第五章费用目标控制基础知识第一节资金的时间价值一、资金的时间价值概念资金的时间价值指资金在生产与流通过程中（社会再生产过程中）与劳动相
结合，随着时间的推移所产生的增值。资金的时间价值只有在生产与流通过程中，即在活劳动与物化劳动相结合的过程中才能实现，离开这一点，
资金的时间价值根本不可能存在。利润和利息是资金时间价值的具体表现，是资金增值的一部分。因为资金具有时间价值，使不同时间点发生的
资金无法直接进行比较。只有将不同时间的资金等值（等价值）折算到同一个时间点进行对比，才符合客观实际情况，这种换算称为资金等值
计算。【例题】下列关于资金时间价值的表述中，不正确的是（）。A.一般而言，资金时间价值采用复利方式计算利息是资金时间价值的一
种重要表现形式资金投入生产经营才能产生增值，因此时间价值是在生产经营中产生的D.时间价值是资金随着时间的推移而产生的增值，因而它
是由时间创造的【答案】D【解析】时间价值是资金随着时间的推移而产生的增值，但时间本身不能使资金产生增值，只有将资金投入生产经营
中，才能产生增值。二、资金时间价值的计算1.单利计息单利计息时，只考虑本金计息，不将前期利息计人本金中，即“利不生利”。Fn=
P(1+i×n)复利计息n复利计息时，不仅计算本金的利息，而且计算利息生息，即“利上加利”。F=P(1+i)n【例题】某
公司一次性向银行贷款500万元，贷款期限为5年，年利率为10%,若采用复利计算,则该企业第5年末应付银行的利息为（
）万元。A.66.55B.50C.73.205D.60.51【答案】C【解析】按复利计算利息，第5年末应付银行的利息
为：/=P（lxi=500x（1+10%）4xl0%=73.205（万元）。三、现值和终值的计算1.现金流量在工程经济分析时，
拟建项目在整个项目计算期内某一时间点上流出系统的货币称为现金流出量，记作COt；流入系统的货币称为现金流人量，记作CIt；同一
时间点上的现金流入与现金流出的差额称为净现金流量，记作CFt。现金流量图现金流量图可全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动
状态。现金流量的三要素现金流量的大小（现金数额）、方向（现金流入或流出）和作用点（现金发生的时间点）是现金流量的三个要素。绘制
方法和规则：以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴上每一刻度表示一个时间单位，可取年、半年、季或月等；零表示时间序列的起点。
垂直于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况，现金流量的性质（流人或流出）是对特定的对象而言的。对投资人而言，在横轴上方的
箭线表示现金流入，即表示效益；在横轴下方的箭线表示现金流出，即表示费用。在各箭线上方（或下方）注明现金流量的数额。箭线与时间轴
的交点即为现金流量发生的时间单位末。【例题】某企业计划年初投资200万元购置新设备以增加产量。已知设备可使用6年,每年
增加产品销售收入60万元,增加经营成本20万元,设备报废时净残值为10万元。对此项投资活动绘制现金流量图，则第6年
末的净现金流量可表示为（）。A.向上的现金流量,数额为50万元B.向下的现金流量,数额为30万元C.向上的现金流
量,数额为30万元D.向下的现金流量,数额为50万元【答案】A【解析】第6年末，现金流入60+10=70万元
，现金流出20万元，净现金流量70-20=50万元。现金流入所有方向向上。【例题】下列有关现金流量图绘制规则的表述中，正
确的是（）。A.在横轴上方的箭线表示现金流出整个横轴表示的是所考察经济系统的运营期与横轴相连的垂直箭线代表不同时点的净现金流量
D.垂直箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时点【答案】D【解析】①在横轴上方的箭线表示现金流入。②整个横轴表示的是所考察经济系
统的寿命期。③与横轴相连的垂直箭线代表不同时点的现金流入或现金流出。4.资金等值计算资金等值的影响因素：资金等值计算与银行利息
计算方法相同。各符号表示意义如下：P—现值，某个时刻的货币值称为货币的时值，如果“某个时刻”指的是特定时间序列的初始点（通常是在
工程项目建设的开端），则此时货币的时值称为货币的现值，简称为现值。F—终值，在某个特定时间序列的终点值称为终值，又称本利和。A
—年值，或年金，表示发生在某一特定时间序列各计算期末的等额金额。i—年利率，折现率或收益率。n—计息周期或项目寿命期（包括建设期
和营运期），通常以年为单位。计算公式【例题】某企业五年后需要资金1000万元作为扩大规模的投资，若已知年利率为8
%，则现在应一次性存入银行的资金为（）万元。A.735.00B.630.20C.680.60D.961.54【答案】C【
解析】这是一个已知终值求现值的问题，利用计算公式可求得:P=F(P/F,i,n)
=1000(P/F,8%,5)=1000x0.6806=680.60(万元)。【例题】某公司购置一台机器，准备在今后5年内每
年末收回投资1000万元，年利率为10%,则该公司现在一次性投资总额为（）万元才能不赢不亏。A.3790.8B.316
