主营业务成本损益类科目主讲：胡雪媛一、主营业务成本科目了解二、主营业务成本的账务处理1、结转已销售商品的成本2、月末结转至本年利润主营业务成
本科目了解主营业务成本：是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。主营业务成本借方（+）贷方（-）已售商品、提供
劳务等成本期末结转至本年利润期末无余额主营业务成本科目了解一、主营业务成本科目了解二、主营业务成本的账务处理1、结转已销售商品的成
本2、月末结转至本年利润1、结转已销售商品的成本结转已销售商品的成本2020年06月12日，甲服装销售有限公司销售一批库存商品，成
本为1000元，收入已经确认。结转已销售商品的成本本业务涉及到的原始单据如下：20200612001结转主营业务成本
主营业务成本100000结转主营业务成本库存商品1000001￥100000￥10
0000XXXXXXXX结转已销售商品的成本账务处理如下：￥100000￥100000一、主营业
务成本科目了解二、主营业务成本的账务处理1、结转已销售商品的成本2、月末结转至本年利润20200630002结
转成本至利润本年利润100000结转成本至利润主营业务成本100000/￥100000
￥100000XXXXXXXX月末结转至本年利润2020年06月30日，结转本期主营业务成本1000元。谢谢观看！主
讲：胡雪媛其他业务成本损益类科目一、其他业务成本科目了解二、其他业务成本的账务处理1、结转出租固定资产的折旧额2、月末结转至本年利
润其他业务成本科目了解其他业务成本：指企业确认的除主营业务活动以外的其他日常经营活动所发生的支出，主要包括销售材料成本，出租固定资
产折旧额，出租无形资产摊销额，出租包装物成本或摊销额。其他业务成本借方（+）贷方（-）主营业务以外的其他成本期末结转至本年
利润期末无余额其他业务成本科目了解一、其他业务成本科目了解二、其他业务成本的账务处理1、结转出租固定资产的折旧额2、月末结转至本年
利润结转出租固定资产的折旧额2020年06月30日，甲服装销售公司出租自有固定资产，按月计提折旧。结转出租固定资产的折旧额本业务涉
及到的原始单据如下：20200630001结转其他业务成本其他业务成本44333结转其他业务成本累
计折旧443331￥100000￥44333￥100000￥4433
3XXXXXXXX结转出租固定资产的折旧额账务处理如下：一、其他业务成本科目了解二、其他业务成本的账务处理1、结转出租固定资产的折
旧额2、月末结转至本年利润20200630002结转成本至利润本年利润44333结转成本至利润
其他业务成本44333/￥44333￥44333XXXXXXXX月末结转至本年利润2020年
6月30日，结转本期其他业务成本443.33元。谢谢观看！主讲：胡雪媛税金及附加损益类科目一、税金及附加科目了解二、税金及附加的账
务处理1、计提附加税2、月末结转至本年利润税金及附加科目了解税金及附加：企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、
教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。税金及附加借方（+）贷方（-）发生的税金及附加期末结
转至本年利润期末无余额税金及附加科目了解一、税金及附加科目了解二、税金及附加的账务处理1、计提附加税2、月末结转至本年利润计提附加
税2020年06月30日，甲公司当月实际应交增值税45000元，城建税税率7%，教育费附加为3%。地方教育附加2%，公司为一般纳税
人。计提附加税本业务涉及到的原始单据如下：20200630001计提税金及附加税金及附加54000
0计提税金及附加应交税费城建税315000计提税金及附加应交税费教育费附加135000计
提税金及附加应交税费地方教育附加90000￥540000￥540000XXXXXXXX计提
附加税账务处理如下：1一、税金及附加科目了解二、税金及附加的账务处理1、计提附加税2、月末结转至本年利润202006
30002结转成本至利润本年利润540000结转成本至利润税金及附加540000/￥54
0000￥540000XXXXXXXX月末结转至本年利润2020年06月30日，结转本期税金及附加5400
元。谢谢观看！主讲：胡雪媛销售费用损益类科目销售费用科目了解销售费用：企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括
保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点
、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费、固定资产修理费等经营费用。一、销售费用科目了解二、销售费用的账务处理1、支付广告费2
、报销差旅费3、计提销售人员工资4、计提固定资产折旧5、月末结转至本年利润销售费用借方（+）贷方（-）发生的各项销售费用期
末结转至本年利润期末无余额销售费用科目了解一、销售科目了解二、销售费用的账务处理1、支付广告费2、报销差旅费3、计提销售人员工资
