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63
现金流量表计算公式
1.适用会计制度：新会计准则（2006年颁）、小企业会计制度（2004年颁）、企业会计制度（2000年颁）
2.取值规则：
3.计算公式详见下表：
项目
行次
计算公式
备注
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
利表[主营业务收入+其他业务利润]-资表[(应收票据期末余额-应收票据期初余额)+(应收账款期末余额-应收账款期初余额)-(预收账款期末余额-预收账款期初余额)]+表外[本年销项税+在其他业务支出中列支的税金]
收到的税费返还
利表[补贴收入]-资表[(应收补贴款期末余额-应收补贴款期初余额)
收到的其他与经营活动有关的现金
利表[营业外收入]-资表[其他应收款期末数-其他应收款期初数]
如值小于零，则计算结果-1加入到第9行
现金流入小计
行2+3+4
购买商品、接受劳务支付的现金
利表[主营业务成本]＋资表[（存货期末余额－存货期初余额）-（应付票据期末余额-应付票据期初余额）-（应付账款期末余额-应付账款期初余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）]+表外[本年进项税]
支付给职工以及为职工支付的现金
表外[实际支付给职工及为职工支付的现金]
支付的各项税费
表外[应缴纳各项税金合计]-资表[（应交税金期末数-应交税金期初数）+（应交税费期末数-应交税费期初数）+（其他应交款期末数-其他应交款期初数）]
支付的其他与经营活动有关的现金
利表[营业外支出＋管理费用＋营业费用+销售费用（新准则）+资产减值损失+财务费用本年累计发生数]-表外[无形资产摊销+长期待摊费用摊销+实际支付给职工及为职工支付的现金+处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)＋利息费用+计提的减值准备+计提固定资产折旧+管理费用中列支的税金-汇兑收益（减：汇兑损失））+资表[（其他流动资产期末数-其他流动资产期初数）+（一年内到期的非流动资产期末数-期初数）+（待摊费用期末-待摊费用期初）+（递延所得税资产期末-递延所得税资产期初）-（其他应付款期末-其他应付款期初）-（预提费用期末-预提费用期初）-（递延所得税负债期末-递延所得税负债期初）-（预计负债期末-预计负债期初）-（应付职工薪酬（或应付工资）期末-应付职工薪酬（或应付工资）期初）-（应付福利费期末-应付福利费期初）-（一年内到期的非流动负债期末数-期初）-（其他流动负债期末数-期初）]
如值小于零，则计算结果-1加入到第4行
现金流出小计
行6+7+8+9
经营活动产生的现金流量净额
行5-10
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
资表[（短期投资期末-短期投资期初）+（旧准则长期投资合计期末数-长期投资合计期初数）+（新准则长期股权投资期末数-长期股权投资期初数）+（交易性金融资产期末-交易性金融资产期初数）+（可供出售金融资产期末-可供出售金融资产期初）+（持有至到期投资期末-持有至到期投资期初）+（投资性房地产期末-投资性房地产期初）+（长期应收款期末-长期应收款期初）]-1+利表[公允价值变动收益]
如值小于零，则计算结果-1计入19行
取得投资收益所收到的现金
利表[投资收益本年累计]-资表[（应收利息期末数-应收利息期初数）+（应收股利期末数-应收股利期初数）]
收到的其他与投资活动有关的现金
行13+14+15+16
资表[（在建工程期末数－在建工程期初数）＋（固定资产净值期末数－固定资产净值期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）+（固定资产清理期末数-固定资产清理期初数）+（工程物资期末数－工程物资期初数）+（开发支出期末数－开发支出期初数）+（长期待摊费用期末数－长期待摊费用期初数）+（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）+（商誉期末数－商誉期初数）]?+表外[无形资产摊销+长期待摊费用摊销+处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)]+表外[计提折旧费用+计提减值准备（仅新准则下加计提减值准备）]
投资所支付的现金
与13行关联
支付的其他与投资活动有关的现金
行18+19+20
投资活动产生的现金流量净额
行17-21
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金
资表（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）
借款所收到的现金
资表[（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）+（交易性金融负债期末-?交易性金融负债期初数）+（长期应付款期末数－长期应付款期初数）+（专项应付款期末数－专项应付款期初数）+（其他非流动负债期末数－期初数）]
如值小于零，则计算结果-1计入28行
收到的其他与筹资活动有关的现金
行24+25+26
偿还债务所支付的现金
与25行关联
表外[利息费用]-资表[（应付利息期末数-应付利息期初数）+（应付股利期末数-应付股利期初数）
支付的其他与筹资活动有关的现金
行28+29+30
筹资活动产生的现金流量净额
行27-31
四、汇率变动对现金的影响
表外[汇兑收益，损失为负]
五、现金及现金等价物净增加额
行11+22+32+33
补充资料
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
利表[净利润]
表外[计提的减值准备]
表外[计提固定资产折旧]
表外[无形资产摊销]
表外[长期待摊费用摊销]
表外[处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)]
利表[-公允价值变动收益]
表外[利息费用]-?汇兑收益（减：汇兑损失）
利表[-投资收益]
资表[（递延所得税资产期末-递延所得税资产期初）]-1
资表[（递延所得税负债期末-递延所得税负债期初）]
资表[（存货期末-存货期初）]-1
资表[（应收账款期末-应收账款期初）+（其他应收款期末-其他应收款期初）+（应收票据期末-应收票据期初）+（预付账款期末-预付账款期初）+（待摊费用期末-待摊费用期初）+（一年内到期的非流动资产期末-期初）+（其他流动资产期末-期初）]-1
资表[（应付账款期末-应付账款期初）+（应付票据期末-应付票据期初）+（其他应付款期末-其他应付款期初）+（其他应交款期末-其他应交款期初）+（预收账款期末-预收账款期初）+（应交税费期末-应交税费期初）+（应交税金期末-应交税金期初）+（应付职工薪酬期末-应付职工薪酬期初）+（应付福利费期末-应付福利费期初）+（预提费用期末-预提费用期初）+（其他流动负债期末-期初）+（一年内到期的非流动负债期末-期初）]
sum（行37：行52）
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
?债务转为资本
?一年内到期的可转换公司债券
?融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净增加情况：
?现金的期末余额
资表[货币资金期末数]
资表[货币资金期初数]
?现金及现金等价物净增加额
行59-60+61-62
现金流量表本月数根据利润表本月数、资产负债表本月（期初、期末数）、辅助表本月数计算。
现金流量表本年数根据利润表本年数、资产负债表本年（年初、期末数）、辅助表本年数计算。
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产所收回的现金净额
购建固定资产、无形资产和其他长期资
产所支付的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现
金
?长期待摊费用摊销
?固定资产报废损失
?财务费用（减：收入）
?加：计提的资产减值准备
固定资产折旧
无形资产摊销
?处置固定资产、无形资产和其他
长期资产的损失(减：收益)
?公允价值变动损失（收益以“－
”号填列）
?投资损失(减：收益)
?递延所得税资产减少（增加以“
－”号填列）
?递延所得税负债增加（减少以“
－”号填列）
?存货的减少(减：增加)
?经营性应付项目的增加(减：减
少)
?经营性应收项目的减少(减：增
加)
?其他
经营活动产生的现金流量净额
净利润
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
平衡检查关系：行63=行34；行53=行11
自动调平公式：
主表差额=行63-行34，该差额计入行9
辅表差额=行11-行5，该差额计入行52
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