案进行鉴定，形成《会计档案鉴定意见书》，对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁。（单位档案管理机构牵头，会计、审计、纪检监察
人员参与）会计监督的主体：各单位的会计机构、会计人员。会计监督的对象：单位的经济活动。内部控制制度：为实现控制目标，通过制定制度、
实施措施、执行程序，对经济活动的风险进行防范和控制。内部控制的原则一般单位小企业1.全面性原则1.风险导向原则2.重要性原则2.适
应性原则3.制衡性原则3.实质重于形式原则4.适应性原则4.成本效益原则5.成本效益原则内部控制的措施与方法企业行政事业单位1.不
相容职务分离控制1.不相容岗位相互分离2.授权审批控制2.内部授权审批控制3.会计系统控制3.归口管理4.财产保护控制4.预算控制
5.预算控制5.财产保护控制6.运营分析控制6.会计控制7.绩效考评控制7.单据控制8.信息内部公开不相容职务主要包括：任何相邻部
分不能让1个人操作授权批准业务经办会计记录财产保管监督检查稽核检查会计工作的政府监督：政府对单位会计行为的监督检查。1）.国
务院财政部门。2）.省级以上人民政府财政部门派出机构。3）.县级以上人民政府财政部门。4）.审计、税务、人民银行、银行监管、证券监
管、保险监管等对会计资料监督检查。政府监督的内容：1）.是否依法设置会计账簿。2）.会计资料是否真实、完整。3）.核算是否合法、合
规。4）.人员是否具备专业能力、遵守职业道德。会计工作的社会监督：指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构，依法对委托单位的
经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见。（任何单位和个人检举，也属于会计工作的社会监督）注册会计师审计意见：1）.无保留意见
：认为财务报表正确。2）.保留意见：发现错误或可能有未发现的错误，但是不具有广泛性。3）.否定意见：发现错误，且具有广泛性。1）.
无法表示意见：可能有未发现的错误，且具有广泛性。3.会计机构和会计人员会计机构：办理会计事物的职能部门。会计人员：配备专门的会计人
员并指定会计主管人员。不具备设置条件的，应该请中介结构代理记账。（会计师事务所及其分所）代理记账的业务范围：1）.根据委托人提供的
原始凭证和其他资料进行会计核算。2）.对外提供财务会计报告。（代理机构负责人和委托负责人签名并盖章）3）.向税务机关提供税务资料。
4）.委托人委托的其他会计业务。委托人的义务：1）.填制、取得原始凭证。2）.配备专人负责日常货币收支和保管。3）.及时向代理机构
提供正确、完整的原始凭证。4）.代理机构退回的原始凭证，及时更正、补充。代理机构及其从业人员的义务：1）.尊守法律、法规、规定，按
照委托合同办理代理记账业务。2）.对商业秘密保密。3）.对委托人的违法、违规要求，予以拒绝。4）.对委托人提出的相关问题予以解释。
会计工作岗位设置要求：1）.岗位：会计机构负责人/主管人员、出纳、财产物质核算、工资核算、成本核算、财务成果核算、资金核算、往来结
算、总账报表、稽核、档案管理等。2）.一人一岗，一人多岗，一岗多人。（出纳不得兼稽核，档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登
记工作，可以兼任固定资产卡片管理）3）.会计人员的工作岗位应该有计划的进行轮换。4）.档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗
位，收费员、收银员不属于会计岗位。会计人员回避制度：1）.回避范围：国家机关、国有企业、事业单位。2）.回避内容：单位领导人的直系
亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。直系亲属
：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。会计机构负责人、主管人员任职条件：会计师以上资格或3年以上工作经验。会计
工作的禁入规定：1）.被追究会计法规刑事责任的人员，不得从事会计工作。2）.伪造、变造、一般违法，尚不构成犯罪的，5年内不得从事会
计工作。会计职称：1）.初级职称助理会计师2）.中级职称会计师3）.高级职称高级会计师4）.正高级职称正高级会计师会计资格：1）.
初级资格助理会计师应聘资格2）.中级资格会计师应聘资格3）.高级资格副高级会计师应聘资格资格并不代表有职称，有职称一定有资格。会计
人员继续教育：1）.应该在取得专业资格的次年开始参加继续教育。是权利也是义务。2）.每年学分不少于90学分，专业科目学分不能少于2
/3。3）.公需科目：法律法规、政策理论、职业道德、技术信息。专业科目：财务会计、管理会计、财务管理、内部控制、风险管理、会计信息
化、会计职业道德、财税金融、会计法律法规。总会计师：1）.国有、国有占控股或主导的大、中企业必须设立总会计师，其他随意。2）.总
会计师要“会计师”以上才能担任。3）.是主管单位会计工作的行政领导。会计工作交接：（交接后发现有问题的，依然要负责任）1）.会计人
员离职的交接工作，可以自己交接，也可以请人代理交接。2）.交接人（自己/代理人），对合法性、真实性负法律责任。备注：电子档案移交，
将电子档案及元数据一并移交。会计工作交接前的准备：1）.已受理经济业务，填制完凭证。2）.未登记账目，登记后，并在最后一笔加盖经办
人印章。3）.移交资料，对未移交项写出书面材料。4）.编制《移交清册》。会计工作交接与监交：1）.员工交接由会计机构负责人监交；负
责人交接由单位负责人监交；2）.《移交清册》一式3份，双方各一份，存档一份。3）.接替人员要继续使用移交账簿，不能另立新账。4.会
计职业道德会计职业道德与会计法律制度在内容上相互渗透、相互吸引；作用上相互补充、相互协调，会计职业道德是对会计法律制度的重要补充，
会计法律制度是对会计职业道德的最低要求。会计职业道德的内容：1）.爱岗敬业。2）.诚实守信。3）.廉洁自律。4）.客观公正。5）.
