23.2020年修订版企业所得税年度纳税申报表（A类）填报详解（二十三）：企业所得税弥补亏损明细表（A106000）

【案例10】J公司2015年亏损20万元；2016年亏损10万元；2017年亏损8万元；2018
年亏损5万元；2019年亏损2万元；2020年度盈利36万元，其中包括香港的分支机构实现
所得10万元。
注意：如果要使用境外所得弥补境内亏损，除在A106000表填报外，还需要将实际抵减
境内亏损的金额填入《A108000境外所得税收抵免明细表》合计行的第六列。另外，根据《企
业所得税法》第十七条规定：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不
得抵减境内营业机构的盈利。
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