1库存现金（银行存款）从银行提取现金借：库存现金?贷：银行存款支取库存现金或是预支现金借：其他应收账——XX成本类或材料类科目?贷：库存现
金2应收账款主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。1.
出售租赁商品房而应收取的未收到的款项(所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票）借：应收账款——XX公司或个人?贷：主营业务收入2
.出让材料而应收取的未收款项借：应收账款——XX公司?贷：其他业务收入收回款项时：借：银行存款?贷：应收账款3坏账准备借：资产减值
损失?贷：坏账准备发生坏账时借：坏账准备?贷：应收账款收回已转销的应收账款借：应收账款?贷：坏账准备借：银行存款?贷：应收账款4应
收票据指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。销售商品房而收到的商业汇票借：应收票据——XX公司?贷：主营业务收入商
业汇票到期：若为无息商业汇票(所附单据：销售发票、双方协议)借：银行存款?贷：应收账款若为有息商业汇票借：银行存款?贷：应收票据—
—XX公司5预付账款是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明
细科目。1.预付给承包单位的工程款和备料款(所附单据：付款申请书、付款单)借：预付账款——预付承包单位款?贷：银行存款拔付承包单位
抵作备料款的材料借：预付账款——预付承包单位款?贷：原材料企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时(所附单据：工程价款结算单)借：
开发成本?贷：应付账款——应付工程款同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款借：应付账款——应付工程款?贷：预付账款——预付
承包单位款用银行存款补付余额借：应付账款——应付工程款?贷：银行存款2.预付给供应商的材料价款借：预付账款——预付供应单位款?贷：
银行存款材料验收入库，用预付款抵扣应付款借：应付账款——应付购货款?贷：预付账款——预付供应单位款用银行存款补付余额借：应付账款—
—应付购货款?贷：银行存款6材料采购主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金，月终分配
的采购保管费和材料成本差异。7采购保管费主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳
动保护费、检验试验费等。8材料成本差异主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。9库存材料用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成
本。10库存设备用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本1.购入设备，支付买价、代垫的运杂费、采保费(所附凭证：代垫费用交
付单、销售发票、付款单)借：材料采购——设备采购?贷：银行存款计算与分配的采保费(所附凭证：计算的采保费用固定表格)借：材料采购—
—设备采购?贷：采购保管费采购保管费的计算公式如下：采购保管费的实际分配率=材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂
费某种物资应分摊的采购保管费=实际买价和运杂费分配率材料验收入库(所附单据：入为单、设备管理单)借：库存设备?贷：材料采购2.订
购设备与材料，所发生的买价与动杂费、税款(所附单据：购货发票、提货单、银行单据、运输费单据)借：预付账款?贷：银行存款设备到达验收
入库借：材料采购——设备采购?贷：应付账款——应付购货款冲减预付的设备货款借：应付账款——应付供货款?贷：预付账款支付余下应付的设
备材料采购款借：应付账款?贷：银行存款3.设备和材料发出，领用设备进行安装，用作房屋建设(所附凭据：发出材料汇总表、设备出库单)借
：开发成本——房屋开发?贷：库存设备销售积压设备(所附单据：设备出库单、银行单据、销售发票)借：银行存款?贷：其他业务收入结转成本
借：其他业务成本?贷：库存设备11委托加工材料主要是核算委托外单位加工的各种材料的实际成本。应与加工单位签订加工合同。发出材料，委
托外单位加工借：委托加工材料?贷：库存材料材料成本差异加工完后验收入库借：委托加工材料?贷：银行存款借：库存材料——XX材料?贷
：委托加工材料12低值易耗品是指未达到固定资产标准的劳动材料。如：工具、器具、玻璃器皿等自营工程领用生产工具，一次性摊销计入成本费
用借：开发间接费用?贷：周转材料仓库领用工具一批，用五五摊销法：借：待摊费用?贷：周转材料借：采购保管费?贷：待摊费用13开发产品
是指企业已经完成全部开发过程并验收合格，可以按照合同的条件移交购货单位，或者可以作为商品对外销售的产品，包括开发完工的建设场地、房
屋、配套设施和代建工程等企业开发的产品。在竣工验收时借：开发商品?贷：开发成本对外销售转让的开发产品，月份终了按时结转开发成本借：
主营业务成本?贷：开发商品14分期开发产品应根据分期销售合同进行结算，可以根据需要设置“分期收款开发商品备查账”。借：主营业务成本
?贷：分期收款开发商品15出租开发产品是指利用开发完成的土地和房屋，进行商业性出租的一种经营活动。主要是通过收取租金的形式实现的。
应下设“出租产品”“出租产品摊销”两个明细科目出租土地或是房屋时借：出租开发商品——出租产品?贷：开发商品租金收入借：银行存款或应
收账款?贷：主营业务收入16周转房是指企业用于安置拆迁居民周转使用，下设“在用周转房”和“周转房摊销”两个明细科目开发的用于安装居
于拆迁的周转房，按实际搭建的成本借：周转房——在用周转房?贷：开发商品——房屋按月计提的周转房摊销借：开发成本或开发间接费用?贷：
周转房——周转房摊销其间发生的维修费用，如果金额不大借：开发成本或开发间接费用?贷：银行存款如果金额较大的借：待摊费用或长期待摊费
用?贷：银行存款最后再分次摊入到有关成本费用科目17固定资产1.购入的固定资产(所附原始凭证：运杂费专用发票、现金支出凭单、银行单
据、购货发票等)借：固定资产?贷：银行存款购入需要安装的固定资产借：固定资产--购建支出?贷：银行存款支付安装费用借：固定资产--
购建支出?贷：银行存款安装完毕交付使用时借：固定资产?贷：固定资产--购建支出2.自制自建的固定资产(所附单据：移交使用单、工程结
算单)支付的土地征用费及堪设计费借：固定资产--购建支出?贷：银行存款领用材料时借：固定资产--购建支出?贷：原材料分配建筑工人工
资和福利费借：固定资产--购建支出?贷：应付职工薪酬完毕建筑交付使用借：固定资产?贷：固定资产--购建支出3.其他单位投资转入的固
定资产(所附单据：投资证明、合同)借：固定资产?贷：实收资本?累计折旧4.改扩建的固定资产(所附单据：扩建通知单)借：固定资产——
未使用固定资产?贷：固定资产——生产生用固定资产残料变卖时借：银行存款?贷：固定资产--购建支出支付扩建工程款时借：固定资产--购建支出?贷：银行存款工程竣工时(所附单据：工程竣工结算单)借：固定资产——未使用固定资产?贷：固定资产--购建支出交付使用时借：固定资产——生产用固定资产?贷：固定资产——未使用固定资产18无形资产企业长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权。 |
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