坚持准则。6）.提高技能。7）.参与管理。8）.强化服务。5.违反会计法律制度的法律责任单位违反国家统一的会计制度的：由县级以上人
民政府财政部责令限期改正，对单位处3000~50000的罚款，责任主管和直接人员处2000~20000罚款，属于公务员的给与行政处
分，情节严重的5年内不得从事会计工作。构成犯罪的依法追究刑事责任。（3522）会计人员伪造、变造会计凭证、账簿、报告的处罚：1）.
不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部予以通报，对单位5000~100000罚款，主要负责人和直接人员3000~50000的罚款。
（51035）2）.公务员撤职或开除。3）.5年内不得从事会计工作。4）.构成犯罪的，依法追究刑事责任。会计人员隐匿、故意销毁会计
凭证、账簿、报告的处罚：同上，多了一条“情节严重的，处5年以下有期徒刑或拘役，单位2万~20万罚款”单位授意、指使、强令会计人员伪
造、变造、隐匿、故意销毁会计凭证、账簿、报告的处罚：同上，只处罚单位，不处罚会计人员。单位打击会计人员依法会计核算的：打击人对受害
人赔礼道歉，恢复名誉、职务、级别；打击人情节恶劣的，处三年以下有期徒刑或拘役；III.支付结算法律制度10分1.支付结算概述支付结
算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行是支付结算
和资金清算的中介机构。结算工具：1）.汇票。2）.本票（同城）。3）.支票（同城）。4）.银行卡。5）.电子支付。支付结算原则：1
）.恪守信用、履约付款原则。2）.谁的钱进谁的账，由谁支配原则。3）.银行不垫款原则。结算方法：1）.汇兑（异地）。2）.托收承付
（异地）。3）.委托收款。4）.国内信用证。3.票据无效的情况：1）.票据的：出票日期、金额、收款人、银行汇票实际结算金额被修改的
。2）.出票人签章不符合规定。（只能是公章或财务专用章）3）.票据金额大小不一致。4）.未使用中国人民银行统一印制的票据。5）.票
据金额未同时以中文大写和阿拉伯数码记载。6）.欠缺绝对记载事项的。备注：其他记载事项、付款人名称、原记载人可以更改，由原记载人在更
改处签章证明。2.银行结算账户指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。存款人：单位（单位结算账户）、个体工商户（单位结
算账户）、自然人。1.单位银行结算账户：申请提交中国人民银行2日内审核开通3个工作日后才能用1）.基本存款账户：日常经营活动的资金
收付、工资、奖金、现金的支取。2）.一般存款账户：借款转存、借款归还、其他结算的资金收付。（数量无限制）3）.专用存款账户：特定用
途的资金进行专项管理和使用。4）.临时存款账户：临时需要，在规定时间内使用，不超过2年，现金支取。备注：变更、撤销，要在5个工作日
内向开户银行提出，银行2日内办理。撤销流程：撤销一般、专用、临时账户，将钱转入基本，再撤销基本。人民币账户的钱只能从基本账户
来。2.基本存款账户：1）.开户证明文件：营业执照、登记证书、其他证明文件或批文。2）.机关和预算制的事业单位可以由上级/主管部门
开证明，有2个以上名称的可以开2个基本存款账户。.15日内，全部账户向主管税务机关报告。3.一般存款账户：基本存款账户外的银行开立
的。4.专用存款账户：1）.只有由基本存款账户转钱进来。2）.可以支取现金的特殊账户：基本建设资金专用账户、社会保障基金专用账户。
5.预算单位0余额账户：可以转账、提取现金，可以按规定划拨资金。6.个人银行结算账户：1）.I类账户：无限制。2）.II类账户：限
额消费、转账。日1万，年20万。3）.III类账户：本人去柜台，限额消费、转账。账户余额不大于2000元。3.票据由出票人签发、约
定自己或委托付款人在见票时或指定日期向收款人/持票人无条件支付金额的有价证券。（伪造人与被伪造人都不承担票据责任）票据特征：完全有
价证券、文义证券、无因证券、金钱债务证券、要式证券、流通证券。1.票据的种类：1）.本票：银行本票。（提示付款：出票日起<=2
个月）2）.汇票：银行汇票。（出票日起<=1个月）商业汇票：商业承兑汇票：付款人是开票人。（到期前10天内）银行承兑汇
票：付款人是银行。3）.支票：普通支票、转账支票、现金支票。（出票日起<=10天）备注：电子承兑汇票的付款期限<=1年。商
业汇票多1个“提示承兑”的概念，对方3日内不做答复视为“拒绝承兑”出票后多少天付款：到期前。见票后多少天付款：出票日起1个月内。见
票即付：无需。“银行承兑汇票”，如果出票人不转账到银行账户，银行要先付款，再找出票人收取汇票金额+利息。票据的记载事项：1）.必须
记载事项：票据种类、签章、金额（数字+大写）、出票日期（大写）、收付款人。2）.相对记载事项：背书日期。（无影响）3）.任意
记载事项：不得转让。（有写就生效）4）.记载不产生效果。2.基本当事人：出票人、收款人、付款人。3.非基本当事人：1）.承兑
人：汇票的支付人，第1付款责任人。2）.背书人：转让票据的给票人。3）.被背书人：转让票据的收票人。4）.保证人：保证票据能被支付
的担保人。（保证是不得附有条件的，附有也无效）被背书人可以向：背书人、收款人、出票人、保证人追索。收款人可以向：出票人、保证人追
索。4.票据遗失的补救：（已承兑商业汇票、支票、填“现金”字样的银行汇票/本票）1）.挂失止付：请付款人暂停支付。2）.公示催告：
