1.概念商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（附加笔记）电子商业汇票
：是出票人依托人民银行电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
2.分类商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。电子商业汇票：电子商业承兑汇票、电子银行承兑汇
票（1）商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑。（2）银行承兑汇票，由银行承兑，承兑银行按票面金额收万分之五的手续费。
【注意】商业汇票的付款人为承兑人。3.付款期限（1）纸质商业汇票的“付款期限”，（自出票日起）最长不得超过“6个
月”；（2）电子商业汇票的“付款期限”，自出票日至到期日最长不得超过“1年”。（3）商业汇票一律记名，可以
背书转让，也可贴现。?4.适用范围在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，才能使用商业汇票。【注意】除商品交
易以外，其他方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用商业汇票结算方式。一、汇兑1.汇兑是汇款人委托银行将款
项支付给收款人的结算方式。俗称“汇款”2.分为：信汇、电汇。3.单位、个人的各种款项结算均可使用。（五）汇
兑1.委托收款是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。2.分为：邮寄和电报3.没有起点金额限制，没有
最高限额。4.单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。同城异地均可使用
。同城中：水电费、煤气费、电话费等公用事业费使用较多。（六）委托收款1.托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银
行向“异地”付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。注意：代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算
（七）托收承付2.适用范围（五限）【注意】托收承付只能单位使用，只能异地使用。主体限制必须是国有企业、供销合作社以及经
营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业内容限制必须是商品交易或因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊
销商品的款项，不得办理托收承付结算金额限制每笔金额起点为1万元（新华书店为1000元）合同限制双方在购销合同上订明使用托收
承付结算方式凭证限制收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件3.程序（1）托收（2）承付付款人开户银行收
到托收凭证及附件后，应当及时通知付款。A、验单付款的承付期为3天（承付期内遇法定休假日顺延），从付款人开户银行发出承付通知的
次日算起；B、验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。【注意】付款人在承付期内，未向银行表
示拒绝付款，银行即视作承付，并在“承付期满的次日”（遇法定休假日顺延）将款项主动划给收款人。1.信用卡是指商业银行向个人和单
位发行的，凭以向特约单位购物、消费，或者向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。（八）信用卡1.按使用对象：单位卡：单
位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供
应款项的结算，但不得高于10万元以上的交易。不得支取现金。个人卡：年满“18周岁”，有固定职业和稳定收入，工作单位和户口在常住
地的城乡居民；2.按信誉等级分金卡和普通卡。信用卡结算程序1.信用证，是指开证银行依照申请人的申请开出的、凭符合信用证
条款的单据支付的付款承诺。2.分为：不可撤销的、不可转让的跟单信用证。3.适用:在国际贸易中最主要、最常用4.只限于转账（
九）信用证（附加）网上支付（一）概念网上支付是指电子交易的“当事人”，使用电子支付手段通过网络进行的货币或资金流
转。当事人：方式：（附加）网上支付（二）网上银行（网络银行、3A银行）1.特点能够在任何时间、任何地点、
以任何方式为客户提供金融服务。2.分类（1）按服务对象分——企业网上银行、个人网上银行（2）按经营组织分——分支
型网上银行、纯网上银行（3）按业务种类——零售银行、批发银行3.主流品牌交易规模前三位：支付宝、银联商务
、财付通。（1）线上支付方式:通过第三方支付平台实现互联网在线支付，包括网上支付和“移动支付中的远程支付”。（2）线下支付
方式:POS机刷卡支付、拉卡拉等自助终端支付、电话支付、“手机近端支付”、电视支付等。3.功能企业网上银行子系统
个人网上银行子系统账户信息查询账户信息查询支付指令人民币转账业务B2B网上支付银证转账业务批量支付外汇买卖业务
账户管理业务B2C网上支付结算方式种类适用范围起点金额期限其他支票现金支票、转账支票、普通支票同城、异