9.9C.4355.3D.3922.7【答案】A【解析】这是一个已知年金求现值的问题，可直接采用年金现值公式计算。P=A
(P/A,i,n)=1000(P/A,10%,5)=1000x3.7908=3790.8(万元)。第五章费用目标控制基础知识
第二节经济分析评价的基本方法一、经济分析评价关于工程建设项目的评价一般包括财务评价、国民经济评价和综合评价。财务评价（企业
经济评价），是从企业本身利益出发，考察建设项目给企业带来多大的经济效益，是一种微观评价。国民经济评价是宏观评价，它是从国民经济建
设、规划的整体利益出发，考察建设项目或方案为国民经济建设带来多大的效益。综合评价是在财务评价、国民经济评价的基础上，还要考虑社会
效益、环境效益、社会平衡发展等政治、经济、社会因素，是一种复杂的综合性评价分析。二、经济分析评价的基本方法经济分析评价的基本方
法包括净现值法、净年值法、内部收益率法、技资回收期法等。1．净现值法(NPV)指投资项目按基准收益率(ic)或设定的折现率（当未
设定基准收益率时）将各年的净现金流量折现到投资起点的现值之代数和。净现值是实践中常用来评价项目方案经济效果的指标，可以反映出项目
在经济寿命期内的获利能力，全面考察了项目在整个计算期内的经济状况，经济意义明确直观。计算公式NPV=0，表明项目刚好达到基准收
益率；NPV<0，表明项目不能达到基准收益率，经济效果不好；NPV>0，表明除可实现基准收益率外，尚有超额收益
，经济效果好。净现值法对方案评价时：对于单个的独立方案而言，当NPV≥0时，则认为方案是可取的。对于多个方案，则不仅要求
方案NPV≥O，且选择一个方案时，应选NPV值中最大的。使用净现值法进行经济评价时应注意：如果该方案有残值，且残值是正的
，则表示期末有一笔资金回收;如果残值是负的，则表示期末要支出一笔拆除、清理费用。折现率越大，其净现值越小。用净现值法比较方
案，有时会出现两个方案净现值相同或相近，但投资额却相差很大的情1况。我们可以从两方案的净现值率(即单位投资所得的净现值)或益本比(
效益总现值与费用总现值之比)进一步比较出两方案的优劣。净现值=收益现值-费用现值，由此可延伸出净现值法、收益现值法和费用现值法，
三者统称为现值法。在费用(成本)相同时，可使用收益现值法进行比较，收益现值大者方案优选；在收益(产品及产量)相同时，可使用费用
现值法进行比较，费用现值小者方案优选。例题：某投资项目的现金流量情况见表2-2，基准收益率为10%，试用净现值法判别该项
目的经济可行性。解：首先计算投资项目的净现值，即：因为NPV>0，表明该项目除可实现预定的10%收益率外，尚有375.
83万元的净收益现值，项目经济可行。2.净年值法(NAV)净年值是通过资金的等值计算将项目的净现值分摊到寿命期(分析期)内各
年(从第1年到第n年)末的等额年值。计算公式:NAV可以有下列三种情况:NAV>0，表示经济效益不仅达到了基准收益率
的要求，且有富余。NAV=0，表示经济效益正好达到基准收益率。NAV<0，表示经济效益达不到基准收益率的
要求。用净年值法对方案评价时：对于单个的独立方案而言，只要NAV≥0，则认为方案可取；对于多个方案，则不仅要求NAV≥0
，且在互斥方案中，选取NAV中的最大值为佳。年值法与现值法的不同：现值法比较时，要求不同方案的分析期长短相等;年值法比较
时不考虑方案分析期的长短。3．内部收益率（IRR）内部收益率是使项目在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现
率。即当i=IRR时，项目现金流入量的现值和等于其现金流出量的现值和。计算公式对常规投资项目，内部收益率就是净现值为零时的
折现率，其数学表达式为：用基准收益率(ic)进行比较。IRR≥ic，可以接受；反之，应予拒绝。4.投资回收期法投资回收期又称
投资偿还期（返本期），指建设项目以其每年的净收益抵偿其全部投资所需的时间长度。投资回收期是考察项目在财务上投资回收能力的综合
性指标。一般情况下，这一指标越短越好。考察投资回收期有静态投资回收期和动态投资回收期两种，常使用的是动态投资回收期。动态投资回
收期是指考虑资金的时间价值以建设项目所产生的净收益来抵偿其总投资所需要的时投资回收期优点:反映了资金的周转速度，以建设项目投资回
收的快慢作为决策依据。(2)能为决策提供一个原始投资未得到回收抵偿以前必须承担风险的时间。(3)具有概念直观、通俗易懂、易于接受
的特点。投资回收期缺点:投资回收期对方案进行分析评价时，对回收期以后的情况，包括净效益的大小和时间、投资的寿命以及投资盈利率都
没有考虑，因此，投资回收期法趋向于使用在分析期较短的方案中。【例题】已知某技术方案有如下的现金流量，则该项目的静态投资回收期为（
）年。计算期/年0123456净现金流量（万元）--600-1000600400400400
A.5.5B.4.67C.3.33D.3.67【答案】A【解析】计算期/年0123456净现金流量（万元
）--600-1000600400400400累计净现金流量（万元）--600-1600-1000-60
0-200200=（6-1）+|-200|/400=5.5（年）财务评价从财务角度国民经济评价从国家整体的角度考
察三、财务评价与国民经济评价的区别1.评价角度不同项目费用、效益的含义和范围划分不同财务评价根据项目的实际收支情况确定项目的
