公司财务出纳工作制度规范

出纳工作规范(辣爸当家)



1．本工作程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。

2．为便于零星支付起见，可设立备用现金制度，采用定额法，其额度由财务部门核定，备用金由出纳管理。

3．备用款项的支付由出纳凭经支付证明单付款，此项支付证明单是否符合条例规定，财务负责人或其授权人负责审核。

4．备用现金的拨补应由出纳填写资金申请单，报主管审批。

5．除备用现金外，本公司一切支付，由主管签字后财务部根据原始凭证编制记帐凭证。

6．本公司出纳根据核准的费用报销单和资金申请单，办理现金及票据的支付、登记,并在

所有原始凭证上加盖”银行付讫章”和”现金付讫章”。

7．除备用现金外，所有付出凭证应由财务部严格审核其内容、金额是否与实际相符及单据的有效

性，如有疑问应先查证后呈报财务部经理处理。

8．凡一次支付超过5000元的款项(个人费用除外)，一律开具注明“收款人”和有具体金额的支票或其他票据支付。

9．出纳人员对各种款项的支付，应将支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，

如因特殊情况必需由本公司人员代领者，须经财务部经理核准。

10．支付款项，收款人应在有关凭证上签收，付讫后加盖付讫日期及经手人证件号码和戳记。

11．本公司支付款项的付款程序，依照下列步骤及公司财务报销程序规定办理：

原始凭证的审核：

现购：应根据有关税务部门核准的发票、普通凭证以及收到货物、器材的验收单并附清单采购，送交财务部编制记帐凭证。

预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由经办部门填具资金申请单，注明合同文件字号并附上复印件，核准后送交财务部编制凭证。

一般费用：应根据有关税务部门核准的发票或有关单据，列明具体的内容和用途经有关部门负责人确认后送交财务部。

会计凭证的审核：

财务部应根据原始凭证编制记帐凭证。

财务部编制记帐凭证时，应先审核原始凭证是否合法。

记帐凭证经业务主管及财务部经理审核后，送交出纳办理支付手续。

12．薪酬的支付：由综合管理部根据考勤表编制“薪酬表”，如支付现金须于发放期限前二个工作日送交财务部；如以银行工资卡形式发放须于发放期限前三个工作日送交财务部。每月10日左右发放薪酬，因特殊情况需提前支付，须呈报主管批准后，财务部再予以支付。

财务部支付款项若有代扣代缴情况，应将代扣款项于次月十日前填具有关单据缴纳或划转，并以复印件一份附于记帐凭证之后。

业务部门于收到款后，应及时将其所收款和收款依据一并交财务部门，由出纳按规定收取，并将缴款凭证送交会计人员据以编制记帐凭证。

本准则适用于公司及公司各成员企业。

本准则由公司财务部制订，并负责解释。

本准则自之发布日起执行。