请人民法院公告，付款人暂停支付，票据转让无效。3）.普通诉讼：丢失票据的人去人民法院请付款人支付。5.票据时效：指在时效期内不行使
，票据权利就丧失。1）.出票日起2年内：汇票、本票。2）.6个月：支票、对前手的追索权。3）.3个月：对前手的再追索权。6.票据行
为：1）.出票：制作票据，交付票据。（承兑日期、背书日期、保证日期）2）.背书：在票据背面或粘贴单上记载有关事项并签章。1.不得
将票据金额部分转让给别人。2.可以限制背书，不得转让、不得向背书人行使追索权3）.承兑：给钱。1.定日付款的票据，持票人在到期
前向付款人提示承兑。2.见票后定期付款的汇票，持票人在出票日起1个月内向付款人提示承兑。3.持票人为提示承兑的，丧失对前手的追
索权。4.银行承兑汇票手续费：万分之5.4）.保证：担保。7.票据追索：1）.持票人向被追索人：1.票据金额；2.利息；3.拒绝
证明、通知书的费用。2）.被追索人向其他债务人：1.已付金额；2.利息；3.发出通知书的费用。8.商业汇票的贴现：票据付款日期没到
企业出利息钱，提前拿到款。到手钱=面额-面额日利息（到期日-贴现日），如果是异地要+3天划款日。1）.票据未到
期。2）.持票人与出票人或直接前手之间有真实的商品交易。3）.持票人是在银行开立有存款账户的企业法人或其他组织。4）.票据未记载“
不得转让”事项。9.空头支票：开票金额大于在银行的钱。中国人民银行罚款5%，不低于1000元；收票人索赔2%。1）.支票上可以写自
己是收款人。2）.支票的付款人是开户银行。备注：支票的“金额”“收款人”可以授权登记。非空白支票可以背书，现金支票不能背书。4.银
行卡银行卡：商业银行向社会发行的支付工具。1.银行卡的分类：1）.是否透支：1.借记卡：普通的。（每日ATM机取款不得超2万）2
.信用卡：1.贷记卡：不存可透。（每日ATM取现不得超1万）2.准贷记卡：先存后透。2）.发行对象：单位卡、个人卡。3）.信
息载体：磁条卡、芯片卡。4）.币种：人民币、外币。2.银行卡的申请：1）.满18岁。2）.填表并亲自签名。3）.身份证复印件。3.
银行卡计息和收费：1）.信用卡透支利率上限日万分之5，下限万分之50.7；2）.信用卡取消滞纳金，通过协议决定是否收滞纳金；3）
.服务费不得收利息；4）.贷记卡非现金交易享：免息还款期、最低还款额；4.银行卡清算：内外资都可，中国银行保险监督管理委员会同意，
注册资本>=10亿，中国银联股份有限公司是目前唯一。5.网上支付1.企业网上支付：1）.查询。2）.支付。3）.公司间支付B2B，
businesstobusiness。4）.批量支付。2.个人网上支付：1）.查询。2）.支付。3）.转账。4）.外汇买卖。5
）.账户管理。6）.向商家支付B2C，businesstocustomer。3.第3方支付：有担保的只有：支付宝、财付通。6.
结算方式和其他支付工具1.汇兑：向别人汇款，其中收款通知才能表明钱已经到对方账户。金额、委托日期、汇款人签章、收款人名称钱还没汇
出前，能取消，汇出了就无法取消。2.委托收款：委托银行帮自己收款。1）.银行外的单位是付款人的，提供单位开户银行名。银行通知单位，
3日内付款。2）.银行外的个人是付款人的，提供个人开户银行名。3）.银行是付款人的，当日到账。3.国内信用证：银行开出的信用证明，
付款期限<=1年。1）.国内结算用。2）.只转账，不取现。3）.可转让信用证只能转1次，收保证、抵押，取消了原来20%保证金的规定
。4.预付卡：类似充值卡，只能是RMB计价。1）.记名卡：单张<=5000元，无限有效期，可挂失、赎回。2）.不记名卡：单张<=1
000元，>=3年有效期，不挂失，不赎回。3）.买1万以上的，必须实名。4）.单位一次购买5000以上，个人购买5万以上不得用现金
。5）.充值5000以上不得用现金。6）.不得用信用卡购买。7.结算纪律与法律责任空头支票：中国人民银行罚款5%，不低于1000元
；收票人索赔2%。无理拒付票据：没收违法所得，5万以上的处1~5倍罚款，<5万处5~50万罚款。银行之间贴现，被贴现的银行，发现票
据无法承兑时，可以直接向贴现人银行账户收取票款。IV.增值税、消费税法律制度20分1.税收法律制度概述税收：国家为实现国家职能，无
偿取得收入的一种形式。税收的作用：资源配置、收入再分配、稳定经济、维护国家政权。税收的特征：强制性、无偿性、固定性。税法：是调整税
收关系的法律规范的总称。属地兼属人：凡在我国境内的，都需要纳税。税法要素：1）.纳税人。2）.征税对象：被征税的具体对象，比如工资
，企业所得。税种标志。3）.税率：比例税率、定额税率、累进税率。核心要素。起征点、免征额的区别？答：达到起征点，就要全部交税；超过
免征额，则只有超过的部分交税。我国的征税机关：税务机关、海关。2.增值税法律制度增值税：是对销售商品、劳务中，征收的税。（最大的税
）销售额=全部价款+价外费用（手续费、包装物租金、运输装载。。。）纳税人分类：1）.小规模纳税人：年销售<=500万；普通
发票，简易征税；个人只能是小规模；2）.一般纳税人：年销售>500万；专用发票，抵扣进项税；一般纳税人采用简易征税不得抵扣进项增
值税行为：1）.货物卖（含包装物租金）、送人、自产自用，投资。2）.1年以上的押金；（1年内的押金不交税，啤酒/黄酒外的酒类包装物
押金计增值税、消费税）备注：企业初次购买的税控专用设备支付的费用，允许在增值税应纳税额中全部抵扣。折扣在销售发票的，按折扣后的金额