4、计提固定资产折旧5、月末结转至本年利润支付广告费2020年06月28日，郑州天一物业管理有限公司为宣传新产品发生广告费152
0元，款项通过银行转账支付并取得增值税专用发票。支付广告费本业务涉及到的原始单据如下：支付广告费支付广告费202006
30001支付广告费销售费用广告费143396支付广告费应交税费应交增值税（进项）
8604支付广告费银行存款工行郑州中原区支行152000￥152000￥15
2000XXXXXXXX支付广告费账务处理如下：3一、销售费用科目了解二、销售费用的账务处理1、支付广告费2、报销差旅费
3、计提销售人员工资4、计提固定资产折旧5、月末结转至本年利润报销差旅费2020年06月，郑州天一物业管理有限公司安排销售部员工
张晓奔赴上海为新产品宣传进行商业洽谈，预支差旅费6000元，实际发生4240元，现金退回1760元。报销差旅费本业务涉及到的原始
单据如下：报销差旅费报销差旅费报销差旅费报销差旅费报销差旅费报销差旅费20200630002报销差旅费销售
费用差旅费399229报销差旅费应交税费应交增值税（进项）24771报销差旅费库
存现金1760007报销差旅费其他应收款张晓600000￥600000￥
600000XXXXXXXX报销差旅费账务处理如下：一、销售费用科目了解二、销售费用的账务处理1、支付广告费2、报销差
旅费3、计提销售人员工资4、计提固定资产折旧5、月末结转至本年利润计提销售人员工资2020年6月30日，郑州天一物业管理有限公司
计提本月销售部门人员工资。本业务涉及到的原始单据如下：20200630003计提本月工资销售费用职工工资
3540000计提本月工资应付职工薪酬工资35400001￥3540000
￥3540000XXXXXXXX计提销售人员工资账务处理如下：一、销售费用科目了解二、销售费用的账务处理1、支付
广告费2、报销差旅费3、计提销售人员工资4、计提固定资产折旧5、月末结转至本年利润计提固定资产折旧2020年6月30日，郑州天一
物业管理有限公司计提销售部门使用固定资产折旧费934.17元。计提固定资产折旧本业务涉及到的原始单据如下：202006
30004计提折旧销售费用折旧费93417计提折旧累计折旧934171￥9
3417￥93417XXXXXXXX计提固定资产折旧账务处理如下：一、销售费用科目了解二、销售费用的账务处理
1、支付广告费2、报销差旅费3、计提销售人员工资4、计提固定资产折旧5、月末结转至本年利润月末结转至本年利润2020年6月30日
，结转本期销售费用-广告费1433.96元，销售费用-差旅费3992.29元，销售费用-职工工资35400元，销售费用-折旧费93
4.17元。00520200630/结转至本年利润本年利润4176042结转至本年利润销售费用
广告费143396结转至本年利润结转至本年利润结转至本年利润销售费用职工工资销售费用折旧费销售费用差旅费3
54000039922993417XXXXXXXX￥4176042￥417
6042月末结转至本年利润账务处理如下：谢谢观看！主讲：胡雪媛管理费用损益类科目一、管理费用科目了解二、管理费用的账务处理
1、支付办公费及业务招待费2、计提管理人员工资3、计提固定资产折旧4、月末结转至本年利润管理费用科目了解管理费用：企业为组织和
管理生产经营发生的各种费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公
司经费（包括行政管理部门职工新酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、行政管理部门负担的工会经费、董事会费（包括董事会成
员津贴，会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转费、研究费用、排污费等。企业生产车间
(部门)和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出，也作为管理费用核算。管理费用借方（+）贷方（-）发生的各项管理费用
期末结转至本年利润期末无余额管理费用科目了解一、管理费用科目了解二、管理费用的账务处理1、支付办公费及业务招待费2、计提管理人员
工资3、计提固定资产折旧4、月末结转至本年利润支付办公费及业务招待费2020年06月11日，郑州天一物业管理公司通过银行转账购买
办公用品一批金额7052.77元，另报销业务招待费160元，现金付讫。支付办公费及业务招待费本业务涉及到的原始单据如下：支付办
公费及业务招待费支付办公费及业务招待费支付办公费及业务招待费支付办公费及业务招待费支付办公费及业务招待费202006
30001支付办公费支付业务招待费管理费用业务招待费管理费用办公费1600062
4139支付办公费应交税费应交增值税（进项）81138支付办公费支付业务招待费库存现金银行存款工
行郑州中原区支行705277160006￥721277￥721277XX
XXXXXX支付办公费及业务招待费账务处理如下：一、管理费用科目了解二、管理费用的账务处理1、支付办公费及业务招待费2、计提管理
人员工资3、计提固定资产折旧4、月末结转至本年利润计提管理人员工资2020年6月30日，郑州天一物业管理有限公司计提本月管理部门
