一般纳税人附列资料（四）税额抵减情况表税务实务系列（增值税申报表）王锋增值税申报表2019版分类内容法
规依据一般纳税人1.增值税纳税申报表（一般纳税人适用）国家税务总局公告2019年第15号2.增值税纳税申报表附
列资料(一)(本期销售情况明细)3.增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)4.增值税纳税申报表附列资料(三)(
服务、不动产和无形资产扣除项目明细)5.增值税纳税申报表附列资料(四)(税额抵减情况表)6.增值税减免税申报明细表7.
增值税预缴税款表国家税务总局公告2016年第13号小规模1.增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）国家税务总局公告2
016年第27号2.增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料3.增值税减免税申报明细表（同7）国家税务总局公告2
019年第15号增值税纳税申报表附列资料(四)(税额抵减情况表)(国家税务总局公告2019年第15号:2019年5月1日起执行)
一、税额抵减情况序号抵减项目期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+
24≤35=3-41增值税税控系统专用设备费及技术维护费2分支机构预征缴纳税款
3建筑服务预征缴纳税款4销售不动产预征缴纳税款5出租不动产预征缴纳税款
二、加计抵减情况序号加计抵减项目期初余额本期发生额本期调减额本期可抵减额本期实际抵减
额期末余额1234=1+2-356=4-56一般项目加计抵减额计算7即征即退项目加
计抵减额计算8合计六、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填
写说明（一）税额抵减情况1.本表第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写，反映纳税人增值税税
控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况。2.本表第2行由营业税改征增值税纳税人，服务、不动产和无形
资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写，反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。增值税纳税申报表附列
资料(四)(税额抵减情况表)(国家税务总局公告2019年第15号:2019年5月1日起执行)一、税额抵减情况序号抵减项目
期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+24≤35=3-41增值税税控
系统专用设备费及技术维护费2分支机构预征缴纳税款3建筑服务预征缴纳税款
4销售不动产预征缴纳税款5出租不动产预征缴纳税款3.本表第
3行由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。4.本表第4行
由销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。5.本表第5行由出租不
动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。增值税纳税申报表附列资料(四)(税额抵
减情况表)(国家税务总局公告2019年第15号:2019年5月1日起执行)一、税额抵减情况序号抵减项目期初余额本期
发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+24≤35=3-41增值税税控系统专用设备费及技
术维护费2分支机构预征缴纳税款3建筑服务预征缴纳税款4
销售不动产预征缴纳税款5出租不动产预征缴纳税款增值税纳税申报表附列资料(四)(税额
抵减情况表)(国家税务总局公告2019年第15号:2019年5月1日起执行)二、加计抵减情况序号加计抵减项目期初余额
本期发生额本期调减额本期可抵减额本期实际抵减额期末余额1234=1+2-356=4-56一般项目
加计抵减额计算7即征即退项目加计抵减额计算8合计
（二）加计抵减情况本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。其他纳税人不需填写。第8行“合计”等
于第6行、第7行之和。各列说明如下：1.第1列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额。2.第2列“本期发生
额”：填写按照规定本期计提的加计抵减额。3.第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。4.第4
列“本期可抵减额”：按表中所列公式填写。5.第5列“本期实际抵减额”：反映按照规定本期实际加计抵减额，按以下要求填写。
增值税纳税申报表附列资料(四)(税额抵减情况表)(国家税务总局公告2019年第15号:2019年5月1日起执行)二、加计抵减情况
序号加计抵减项目期初余额本期发生额本期调减额本期可抵减额本期实际抵减额期末余额1234=1+
2-356=4-56一般项目加计抵减额计算7即征即退项目加计抵减额计算
8合计若第4列≥0，且第4列<主表第11栏(销项税额)-主表第18栏(实际抵扣税额)，则第5
列＝第4列；若第4列≥主表第11栏-主表第18栏，则第5列＝主表第11栏-主表第18栏；若第4列<0，则第5列
等于0。计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时，公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。6.第6列“期末余额”：填写本期结余的加计抵减额，按表中所列公式填写。谢谢！ |
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