交税；折扣单独开票的，按原金额。不能抵扣进项税额：贷款服务、娱乐服务、居民日常服务、餐饮服务。非增值税行为：1）.发工资、购买物资
当集体福利、资产重组、以物换物；2）.在境外使用、发生的；3）.公益事业、残疾人组织、残疾人个人，外国政府/国际组织援助；4）.幼
儿园、养老院、寺庙、博物馆、纪念馆；5）.保险赔付、存款利息、彩票、一年以上的人身保险业务；7）.自产农产品、避孕药/具；8）.二
手图书、个人二手物品；9）.培训/婚介/医疗服务、科研、学历教育、勤工俭学、军属/军人就业；10）.持有2年以上的住房出售。增值税
的税率：（往高的征税）1）.13%：普遍。2）.9%：农业、米油盐水电煤气、音像书报杂志、运输、邮电、建筑、卖/租房、转让土地使用
权。3）.6%：增值电信、金融、现代服务（研发、信息技术、设计、广播影视、文化创意、咨询、租赁）。4）.5%：小规模纳税人，转让/
出租不动产。5）.3%：小规模纳税人，默认。（请税务机关开专票可以抵扣3%）6）.0%：国际运输服务，出口货物。（0不等于免）
增值税发票组成：发票联、抵扣联、记账联。纳税时间：开票/收款/发出日。纳税地点：海关、居住地、机构所在地。以下不得开增值税专用发票
：1）.商业企业卖烟酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品。2）.个人购买（不是单位、个体工商户）。3.消费税法律制度消费税：针对某
些消费品、消费行为的全部价款+价外费用，征收的税，是价内税，价格的组成部分。含：烟/烟丝/酒/烟花、高档化妆品/手表、珠宝首饰、成
品油、250摩托车/小汽车/游艇、实木地板/一次性筷子、电池、高尔夫球具。不含：普通汽车、电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫
车，货车改的商务车、卫星通信车、手机、飞机、烟叶。1.消费税的征税范围：1）.生产销售，销售时纳税。2）.生产消费品A生产消费品B
，A不纳税，B销售时才纳税。(A如果缴纳消费税，不计入成本)3）.生产消费品A生产非消费品C，A移送时纳税。(A的消费税计入
成本)4）.把不纳税的物品，当纳税品卖的，销售时纳税。5）.自产自用或送他人，移送时纳税。6）.进口消费品，进口时向海关纳税。7）
.烟草生产(纳税1)批发单位(纳税2)零售单位消费者烟草是唯一被2次征税的商品，不含：批发批发、零售消费者。8）.珠宝首饰在销售时
才纳税。9）.啤酒/黄酒外的酒类包装物押金要交增值税、消费税10）.自产消费品用于，换生产/消费资料、投资入股、抵偿债务，按最高销
售价计算消费税。(不含捐赠)2.消费税税率：比例税率（普遍）、定额税率（成品油、啤酒、黄酒）。备注：白酒、卷烟，同时适用2种，要同
时交2种消费税。3.消费税的计算：1）.从价计征：应纳税额=销售额税率。2）.从量计征：应纳税额=销售数量单位
税额。3）.复合计征：应纳税额=销售额税率+销售数量单位税额。备注：消费税额=(完税价格+关税)/（
1-消费税率）消费税率4.纳税时间：付款日、销售时、移送提货当天、没收到款的发货180天纳税。5.纳税地点：海关、机构所在地、
居住地。V.企业所得税、个人所得税法律制度20分1.企业所得税法律制度企业所得税：是对企业所得征收的一种所得税。备注：个人独资企业
、合伙企业、个体工商户，属于自然人性质的企业，不是企业所得税纳税人，是个人所得税纳税人。1.纳税对象：1）.居民企业：国内外收入全
部纳税。2）.非居民企业：国内收入+靠国内机构，场所取得的国外收入纳税。2.所得税税率：1）.25%：默认。2）.20%：国外企业
，小型微利企业。3）.15%：高新技术企业，西部地区符合条件的企业。3.企业所得税的计算：应纳税所得额=收入总额–不征税收
入–免税收入–各项扣除–允许弥补以前亏损1）.收入总额：1.销货收入；2.劳务收入：安装、运输、保险费；3.转让财产收
入：固资、生物资产、无形资产、股权、债权；4.股息、红利投资收益；5.利息收入；6.租金收入；7.特许权使用费收入（无形资产的使用
权，不是转让）；8.接受捐赠收入：接受捐赠的货物增值税视同购入；9.其他收入：资产溢价、违约金收入、汇兑收益、押金收入；2）.不征
税收入：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金。3）.免税收入：国债利息收入、权益性投资收益，农林牧鱼（远洋捕捞），居民企业500万
内的技术转让。4）.扣除项：1.成本（含5险1金）、费用、税金、损失、对外捐赠。（不含罚款、滞纳金）2.不超过工资14%的职工福利
、2%工会费、8%教育、5%补充保险可以扣除。3.环境保护、节水、安全生产的10%可抵扣所得税。4.为员工购买的人身安全保险、商品
的财产保险；（固资折旧年限不得低于税法规定的60%）（不超过主营、其他业务收入的15%的广告费可以扣除）（企业借款，按同期银
行借款率计算，利率金额内的可以扣除）5）.减免项：1.养老、托育、家政、综合资源利用，按90%计算收入。2.花卉、茶、海水/内陆养
殖，按50%征税；3.公共基础设施、环境保护、节能节水的项目“3免3减半”；4.购入并实际使用的，环境保护、节能节水、安全生产，设
备的10%抵扣应纳税额；6）.亏损弥补：过去5年内的亏损。7）.加计扣除：研发但未形成无形资产的1+50%，形成无形资产的1+75