地商品交易、劳务供应、其他款项10010天记名银行本票不定额本票、同城商品交易、劳务供应、其他款项2个月记名
允许背书定额本票1000元、5000元、10000元、50000元银行汇票----同城、异地通用1个
月商业汇票记名允许背书商业承兑汇票银行承兑汇票同城异地通用----6个月记名背书、贴现汇兑电汇信汇异
地商品交易、资金调拔、劳务费、个人信用课堂小结结算方式种类适用范围起点金额期限其他委托收款邮寄电
报同城、异地通用公用事业----------托收承付------验单付款验货付款异地购销合同、商品交易1
0000元新华书店1000元---------信用卡单位卡个人卡同城异地通用金卡普通卡--------
----信用证不可撤销不可转让只能转账同城异地通用--------课堂小结作业1.先阅读同步课时练P17
-26的知识要点和例题精讲；2.完成课时练的同步训练。企业财务会计第二章货币资金第三节银行结算方
式支付结算工具的分类信用卡移动终端?同城结
算 银行支付结算方式异地结算
通用结算（同城、异地）（一）支票1.概念支票是出票人签发的、委托银行在见票时无条件将款项支付给收
款人或者持票人的票据。2.种类（1）现金支票：只能用于支取现金。2.种类（2）转账支票：只能用于转账。
2.种类（3）普通支票：可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支
取现金。3.适用范围（1）单位和个人的各种款项结算，均可以使用支票。包括：商品交易、劳务供应、其他款项（2）全国支票影像系
统支持全国使用。自２００７年６月２５日起支票实现了全国通用，异城之间也可使用支票进行支付，结算。中国人民银行宣布，已于２０
０７年６月２５日建成全国支票影像交换系统，实现了支票在全国范围的互通使用，这样企事业单位和个人持任何一家银行的支票均可在境内所有地
区办理支付。（一）支票附加资料：（二）出票1.必须记载事项表明“支票”的字样、无条件支付的“委托”、确定的金额、付
款人名称、出票日期、出票人签章【注意】支票的必须记载事项有6项，无收款人名称。2.授权补记事项（1）金额；（2）收款人名称
。【注意1】未补记前不得背书转让和提示付款。【注意2】出票人可以在支票上记载自己为收款人。3.相对记载事项（1）付款地
支票上未记载付款地的，付款地为付款人的营业场所（2）出票地支票上未记载出票地的，出票地为出票人的营业场所、住所地或经
常居住地。（三）签发要求支票的出票人签发支票的金额不得超过“付款时”在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票。?
（四）付款支票一律记名，起点金额100元。支票的持票人应当自出票日起“10日内”提示付款。出票人可以委托开户银行收款或直接
向付款人提示付款，用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。【补充1】支票的持票人超过提示付款期限提示付款的，出（持）票人
的开户银行不予受理，付款人不予付款。【补充2】支票的持票人超过提示付款期限提示付款的，丧失对前手的追索权，但出票人仍应当承担付款
责任。银行支票的提示付款期限为自出票日起10日内有效，若遇节假日可顺延。比如出票日期是2019年1月16日，正常到期日
是1月25日，如果25日是春节，银行放假，那可以在2月1日银行第一天上班去办理存款，若2月2日去办理就是支票过期了，银行不予受理
。1.概念银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。付款人：出票银行
（二）银行汇票（二）使用范围1.银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金；2.签发现金银行汇
票的，申请人或者收款人均为个人；申请人或者收款人有一方为单位的，不得申请“现金”银行汇票；3.单位和个人各种款项结算，均可使用银
行汇票。同城、异地均可使用，常用于先收款后发货或钱货两讫的商品交易。（四）实际结算金额1.未填明实际结算金额和多
余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。2.实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。
3.未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。4.提示付款期限：自“出票”之日起“1个月”。
5.持票人超过付款期限提示付款的，“代理付款银行”不予受理。6.银行汇票丧失失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利
的证明，向出票银行请求付款或退款。银行汇票结算程序1.概念银行本票是出票人（银行）签发的，承诺在见票时按票面金额确定的金额无条件给收款人或持票人的票据。2.种类不定额本票：由经办银行签发定额本票：由中国人民银行签发，1000元、5000元、1万元、5万元（三）银行本票3.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。4.银行本票一律记名，允许背书，提示付款期限：自“出票日”起最长不得超过“2个月”。5.适用范围单位和个人在“同一票据交换区域”支付各种款项时，均可以使用银行本票。（四）商业汇票 |
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