效益和直接费用国民经济评价根据项目给国家带来的效益和消耗国家资源的多少来考察项目的效益和费用评价采用的价格不同财务评价采用
市场价格;财务评价采用国家公布的汇率和行业基准收益率或银行贷款利率国民经济评价采用国家统一测定的影子汇率和社会折现率国民
经济评价采用影子价格。4.主要参数不同两种评价有时可能导致相反的结论。第五章费用目标控制基础知识第三节不确定性分析一、不
确定性与风险在分析投资项目的经济效果时，需要使用各种参数，它们来自估算，或者来自预测，带有某种不确定性。当这些不确定性的结
果可以用发生的概率来加以表述和分析时，称为概率分析（风险分析）；反之，不能用概率表述的，称为不确定性分析。二、盈亏平衡分析1．盈
亏平衡分析的概念盈亏平衡点BEP上销售收入(扣除销售税金与附加)等于总成本费用，刚好盈亏平衡。盈亏平衡分析可以分为线性盈亏
平衡分析和非线性盈亏平衡分析，投资项目决策分析与评价中一般仅进行线性盈亏平衡分析。盈亏平衡点的表达形式有多种，可以用产量、产品售
价、单位可变成本和年总固定成本等表示。最常用的是以产量和生产能力利用率表示。2.盈亏平衡分析的作用通过盈亏平衡分析可以找出盈亏
平衡点，考查企业(或项目)对市场导致的产出(销售)量变化的适应能力和抗风险能力。盈亏平衡点的计算方法盈亏平衡点可以采用公式计算
法，也可以采用图解法求取。(1)公式计算法设B为销售收入;C为总成本;P为单位产品价格均为产品销售量;Cf为固定成本;
Cv为单位产品变动成本，则:销售收人函数:B=PQ；总成本函数:C=Cf+CvQ在盈亏平衡点，销售收入B等于总成本费用C
，设项目生产能力为Q，则有盈亏平衡产量:若项目设计生产能力为矶，则盈亏平衡生产能力利用率:若按设计能力进行生产和销售，则盈
亏平衡销售价格:图解法非线性盈亏平衡分析在实际中，某些项目产品的销售收入和成本与销售量并不呈线性关系。另外，变动成本也有与
产品产量不成正比例关系，如与生产批量有关的某些消耗性材料费用、模具费及运输费等，这部分变动成本随产量变动的规律一般是呈阶梯形
曲线，通常称这部分变动成本为半变动成本。【例题】为应对新冠肺炎疫情，某呼吸机工厂进行扩建投资，年计划生产呼吸机的能力为10万台
，年固定成本为75600万元，呼吸机产品的成本为9.20万元／台，销售价格为11.60万元／台。试确定盈亏平衡点。
解：设年产量为Q台，则：收入函数：B=产品销价×产量=P×Q=11.60Q（万元）总成本函数：C=年固定成本+单位产品的成
本×产量=75600+9.20Q（万元）产量盈亏平衡点=固定成本÷（单价一单位变动成本）=75600÷（11.60-9.20）=
31500（台）销售收入平衡点=31500×11.60=365400（万元）生产能力利用率平衡点=3.15÷10×100%=3
1.5%价格盈亏平衡点=9.20+75600÷100000=9.956（万元／台）三、敏感性分析敏感性分析的概念敏感性分析
是对影响经济效果的各种参数的变化作出估计和预测，并对经济效果的变化作出相应的分析和计算，从而判断经济参数变化时经济效果的敏感程度。
通过敏感性分析，可以找出对建设项目经济效果影响最敏感的因素，并采取有效的措施和对策，保证经济效果的准确性。敏感性分析的作用敏
感性分析对投资项目财务评价和国民经济评价同样适用。敏感性分析的方法与步骤敏感性分析中不确定因素的选取。敏感性分析中不确定因
素变化程度的确定。(3)敏感性分析中项目效益指标的选取。(4)敏感性分析的计算指标。①敏感度系数。是项目效益指标变化的百分率
与不确定因素变化的百分率之比。敏感度系数高，表示项目效益对该不确定因素敏感程度高。敏感度系数计算公式如下:②临界点。指不确定
因素的极限变化，即该不确定因素使项目内部收益率等于基准收益率或净现值变为零时的变化百分率。③敏感性分析图。以横轴为不确定因素的
变化率以纵轴为内部收益率。敏感性分析的内容敏感性分析包括单因素敏感性分析和多因素敏感性分析。四、概率分析概率分析
可根据各种可变参数的概率分布来推求一个项目在风险条件下获利的可能性大小，或者是项目所承担的风险大小。因此，概率分析也叫作风险分析。
概率分析一般有蒙特卡洛法和决策树法两种。1．蒙特卡洛法蒙特卡洛法是一种模拟法或统计试验法，它是通过多次模拟试验，随机选取自变量
的数值来求效益指标特征值的一种方法。优点：无需复杂的数学运算，只要经过多次反复试验，便能获得足够准确的近似结果（均值、方差及概率
分布等）缺点：试验次数很多，需要借助计算机模拟才能有效地进行。2．决策树法决策树法是利用一种树型决策网络来描述与求解风险型决策
问题的方法。优点：能使决策问题形象直观，便于思考与集体讨论。特别在多级决策活动中，能起到层次分明、一目了然、计算简便的作用。在
决策树中，方框节点称为决策点；由决策点引出若干条直线，每条直线代表一个方案，称为方案枝；在每条方案枝的末端有一个圆圈节点，称为状态
点（机会点）；由状态点引出若干条直线，每一条直线代表一个客观状态及其可能出现的概率，称为概率枝；在每条概率枝的末端标有所在方
案在该状态下的损益值，称为可能结果。【例题】某施工单位拟参加某工程项目施工投标。该工程招标文件已明确，采用固定总价合同发包。估
算直接成本为1500万元，承包人根据有关专家的咨询意见，认为该工程项目以10%、7%、4%的利润率投标的中标概率分别为0.