%，残疾人工资1+100%4.所得税来源地：货物销售地、特许支付地，红利企业地，不动产所在地。5.征税地点：国内的按企业登记注册地
，国外的按管理机构所在地为纳税地点。6.征税时间：按年计征，年度终了5个月内。倒闭的60日内。2.个人所得税法律制度个人所得税：对
个人所得征收的一种税。1.纳税对象：1）.居民：中国境内住满183天的个人，国内外收入。2）.非居民：中国境内住<183天的个人，
国内收入。税目：1.工资、薪金：任何与受雇有关的所得。（不含:公务员补贴、差旅、误餐、托儿补助）2.劳动报酬：设计、医疗、法律、
会计、演出、个人兼职。3.稿酬：出版、发表文学作品，书画。4.特许使用费：专利、商标、著作、非专利技术。5.经营所得：开滴滴
，如果车是公司的就是工资。6.利息、股利、红利：股市上的股票。（<=1月：全额；1月~1年：0.5；>1年：免征）7.财产租赁
：出租社备、不动产。8.财产转让所得：固定资产、无形资产。9.偶然所得。2.税率：1）.综合所得：工资、劳务、稿酬、特许权。
3%：应纳所得<=36000元的，最高108010%：36000元<超过部分<=144000元的20%：144000元<超过部
分<=300000元的25%：300000元<超过部分<=420000元的。。。。超过96万的45%（最高）2）.经营所得：
。。。5%：应纳所得<=30000元的10%：30000元<超过部分<=90000元的20%：90000元<超过部分<=30
0000元的30%：300000元<超过部分<=500000元的35%：500000元<超过部分（最高）20%3）.财产租
赁所得：<4000的：（收入-维修最高800）>=4000的：（收入-维修最高800）80%20%4）.利息、股息、
租赁、偶然所得（彩票>1万计税）：20%5）.不纳税：购买国债、国家发行的金融债券。国家抚恤金、补贴、救济金。（外籍人士的现金补贴
要纳税）省级及以上/国际，科技、文化、体育、卫生、教育、技术的奖金。军人转业、复原、退休，公务员安家费、退职费、退休工资、离休
补助。保险赔款、股票转让、1年以上的股息、储蓄利息、出售满5唯一住房、举报奖金。赠品，积分礼物，农林牧渔。6）.减税项目：残疾、孤
老人员和烈属的所得。因严重自然灾害造成重大损失的。其他经国务院批准减免的。3.居民个人综合所得税的计算：应纳税额=年度收入
–60000–专项扣除–专项附加扣除–其他扣除项。1）.收入：工资+劳务（80%）+稿酬（80%）+特许权
（80%）2）.专项扣除：5险1金。3）.专项附加扣除：子女教育（12000/每人）继续教育（4800学历，3600职业）大病医疗
（>1500的部分，不超过8万）房贷（12000）房租（18000/11000/800）赡养老人（独生24000、非独12000）
4）.其他扣除：企业年金、职业年金、商业健康险、养老险。4.非居民个人综合所得税的计算：应纳税额=（每月收入–5000）
税率-扣除。5.经营所得税的计算：（年收入-成本-亏损）税率-扣除6.报税时间：居民：次年1.1~2.283.1~6.30
经营所得综合所得其他：次月15日内。VI.其他税收法律制度15分1.房产税房产税：对生产经营、出租的房产，向产权所有人或经
营管理人征收的一种税。1.房产税的范围：城市、县城、建制镇、工矿区，内有房屋产权的单位和个人，不包括农村、房屋外的建筑。2.房产税
的纳税人1）.产权所有人。2）.承典人。3）.房产代管人。4）.使用人。（没有承租人一说）3.房产税税率1）.生产经营，按房产原值
，=房产原值（1–扣除比例）1.2%2）.投资联营共单风险，融资租入，按房产余值，=房产余值（1
–扣除比例）1.2%3）.租给非个人，按租金，=租金收入12%（固定收入不单风险，按租金）4）.租给个人，
按租金，=租金收入4%备注：房东除了交房产税外，还要交10%的个人所得税。房产商没买出的房子，但是已经使用的，要交房产
税。个人所有非营业用的房产免征房产税，但是租金要交房产税。4.纳税时间：按月计算，按年缴纳。（生产经营当月，建成、验收、新购。。
。次月）2.契税契税：土地、房屋权属转移时，按合同价向承受人征收的一种税。（买方纳税）1.契税征收范围：国内的单位和个人（不含：破
产清算、典当、分割、出租、抵押）2.契税税率：3%~5%。应纳税额=合同价格税率。3.免税情况：1）.非盈利的教育、医疗
、办公、养老、救助、军事；政府征收2）.农林牧渔3）.继承，夫妻、灾后重获4.契税征收时间：合同当日。5.契税征收地点：土地、房屋
所在地的税务征收机关。3.土地增值税土地增值税：向转让土地或建筑的单位和个人，就增值额征收的一种税。（卖方纳税）增值额=购买价
–卖出价。1.土地增值税的范围：1）.转让国有土地使用权、地上建筑物和其他附着物产权。2）.单位之间房产交换。（兼并不用交
税）3）.合作建房-建成转让。（建成自用时不用交税的）4）.其他赠与。（亲属、赡养、教育、非盈利、公益的赠与不用交税）2.土地
增值税税率：累进税率增值额=转让房地产取得的收入–扣除项目金额(手续费、开发成本、开发费用)1）.30%：增值额/扣除项目
金额<50%2）.40%：略，肯定记不住。3）.50%：4）.60%：3.免征情况：1）.个人住宅出售，增值额/扣除项目金额
<=20%。2）.国家征收、收回的土地。3）.响应国家号召的。4）.转让旧房作公租房，增值额/扣除项目金额<=20%。5）.