工资26900元。本业务涉及到的原始单据如下：20200630002计提本月工资管理费用职工工资2
690000计提本月工资应付职工薪酬工资26900001￥2690000￥2
690000XXXXXXXX计提管理人员工资账务处理如下：一、管理费用科目了解二、管理费用的账务处理1、支付办公费
及业务招待费2、计提管理人员工资3、计提固定资产折旧4、月末结转至本年利润计提固定资产折旧2020年6月30日，郑州天一物业管理
有限公司计提本月管理部门使用固定资产折旧4181.22元。本业务涉及到的原始单据如下：20200630003计提折旧
管理费用折旧费418122计提折旧累计折旧4181221￥41812
2￥418122XXXXXXXX计提固定资产折旧账务处理如下：一、管理费用科目了解二、管理费用的账务处理1、支付
办公费及业务招待费2、计提管理人员工资3、计提固定资产折旧4、月末结转至本年利润月末结转至本年利润2020年6月30日，结转本期
管理费用-办公费6241.39元，管理费用-业务招待费160元，管理费用-职工工资26900元，管理费用折旧费4181.22元。
管理费用折旧费418122结转至本年利润结转至本年利润管理费用职工工资26900002020
0630004结转至本年利润结转至本年利润管理费用业务招待费管理费用办公费624139160
00结转至本年利润本年利润3748261/XXXXXXXX￥3748261￥374
8261月末结转至本年利润账务处理如下：谢谢观看！主讲：胡雪媛财务费用损益类科目一、财务费用科目了解二、财务费用的账务处理
1、支付贷款利息2、收到银行结息3、支付对公账户管理费4、支付对公账户转账手续费5、月末结转至本年利润财务费用科目了解财务费用
：企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣等。财务费
用借方（+）贷方（-）发生的各项财务费用期末结转至本年利润期末无余额财务费用科目了解一、财务费用科目了解二、财务费用的账
务处理1、支付贷款利息2、收到银行结息3、支付对公账户管理费4、支付对公账户转账手续费5、月末结转至本年利润支付贷款利息2020
年06月11日，郑州天一物业管理有限公司按月支付短期借款利息7250元。支付贷款利息本业务涉及到的原始单据如下：2020
0611001支付银行贷款利息财务费用利息支出725000银行存款工行郑州中原区支行
支付银行贷款利息7250001￥725000￥725000XXXXXXXX支付贷款
利息账务处理如下：一、财务费用科目了解二、财务费用的账务处理1、支付贷款利息2、收到银行结息3、支付对公账户管理费4、支付对公账户
转账手续费5、月末结转至本年利润收到银行结息2020年6月11日，郑州天一物业管理有限公司收到银行对公账户存款利息102.50元
。收到银行结息本业务涉及到的原始单据如下：20200611002支付转账手续费银行存款工行郑州中原区支行
10250财务费用利息收入支付转账手续费102501￥10250￥102
50XXXXXXXX收到银行结息账务处理如下：一、财务费用科目了解二、财务费用的账务处理1、支付贷款利息2、收到银行结息3、
支付对公账户管理费4、支付对公账户转账手续费5、月末结转至本年利润支付对公账户管理费2020年6月22日，郑州天一物业管理有限公
司支付账户管理费100元，直接从对公账户划款。支付对公账户管理费本业务涉及到的原始单据如下：2020062200
3支付对公账户管理费财务费用账户管理费10000支付对公账户管理费银行存款工行郑州中原区支行
100001￥10000￥10000XXXXXXXX支付对公账户管理费账务处理如下：一、财务费用
科目了解二、财务费用的账务处理1、支付贷款利息2、收到银行结息3、支付对公账户管理费4、支付对公账户转账手续费5、月末结转至本年利
润支付对公账户转账手续费2020年06月30日，郑州天一物业管理有限公司支付单笔转账手续费20元，款项直接从银行划转。支付对公
账户转账手续费本业务涉及到的原始单据如下：20200630004支付转账手续费财务费用手续费2000银行存款工行郑州中原区支行支付转账手续费20001￥2000￥2000XXXXXXXX支付对公账户转账手续费账务处理如下：一、财务费用科目了解二、财务费用的账务处理1、支付贷款利息2、收到银行结息3、支付对公账户管理费4、支付对公账户转账手续费5、月末结转至本年利润月末结转至本年利润2020年6月30日，结转本期财务费用-利息支出7250元，财务费用-利息收入102.50元，财务费用-账户管理费100元，财务费用-手续费20元整。结转至本年利润财务费用利息收入-1025020200630005结转至本年利润财务费用账户管理费10000结转至本年利润财务费用手续费2000结转至本年利润本年利润/726750结转至本年利润财务费用利息支出725000XXXXXXXX￥726750￥726750月末结转至本年利润账务处理如下：谢谢观看！ |
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