3、0.6、0.9。中标后如果承包效果好、达到预期利润率，其概率为0.6；如果承包效果不好，所得利润将低于预期利润两个百分点。该
工程编制投标文件及与投标工作有关的费用为5万元。试帮助施工单位确定投标方案。解：(1)计算各投标方案的利润：①投利润率1
0%承包效果好的利润：1500×10%=150（万元）；②投利润率10%承包效果不好的利润：1500×8%=120（万元）；
③投利润率7%承包效果好的利润：1500×7%=105（万元）；④投利润率7%承包效果不好的利润：1500×5%=75（万元
]；⑤投利润率4%承包效果好的利润：1500×4%=60（万元）；⑥投利润率4%承包效果不好的利润：1500×2%=30（
万元）。各投资方案利润如表2-6所示。(2)绘出决策树，标明各方案的概率和利润，如图2-5所示。(3)计算图中各机会
点的期望值：点⑤150×0.6+120×0.4=138（万元）；点②138×0.3-5×0.7=37.9（万元）；点⑥105×
0.6+75×0.4=93（万元）；点③93×0.6-5×0.4=53.8（万元）；点⑦60×0.6+30×0.4=48（万元）
；点④48×0.9-5×0.1=42.7（万元）。(4)决策：因为点③的期望值利润最大，故应选择利润7%的中标方案。相应报价
：1500×(1+7%)=1605（万元）。第五章费用目标控制基础知识第四节价值工程一、价值工程的基本原理1．价值工程及其
特点价值工程是一种旨在提高所研究对象价值的思想方法和管理技术。通过对所研究对象的功能与费用进行系统分析，最终以研究对象的最低寿
命周期成本可靠地实现使用者所需功能，以获取最佳的综合效益。价值工程的定义包括：(1)着眼于寿命周期成本。寿命周期成本指产品
在其寿命期内所发生的全部费用，包括生产成本和使用成本。生产成本指发生在生产企业内部的成本，包括研究开发、设计以及制造过程中的费用
；使用成本指用户在使用过程中支付的各种费用的总和，包括运输、安装、调试、管理、维修和耗能等方面的费用。价值工程的核心是功能分
析。功能指研究对象能满足某种需要的一种属性，即产品的具体用途。功能可分为必要功能和不必要功能，其中必要功能是指用户所要求的功能
，以及与实现用户所需求功能有关的功能。价值工程的功能，一般是指必要功能。价值工程是一项有组织的管理活动。(4)价值工程的目
标表现为产品价值的提高。价值指对象所具有的功能与获得该功能的全部费用之比：价值工程的目的是要从技术与经济的结合上去改进和创新
产品，使产品既要在技术上可靠实现，又要在经济上所支付的费用最小，达到两者的最佳结合。2．提高产品或作业价值的主要途径(1)在提高
产品功能的同时，降低产品成本。最理想的途径。(2)提高功能，同时保持成本不变。(3)在功能不变的情况下，降低成本。(4)成
本略有增加，同时功能大幅度提高。(5)功能略有下降，同时成本大幅度降低。二、价值工程的基本程序价值工程的工作程序一般分为准备、分
析、创新、实施与评价四个阶段。三、价值工程的分析方法（一）对象选择价值工程是就某个具体对象开展的有针对性的分析评价和改进，能
否正确选择对象是价值工程收效大小与成败的关键。经验分析法——定性分析法经验分析法是根据价值工程对象选择应考虑的各种因素，凭借分
析人员的经验，研究确定选择对象的一种方法。从有利于提高价值方面考虑：(1)设计方面：结构复杂、质量大、尺寸大、材料贵、性能差、技
术水平低的产品。(2)制造方面：产量大、工艺复杂、成品率低、占用关键设备工作量大的产品。(3)成本方面：成本比率大、成本高的产
品。ABC分析法——定量分析法ABC分析法指应用数理统计分析的方法来选择对象。工程项目投资可按费用组成分类，分为人工费、
材料费、机械使用费、管理费等，将其中所占比重最大的费用作为价值工程的重点研究对象。百分比分析法百分比分析法是通过分析某种费用
或资源对企业的某个技术经济指标的影响程度的大小（百分比），来选择价值工程对象的方法。4.强制评分法强制评分法是采用强制对比打
分作为选择价值工程对象的一种定量分析方法。该方法不仅可以用于价值工程的对象选择，而且在功能评价、方案评价中也有应用。通过0-
1评分法或0-4评分法确定对象的功能系数，计算成本系数，进而求出对象的价值系数。然后根据价值系数的大小，确定价值工程对象。
【例题】某产品有5个零件，某一评价人员采用0-1评分法确定功能评价系数的过程记录见表2-10。0-4评分法0-4
评分法是对0-1评分法的改进，它更能反映功能之间的真实差别。【例题】某产品有5个零件，某一评价人员采用04评分法确定
功能评价系数的过程记录见表2-11。(1)计算功能系数Fi。功能系数=某零件的功能得分／全部零件的功能得分(2)计算成本系数
Ci。成本系数=某零件的目前成本／产品目前总成本(3)计算价值系数Vi。价值系数=功能系数Fi／成本系数Ci(4)根