对个人转让住房。4.纳税时间：合同签订后7日内。5.纳税地点：4.城镇土地使用税城镇土地使用税：指国家在城市、县城、建制镇、工矿区
范围内，对使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，按税额征收的一种税。1.定额税率：每平方米多少钱年应纳税额=占
用应税土地面积税额。1）.大城市：1.5~30元。2）.中等城市：1.2~24元。3）.小城市：0.9~18元。4）.县城、
建制镇、工矿区：0.6~12元。2.免税情况：1）.公共、政府、军队用地。2）.农林牧渔生产用地。3）.开山填海、废弃土地，免5~
10年税。备注：公园、景区的索道公司经营用地要交税。5.车船税车船税：是对国境内的车辆、船舶，按照税目和税额征收的税。纳税人：车辆
的所有人或管理者。范围：机动车辆和船舶。（单位内部场所使用的车辆和船舶不用纳税）1.税率应纳税额=适用年基准税额/12
应纳税月份数。1）.乘用车、客车、摩托车：辆数。2）.游艇：长度每米。3）.其它车（货车，汽车挂车）：整备质量（自重）每吨。（汽
车挂车按50%计税）4）.船：净吨位每吨。（非机动驳船、拖船按50%计税）2.免税情况：1）.捕捞、养殖渔船。2）.军、警用车船。
（公务车要征税）3）.外国使馆、港澳台。4）.纯电动的车船、拖拉机、火车。3.车船税征收管理1）.地点：车船登记地或扣缴义务人所在
地。2）.时间：按年申报，分月计算，一次性缴纳。6.印花税印花税：对合同、借条、账簿、证照征收的一种税。1.纳税人1）.立合同人：
签订合同的双方。（按价格，借款金额、运费、报酬）2）.立账簿人：开立并使用营业账簿的单位和个人。（按价格，实收资本+资本公
积）3）.立据人：书立产权转移书的单位和个人。（按张，专利、著作、股权转让书）4）.领受人：领取并持有权利、许可证照的单位和个
人。（按张，营业执照、专利证、产权证）5）.使用人：在国外书立、领受，但在国内使用应税凭证的单位和个人。2.税率：比例税率、定额税
率。3.免税情况：1）.个人转让、租赁住房；2）.与政府、军队签订的；4）.股权转让、出版合同、委托代理合同、法律/会计/审计咨询
合同；5）.金融机构与小、微企业订立的借款合同；6）.农民销售自产农产品；4.纳税时间：当日5.纳税地点：房产地，个人在领受地或居
住地，单位在机构所在地。7.资源税资源税：在我国管辖的范围内开发应税资源的单位和个人征收的税。（生产方纳税，只对资源）1.资源税征
税范围1）.能源矿。2）.金属矿。3）.非金属矿。4）.水气矿产。5）.盐类。2.减免税1）.开采过程中使用的免税2）.低丰度气、
油减20%，矿减30%3）.有难度的减30%3.税率1）.比例税率。2）.定额税率。4.纳税时间：纳税义务发生后15天内。5.纳税
地点：生产地。8.关税(价内税)关税：是对进出国境或关境的货物征收的一种税。（价内税）1.纳税人：收/发货人、持有人。2.税率1）
.普通税率。2）.最惠国税率。3）.协定税率。4）.特惠税率。5）.关税配额税率。6）.暂定税率。3.计税依据1）.到岸价格。到岸
价格=货价+运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费、劳务费2）.从价税计算。3）.从量税计算。啤酒、原油4）.复
合。录像机、放像机、摄像机。5）.滑准税。价格越高，税率越低，税率为比例税率。4.征收管理1）.15日内向指定银行缴纳税款，过时滞
纳金按千分之0.5/日2）.旅客过境时当场缴纳，不缴纳不放行。3）.多收，1年内申请返还；少收，3年内可以追缴。9.城市维护建设税
、教育费附加城市维护建设税、教育费附加：是对实际缴纳增值税、消费税税额的单位和个人征收的一种税。就是说这2个税，是在交增值税、消费
税时一起交的。10.环境保护税环境保护税：为了保护和改善环境、减少污染排放，推进生态文明建设而征收的一种税。纳税对象：直接向环境排
放应税污染物的企业和个人。交了环境保护税就不用交排污费。范围：大气污染物、水污染物、固体废物、噪声。(没有光)税率：定额税率1.2
~12元。1.免税情况1）.农业生产。2）.机动车。3）.污染物综合利用。11.车辆购置税车辆购置税：国境内购置应税车辆的单位和个
人征收的一种税。（包括任何形式的获得并使用）税率：10%，税价=车辆价格+关税+消费税。（缴纳不满1年，退车的，可以全部退税）时间
：购买之日起60天内。地点：车辆登记注册地、纳税人所在地。1.免税情况1）.政府、军队、领事馆。2）.公交车。12.耕地占用税耕地
占用税：对占用耕地建房或从事非农业建设的单位或个人征收的一种税。税率：定额税率，一次性缴纳。（如果占用基本农田，加按150%增税）
范围：为从事建房或从事非农业建设占用的耕地。纳税时间：按年计算。（新征非耕地，批准之日起次月计算）1.免税情况1）.政府、军队、学
校、福利机构、医疗机构。2）.烈士、低保户用自家地建房。2.减税情况1）.铁路、公路。。。交通用地，2元/平方米，征收。2）.农村
居民，在标准内新建自用住宅。免税13.烟叶税烟叶税：向烟叶的收购单位征收的一种税。（包含晾晒烟叶、烤烟叶；不含烟丝、香烟本身）税率
：20%。收购烟叶的当天计算，15日内。应纳税额=收购价（1+10%）20%（10%是价外补贴）14.船舶吨税船舶吨税
：境外港口到境内港口的船舶征收的一种税。海关征收纳税人：船舶负责人。税率：普通税、优惠税率（本国船）。计税依据：船舶吨位。1.免税
情况1）.初次进港的空船。2）.非机动船（不包括非机动驳船）。3）.军队、捕捞、养殖、避难、税额50元以下。4）.吨税执照期满后2
4小时不上下客货的船舶。备注：拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征。VII.税收征收管理法律制度10分1.税收征收
管理法税收征收管理法：是指调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。1.征税主体的权利1）.税收立法权。2）.税务
管理权。3）.税款征收权。4）.税务检查权。5）.税务行政处罚权。6）.其他职权。2.纳税主体的权利1）.知情权。2）.要求保密权
。3）.依法享受税收优惠权。4）.申请退还多缴税款权。5）.申请延期申报权。6）.索取有关税收凭证的权利。7）.委托税务代理权。。
。。好像并不重要2.税务管理税务管理主要包括：1）.税务登记管理：除国家机关、个人、流动小商贩，其他人都要办理纳税登记。2）.账簿
和凭证管理：领取营业执照起15日内，设置账簿，涉税资料保管10年。3）.发票管理：1.增值税专用发票。2.增值税普通发票。3.
其他发票。农产品、门票、过路费、定额。4.“购买方纳税人识别号”填写对方纳税人识别号或统一社会信用代码，不得虚开。4）.纳税申
报管理：1.自行申报。2.邮寄申报。3.数据电文申报。4.简易申报。3.税款征收与税务检查税款征收是税收征收管理的中心环节
。1.征收方式（账健全，定规小，验流动，期个体）1）.查账征收：适用会计制度健全，能正确计算应纳税款，如实履行纳税义务的纳税人。2
）.查定征收：适用规模小、产品零星、税源分离、会计账册不健全。3）.查验征收：适用财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性
大的税源。4）.定期定额征收：个体工商户。2.征收措施纳税人不纳税核定税额责令缴纳责令提供纳税担保保全措施强制措施备注：滞纳
金=纳税款滞纳天数万分之五。3.核定税额1）.参考同类。2）.营业收入或成本，加合理的费用和利润。3）.耗用的原材
料、燃料、动力推算。4.纳税担保范围：税款、滞纳金，实现税款与滞纳金的费用。方法：保证、抵押、质押。有以下情形的，纳税机关可以要求
纳税人提供担保。1）.税务机关认为纳税人逃避纳税义务。2）.欠缴税款、滞纳金的纳税人要出境。（还可以阻止出境）3）.纳税人未缴税款
，申请行政复议的。4）.其他情形。5.保全措施1）.冻结：书面通知纳税人开户银行或金融机构冻结等同应税款金额的存款。2）.扣押查封
：扣押、查封相当于应税款的商品、货物、财产。备注：保全措施期限<6个月；滞纳金不能用保全措施，仅适用从事生产经营的纳税人；不
包括维持生活的住房，5000元单价以下的生活用品。6.强制措施1）.强制扣款：书面通知纳税人开户银行或金融机构扣缴等同应税款金额的
存款。2）.拍卖变卖：扣押、查封、拍卖或变卖相当于应税款的商品、货物、财产。备注：不包括维持生活的住房，5000元单价以下的生活用
品。4.税务行政复议60日内提出行政复议符合规定的，复议机关收到即受理5日内审查(>2人)对各级税务局的行政行为不服的30日内，
向上一级税务局申请行政复议。15日内，走行政诉讼。1.以下情形可以复议成功1）.主要事实不清，证据不足。2）.适用依据错误。3）
.违反法定程序的。4）.超越或滥用职权的。5）.具体行政行为明显不当的。2.行政复议书一经送达，即发生法律效力。3.征税行为（征收
税款、加收滞纳金）必须先行政复议再行政诉讼。5.税收法律责任在《会计法律制度-5.》中有。VIII.劳动合同与社会保险法律制度10
分1.劳动合同法律制度劳动合同：劳动者与用人单位依法确立劳动关系，明确双方权利义务的协议。1.《劳动合同法》使用范围：除现役军人、
小时工外，都适用。2.劳动合同订立的原则：书面形式，合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用。1）.劳动合同要在用工之日起1个月内
签订。2）.1~12个月不签合同的，支付2倍工资。3）.>1年不签合同的，只能签无期限劳动合同，不签的一直2倍工资。4）.用人单位
禁止招用未满16周岁的未成年人，文艺、体育、特种工艺单位除外。5）.用人单位设立分支机构，有营业执照或登记证书的可订立劳动合同，没
有执照或登记证书的，受用人单位委托也可订立劳动合同。6）.劳动关系自用工之日起建立。3.非全日制劳动关系：每日工作<=4小时，每周
<=24小时。1）.可以订立口头协议。2）.不得设置试用期。3）.不得低于最低工资标准，支付期不超过15天。4）.终止劳动关系，不
用支付补偿。4.劳动合同期限（0126）1）.固定期限劳动合同：劳动合同期满，劳动关系终止。1.小于3个月，不得设试用期。
2.大于等于3个月，小于1年，试用期<=1个月。3.大于等于1年，小于3年，试用期<=2个月。4.大于等于3年,
试用期<=6个月。（无固定期限也是这个）2）.无固定期限劳动合同：在单位连续满10年应签无期限合同，1年以上没合同只能签无期限合同
。3）.以完成一定工作任务为期限的项目不得设试用期。5.劳动报酬1）.至少每月支付一次。2）.不能低于最低工资标准，试用期工资不得
低于合同约定的80%。3）.平时加班：1.5倍。4）.周末：2倍。5）.法定节假日：3倍。.每月扣除工资不能超过20%，到手工资低
于最低工资标准的，按标准工资发。6.工作时间1）.每日8小时，每周40小时标准时间。2）.每周至少休息1天。3）.每月加班不超过3
6小时。7.年假1）.大于等于1年，小于10年，5天。请病假>=2个月的，年假无。2）.大于等于10年，小于20年，10
天。请病假>=3个月的，年假无。3）.大于等于20年，，15天。请病假>=4个月的，年假无。备注：年限，是累计年限，与
本单位年限无关。享受寒暑假，且多于年假时长，年假无。请20天以上不扣工资事假，年假无。劳动合同必备条款：合同期限，工作内容和时
间，劳动保护和劳动条件，劳动报酬，劳动纪律，终止条件，违反责任。劳动合同的可备条款：试用期、服务期(享受了特殊福利待遇而约定做满多
少年)、保守商业秘密、竞业限制。8.服务期(合同附加条款)用人单位提供专项培训费用，条件是让员工服务多少年。但是有以下情形的解除劳
动合同不违反服务期约定。1）.用人单位未提供劳动保护、劳动条件。2）.未足额支付劳动报酬。3）.未缴纳社会保险费。4）.损害劳动者
权益。5）.用人单位欺诈，胁迫，乘人之危。6）.用人单位在合同中免除自己的义务、排除劳动者的权利。7）.用人单位违反法律，行政法规
的强制性规定。9.保守商业秘密和竞业限制(合同附加条款)劳动者离职后，不能泄露商业秘密，不能从事相关行业工作。1）.高级管理人员、
高级技术人员、其他负有保密义务的人员。2）.竞业限制补偿金不能包含在工资中。3）.离职后补偿不低于前12个月的平均工资30%。4）
.3个月不支付的，可以解除竞业限制。5）.竞业限制<=2年。10.劳动合同的变更1）.变更劳动合同，涉及到劳动者切身利益的，要经过
职工代表大会或全体职工讨论。2）.规章制度未公示或告知的，无效。3）.需要书面形式变更。11.劳动者解除和终止合同劳动合同的解除：
协商解除（用人单位专用）、法定解除（用人单位、劳动者）。1）.事先告知解除：1.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位。2.劳动者提
前30日，书面形式通知用人单位。备注：劳动者不能获得经济补偿，造成用人单位损失的，还要补偿。2）.随时提出解除：1.未按劳动合同提
供劳动保护、劳动条件。2.未足额支付工资。3.未缴纳社会保险费。4.违反法律、法规、劳动者权益。5.用人单位以欺诈、胁迫、乘人之危
订立的合同。6.用人单位在劳动合同中免除自己的责任、排除劳动者的权利。备注：用人单位还要经济补偿劳动者。3）.不需要告知解除：1.