据价值系数值，确定价值工程的对象。①Vi=1，表明分配在该零件上的成本比重与其功能重要程度基本相当，无需改进。②Vi>1，分配
在该零件上的成本比重偏低，或存在不必要功能，是价值工程的研究对象。③Vi<1，该零件实现其功能所分配的成本偏高，或存在过剩的功能
，是价值工程的研究对象。【例题】在价值工程活动中，通过分析求得某评价对象的价值系数V后,对该评价对象可采取的策略是（）。
A.V<1时，提高成本或删除过剩功能B.V<1时，降低成本或提高功能水平C.V>1时，降低成本或提高功能水平D.V>1
时，提高成本或删除不必要的功能【答案】D【解析】v=i时，说明评价对象的价值为最佳，一般无须改进。v功能及降低现实成本为改进方向。v>1时，应以提高成本或删除不必要的功能为改进方向。【例题】价值工程应用中，采用0—4评分法
确定的产品各部件功能得分见下表，则部件Ⅱ的功能重要性系数是（）A.0.125B.0.150C.0.250D.0.275【答
案】D【解析】首先补充表格相关数据。按照相对性填写，然后进行累加计算得分，部件Ⅱ的得分为11分，总分为40分，所以功能重
要性系数为11/40=0.275。【例题】价值工程活动的首要环节是进行对象选择，适用于价值工程对象的选择方法是（）。A.因果
分析法和层次分析法B.经验分析法和强制评分法C.因果分析法和价值指数法D.层次分析法和因素分析法【答案】B【解析】常见
的适用于价值工程对象选择方法有：因素分析法（经验分析法）、ABC分析法、强制确定法（强制评分法）、百分比分析法、价值指数法。（
二）功能分析功能分析是价值工程的核心内容。功能分析的目的是加强必要功能，剔除多余功能，进行功能载体替代，以便提供价值高的产品，更
好地满足用户的需求。按功能的重要程度基本功能指为达到其（使用）目的所必不可少的功能，是产品的主要功能，如果不具备这种功能，产
品就失去其存在的价值辅助功能为了更好地实现基本功能而附加的功能，是次要功能按功能的性质使用功能指满足用户的实际物质需求的
那部分功能，可以给用户带来效用美学功能是从产品的外观反映的艺术属性，是外观功能按用户需求必要功能指用户所要求的功能以及与
实现用户所需求功能有关的功能，如使用功能、美学功能、基本功能、辅助功能不必要功能不符合用户需求的功能，包括多余功能、重复功能、
过剩功能。按功能的量化标准过剩功能不足功能功能分析一般包括功能分类、功能整理与功能评价部分。1.功能分类【例题】按功能的
重要程度划分，产品的功能一般可划分为（）。A.基本功能和辅助功能B.使用功能和美学功能C.必要功能和不必要功能D.过剩功能
和不足功能【答案】A【解析】按功能的重要程度分类，产品的功能一般可划分为基本功能和辅助功能两类。基本功能就是要达到这种产
品目的所必不可缺少的功能，是产品的主要功能，也是决定对象性质和存在的基本因素。辅助功能是为了更有效地实现基本功能而附加的功能
，是次要功能。一般来说，基本功能是主要的、必不可缺少的功能，而辅助功能有的是必要的，有的则是多余的。功能整理功能整理是要明确功
能相互之间的逻辑关系，并用图表形式表达，以明确产品的功能系统。3.功能评价功能评价是计算出各个功能价值，然后选择功能价值低的功能
作为价值工程活动的重点对象。功能评价的步骤如下：计算功能重要性系数（功能评价系数）。常用方法有环比评分法和强制打分法。5环比
评分法指比较评价对象之间的相关性来评定功能评价系数。计算功能成本系数。功能成本系数=功能单元成本值／成本总值。(3)计算功能
价值系数。功能价值系数=功能重要性系数／功能成本系数。（三）方案创造方案创造是决定价值工程成败的关键阶段。方案创造的理论
依据是功能载体具有替代性。方案创造常用的方法有头脑风暴法、歌顿法等。（四）方案评价方案的技术评价主要评价方案能否实现所要求的
功能，以及方案在技术上能否实现。技术评价功能实现程度（性能、质量、寿命等）、可靠性、可维修性、可操作性、安全性、整个系统的协调
性、与环境条件的协调性等。经济评价包括费用的节省、对企业或公众产生的效益、产品的市场销路以及能保持盈利的年限。社会评价指产
品大量投产后对社会影响，诸如污染、噪声、能源的耗费等。【例题】价值工程活动过程中，针对具体改进目标而寻求必要功能实现途径的关键工
作是（）。A.功能分析B.功能整理C.方案创造D.方案评价【答案】C【解析】方案创造是从提高对象的功能出发，在正
确的功能分析和评价的基础上，针对应改进的具体目标，通过创造性的思维活动，提出能够可靠地实现必要功能的新方案。方案创造是价值工
程活动成败的关键，主要依赖于创造能力和创造性思维。6第五章费用目标控制基础知识第五节工程建设项目总投资的构成与计算一、工
程建设项目的投资与工程投资测算体系（一）工程投资投资指为了实现某一特定目的而将其能支配的资源投入社会再生产过程的一种社会
实践活动。投资额是衡量投资活动规模的一个指标，表示投资活动所耗费资源的总和。随着投资活动的不断深化，要求对投资额进行不同深度和精
度的测算，相应形成了投资估算、设计概算、施工图预算、施工预算、投标报价、工程结算和竣工决算等7种测算方式，并由此构成了建设项目
投资额的测算体系。（二）投资测算体系1.投资估算指在投资前期（项目建议书、可行性研究报告）阶段，建设单位向国家申请拟建项目或国
家进行决策时，确定建设项目在项目建议书、可行性研究报告等不同阶段的相应投资总额而编制的经济文件。为投资决策提供数量依据是建设项
目经济效益分析中确定成本的主要依据。2.设计概算概算分为设计概算和修正概算两种。设计概算指在初步设计或技术设计阶段，由设计单位
根据设计图纸、概算定额、各类费用定额、建设地区的自然条件和技术经济条件等资料，预先计算和确定建设项目从筹建至竣工验收的全部建
设费用的造价文件。建设项目的总概算一经批准，在其随后的其他阶段不能随意突破。是设计文件的重要组成部分是国家确定和控制公路基本建
设投资总额、安排基本建设计划、选择最优设计方案的依据。施工图预算设计单位在施工图设计阶段均应编制施工图预算。施工图预算是以设
计单位为主，必要时可邀请施工单位、建设单位参加，根据施工图设计的工程量和施工方案，按预算定额和各类费用定额，所编制的反映工程造价的
文件。是考核施工图设计经济合理性的依据是签订建筑安装工程合同、实行建设单位和施工单位投资包干和办理工程结算的依据；是编制工程
招标控制价的依据；是施工单位加强经营管理，搞好经济核算的基础。4.施工预算施工预算指施工阶段，在施工图预算的控制下，施工单位根
据施工图计算的分项工程量、施1工定额、施工组织设计或分部分项工程施工过程的设计及其他有关技术资料，通过工料分析，计算和确定完
成一个工程项目或一个单位工程或其中的分部分项工程所需的人工、材料、机械台班消耗量及其他相应费用的造价文件。施工预算所反映的是
完成工程项目的成本，是成本控制的主要目标。是施工单位进行成本控制与成本核算的依据是施工单位进行劳动组织与安排是进行材料和机械
管理的依据5.投标报价报价是由投标单位根据招标文件及施工定额（有时往往是投标单位根据自身的施工经验与管理水平所制定的企业定额）和
招标项目所在地区的自然、社会和经济条件及施工组织方案和投标单位自身条件，计算完成招标工程所需各项费用的造价文件。报价是投标文件
最重要的组成部分和主要内容，是投标工作的关键和核心，也是决定能否中标的主要依据。承包单位和业主均不能随意更改报价。6.工程结算
项目结算是在项目建设过程中，由于器材采购、劳务供应、施工单位已完工程点交和可行性研究及设计任务的完成等经济活动而引起的货币收支行为
。项目结算的主要内容包括货物结算、劳务供应结算、工程费用结算及其他货币资金结算等。7.竣工决算竣工决算指在建设项目完工后竣工验
收阶段，由建设单位编制的建设项目从筹建到建成投产或使用的全部实际成本的技术经济文件。是公路工程竣工验收、交付使用的重要依据是进
行公路建设项目财务总结，银行对其实行监督的必要手段【例题】下列作用中属于施工图作用的是（）。A、施工单位进行成本核算的依据
B、施工单位进行成本控制的依据C、是签订建筑安装工程合同的依据；D、是施工单位加强经营管理的基础E、办理工程结算的依据【答
案】CDE【解析】施工预算是施工单位进行成本控制与成本核算的依据。所以A、B选项描述均不正确。（三）投资估算与概、预算的区
别与联系投资估算与概、预算区别投资估算与概、预算联系编制时间先后不同研究工作深度不同1)估算文件与概预算文件的费用及表格
的一致性2)估算文件与概预算文件的承递性文件作用不同采用的计价依据不同【例题】投资估算与概、预算的区别是（）。A、编制
时间先后不同B、编制内容不同C、编制深度不同D、编制粗细不同E、文件作用不同【答案】ACE【解析】投资估算与概、预算区
别：1)编制时间先后不同；2)研究工作深度不同；3)文件作用不同；4)采用的计价依据不同。(四)工程总投资建设项目总投资指工程
项目建设阶段所需要的全部费用的总和，包括固定资产投资和流动资产投资两部分。其中，固定资产投资包括建设投资和建设期利息，流动资产投
资是指生产性的建设项目投入的流动资金的总额。生产性建设项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金三部分;非生产性建设项目总投
资包括建设投资和建设期利息两部分。建设投资包括工程费用、工程建设其他费用和预备费三部分。工程费用指直接构成固定资产实体的各种费
用，可以分为建筑安装工程费和设备及工器具购置费。项目运营需要流动资产投资，指运营期内长期占用并周转使用的运营资金，不包括运营中需