用人单位以暴力、威胁、非法限制人身自由。2.违章指挥，强令冒险作业危及劳动者人身安全。12.用人单位解除合同1）.劳动者过错解除：
1.试用期不合格2.违反规则制度。3.严重失职、营私舞弊、给用人单位照成重大损失。4.劳动者与其它单位建立劳动关系，严重影响到本单
位工作，或经用人单位提出不改正的。5.劳动者以欺诈、胁迫手段订立的劳动合同。6.劳动者被追究刑事责任。备注：用人单位无需补偿。2）
.无过失性辞退解除：1.劳动者患病（非工伤），不能从事原工作。2.劳动者不能胜任原工作，经培训或调岗后还不能胜任。3.劳动合同订立时依据的客观情况发生变化，导致合同无法履行，双方协商不成的。备注：用人单位提前30日，书面形式通知，或额外支付1个月工资。3）.经济性裁员：1.向全体员工说明情况，2.向劳动部门报告。（员工对裁员方案没有反对的权利）1.依据《企业破产法》规定重组的。2.生产经营发生严重困难。3.企业转产、重大技术革新。4.劳动合同订立时依据的客观情况发生变化，导致合同无法履行。备注：裁20人以上或过10%，要提前30天向工会/全体员工说明情况，向劳动部门报告方案，给与劳动者经济补偿。如果6个月后，用人单位重新招人的，被裁人员优先。有以下情形的不适用“无过失性辞退”“经济性裁员”1）.危害作业岗位，离职前未职业健康检查、或在诊断、医学观察期间。2）.在本单位工伤，部分/全部丧失劳动能力。3）.患病/非工伤，在规定的医疗期间。4）.女工孕期、产期、哺乳期。5）.连续工作满15年，距离退休不足5年。13.经济补偿1）.经济补偿金=工作年限月工资。（常用）2）.经济补偿金=工作年限月最低工作标准。（工资低于最低工资用）3）.经济补偿金=工作年限当地上年度职工月平均工资3倍。（工资高于3倍平均工资用）备注：工作年限上限12年（144个月），不满6个月按半个月。月工资是前12个月平均工资。14.其他说明1）.用人单位15日内，办理档案、社保转移。2）.解除合同保存2年。3）.劳动者的档案返还劳动者，不返还的处500~2000元罚款，对劳动者造成损失的补偿。4）.未向劳动者支付补偿的，加50%~100%补偿。15.集体合同：由工会代表与企业签订的劳动合同。2/3人参与，1/2人同意。16.劳务派遣：1）.临时性：存续时间不超过6个月。2）.辅助性：非主营业务岗位。派遣工/(正式+派遣)<=10%。3）.替代性：可由其他劳动者替代的岗位。17.用人单位违反劳动合同：1）.2000~2万罚款。2）.违法解除劳动合同，每人罚500~2000罚款。3）.劳务派遣违法的，限期不改的，每人5000~1万罚款，吊销劳务派遣单位经营许可。劳动争议劳动调解15日内未达成一致仲裁（劳动争议仲裁机构）诉讼（人民法院）劳动仲裁有效期1年，知道侵权开始，如果劳动合同终止，从终止日开始。劳动争议：劳动者与用人单位订立、履行、解除、终止劳动合同的争议，包括确认劳动关系的争议。劳动仲裁后不服的，可以向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁。2.社会保险法律制度1.缴费比例1）.基本养老保险：个人8%，单位20%。（退休、满15年）2）.医疗保险：个人2%，单位6%。3）.工伤保险：个人0，单位按规定。（岗位突发疾病48小时内死亡）4）.失业保险：个人0~0.5%，单位1%~1.5%。5）.生育保险：备注：用工30日内购买，不买保险的处1倍~3倍罚款，0.05%每日的滞纳金。月工资低于当地平均工资60%的，按平均工资60%缴费。月工资高于当地平均工资3倍的，按当地平均工资3倍缴费。骗保的处2~5倍罚款。正常：男满60岁、女干部满55岁，女工人满50岁退休。高空、高温、井下、繁重、有害身体健康的工作：男满55岁，女满45岁。丧失劳动能力：男满50，女满45岁。2.医疗费用结算：1）.起付线：当地职工年平均工资10%；2）.封顶线：当地职工年平均工资6倍；3）.报销90%，自付10%。4）.低于起付，高于封顶的部分，不报销。备注：医疗期，工作总年限10年下，本单位0~5年3月，5~10年6月；工作总年限10年上，本单位0~5年6月，5~10年9月，10~15年12月；医疗账户的存储=工资个人比例+工资单位比例30%医疗期最低工资为最低工资标准80%医疗期不得解除劳动合同3.失业保险享受条件：1）.缴纳失业保险费满1年。2）.非本人意愿中断就业。3）.已进行失业登记，并有求职要求。备注：自终止或解除劳动关系7日内报备。不低于城市居民最低生活保障标准，不高于当地最低工资标准。最长12个月， |
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