要的临时性运营资金。(五)工程造价工程造价是工程项目按照确定的建设内容、建设规模建设标准、功能要求和使用要求等全部建成并验收合
格交付使用所需的全部费用。工程造价的构成可以概括为建设投资和建设期利息，即固定资产投资。从工程造价的构成和固定资产的构成可以得
出，建设项目的工程造价在量上与建设项目总投资中的固定资产投资相等。二、公路工程总投资额的构成与计算1．公路工程投资额构成公
路工程造价的组成【例题】建筑安装工程费的组成包括（）。A.直接费B.设备购置费C.措施费D.企业管理费E.间接费【答案】A
BCD【解析】建筑安装工程费由以下8部分组成：①直接费；②设备购置费；③措施费；④企业管理费；⑤规费；⑥利润；⑦税金；⑧专项
费用。【例题】建筑安装工程费中的规费包括（）。A.养老保险费B.失业保险费5C.医疗保险费D.人身意外保险E.工伤保险费【
答案】ABCE【解析】规费包括：①养老保险费；②失业保险费；③医疗保险费；④工伤保险费；⑤住房公积金。公路工程投资额的计算运
营费用中的养护管理费一般按公路等级，依据交通主管部门上年度每公里养护管理支出的平均值综合计算，大中修及技术改造一般按通车后每隔6
~8年左右进行一次，每次大中修及技术改造的费用按工程建设投资额的15%左右计算。三、水运工程总投资额的构成与计算（略）第
六节工程建设项目的投资估算一、投资估算阶段划分预可行性研究阶段(项目建议书阶段)估算是项目建设前期编制项目建议书和可行性研
究报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一。在项目的预可行性研究阶段，对投资估算精度的要求为误差控制在±30%以内。工程可行
性研究阶段工程可行性研究阶段的投资估算是项目决策的重要依据，是项目实施阶段控制投资的基础。可行性研究报告投资估算是编制初步
设计概算的限制条件。设计概算一经批准，即为工程建设项目的最高投资限额，一般情况下不得突破。三、投资估算的依据、编制步骤1.投资估
算的编制依据(1)国家和行业主管部门及省级人民政府发布的有关法律、法规等。(2)建设项目可行性研究报告。国家和地区所颁发的规定
及有关定额、计费标准、估算指标等。工程所在地材料市场价格以及由行业或当地建设主管部门发布的材料价格信息和相关规定。设备的市场询
价。银行利率、汇率、物价指数及其他有关资料。四、投资估算文件的组成投资估算、概算、预算文件均由封面、扉页、目录、编制说明及全部
计算表格组成。六、水运工程投资估算的编制方法（略）6第五章费用目标控制基础知识第七节工程建设项目的概预算一、概预算的概念
和作用1.工程概算的含义工程概算是在投资估算的控制下由设计单位编制和确定的建设项目从筹建至竣工交付使用所需全部费用的文件。采用
两阶段设计的建设项目，初步设计阶段必须编制工程概算。2.工程概算的作用(1)工程概算是编制建设项目投资计划、确定和控制建设项目投
资的依据。(2)工程概算是控制施工图设计和施工图预算的依据。(3)工程概算是衡量设计方案经济合理性和选择最佳设计方案的依据。
(4)工程概算是工程造价管理及编制招标最高招标限价和投标报价的依据。(5)工程概算是考核建设项目投资效果的依据。施工图预算的含义
施工图预算是建筑产品的计划价格或称预算成本。4.经批准的施工图预算的主要作用是确定建筑安装工程造价的依据。是设计阶段控制工程
造价的重要环节，是控制施工图设计不突破设计概算的重要措施。(3)是编制或调整固定资产投资计划的依据。(4)对于实行施工招标的工程
，是编制最高招标限价的依据，是投标报价的基础。三、公路工程投资估算与概预算的编制内容与方法1（一）建筑安装工程费计算建筑安装工
程费除专项费用外，其他均按“价税分离”计价规则计算，即各项费用均以不含增值税可抵扣进项税额的价格（费率）进行计算。定额建筑安装
工程费用包括定额直接费、定额设备购置费的40%、措施费、企业管理费、规费、利润、税金、专项费用，定额直接费包括定额人工费、定额材
料费、定额施工机械使用费。参看《公路工程预算定额》附录四人工单价摘自《公路工程概预算编制办法》3.1.2人工费、材料费相
关说明如下:公路概(预)算定额人工为综合工日单价，不区分工种，即公路建设所有用工(例如小工、混凝土工、钢筋工、木工、起重工
、张拉工、隧道掌子面开挖工、交通工程安装工、施工机械工等)都采用同一综合工日单价。综合工日单价已包括由个人缴纳的社会保险费中的养
老保险费、失业保险费、医疗保险费(生育保险除外)和住房公积金。综合工日单价不同于公路建设人工劳务市场价，其主要区别在于:①工作
时间不同综合工日单价通常按每天工作8h，微道按每天工作7h潜水工按每天工作6h考虑:公路建设市场劳务用工每天工作时间普遍
与综合工日有关异。②企业应支出的“四险一金”不同。监理费计算为例摘自国家发改委、建设部发改价格〔2007〕670号1.0.
3铁路、水运公路、水电、水库工程的施工监理服务收费按建筑安装工程费分档定额计费方式计算收费。其他工程的施工监理服务收费按照建设项
目工程概算投资额分档定额计费方式计算收费。1.0.8施工监理服务收费的计费额施工监理服务收费以建设项目工程概算投资额分档定额
计费方式收费的，其计费额为工程概算中的建筑安装工程费、设备购置费和联合试运转费之和，即工程概算投资额。对设备购置费和联合试运
转费占工程概算投资额40%以上的工程项目，其建筑安装工程费全部计入计费额，设备购置费和联合试运转费按40%的比例计入计费额，但
其计费额不应小于建筑安装工程费与其相同且设备购置费和联合试运转费等于工程概算投资额40%的工程项目的计费额。直接费计算直接费
指施工过程中耗费的构成工程实体和有助于工程形成的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。直接费的高低直接决定了工程造价的高低
。人工费计算人工费指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用。但材料采购及保管人员，驾驶施工机械、运输工具的工人，材
料到达工地以前的搬运、装卸工人等人员的工资以及由企业管理费（施工管理）支付工资的人员工资，不应计入人工费。(1)人工费费用范围。
①计时工资或计件工资②津贴、补贴③特殊情况下支付的工资(2)人工费费用计算。人工费=∑（分项工程数量×相应项目指标、定额单
位工日数×综合工日单价）相应项目指标、定额单位工日数指完成一定数量单位的分项工程量定额规定所需人工工日，由指标或定额可直接查得
。综合工日单价人工费标准按照本地区公路建设项目的人工工资统计情况以及公路建设劳务市场情况进行综合分析、确定人工工日单价。【例题
】下列有关人工费的表述中，不正确的是（）。人工费以概算、预算定额人工工日数乘以综合工日单价计算人工工日单价由省级交通运输主管
部门制定发布,并适时进行动态调整C.人工工日单价作为编制造价文件的依据D.人工工日单价可作为施工企业实发工资的依据【答案】D
【解析】①人工工日单价由省级交通运输主管部门制定发布，并适时进行动态调整。②人工工日单价仅作为编制概预算的依据，不作为施工企业实发
工资的依据;③在公路工程造价计算中，人工工日单价的计算不管什么工程类别、性质，也不论什么工种，在同一项目的概预算文件中，一律取一
个相同的而且唯一的单价。材料费计算材料费指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品、成品等，按工程
所在地的材料价格计算的费用。材料费=∑（分项工程数量×相应项目指标、定额单位材料消耗量×材料预算价格）材料预算价格由材料原价、
运杂费、场外运输损耗、采购及保管费组成。材料预算价格=（材料原价+运杂费）×（1+场外运输损耗率）×（1+采购及保管费率）-包装
品回收价值材料原价①外购材料：外购材料价格参照本行政区域交通运输主管部门发布的价格或按调查的市场价格进行综合取定。②自采材料
：自采的砂、石、黏土等，按定额中开采单价加辅助生产间接费和矿产资源税（如有）计算。辅助生产间接费指施工单位自行开采加工的砂、石
等自采材料及施工单位自办的人工、机械装卸和运输的间接费。辅助生产间接费按定额人工费的3%计。运杂费指材料自供应地点至工地仓库
（施工地点存放材料的地方）的费用，包括装卸费、运费，还应计囤存费及其他杂费（如过磅、标签、支撑加固、路桥通行等费用）。材料运杂费
的计算：由于概算、预算定额中已考虑了工地运输便道的特点，以及定额中已计入了“工地小搬运”的费用，因此汽车运输平均运距中不得
乘以调整系数，也不得在工地仓库或堆料场之外再加场内运距或二次倒运的运距。(3)场外运输损耗有些材料在正常的运输过程中会发生损
耗，这部分损耗应摊人材料单价内。(4)采购及保管费指在组织采购、供应和保管材料过程中，所需要的各项费用及工地仓库的材料储存损耗。
商品水泥混凝土、沥青混合料和各类稳定土混合料不计采购及保管费。5【例题】下列有关材料费计算的表述中，正确的是（）。材料预算
价格=（材料原价+运杂费）x（1+场外运输损耗率）x（1+采购及保管费率）-包装品回收价值汽车运输平均运距中，应在工地仓库或堆料
场之外再加场内运距或二次倒运运距C.场外运输损耗费=（材料原价+运杂费）x材料场外运输损耗率D.材料采购及保管费=（材料原价+
运杂费+场外运输损耗费）x采购及保管费费率E.通过铁路、水路和公路运输的材料,按调查的市场运价计算运费【答案】ACDE【解析
】由于概、预算定额中已考虑了工地运输便道的特点，以及定额中已计入了“工地小搬运”的费用，因此，汽车运输平均运距中不得乘调整系
数，也不得在工地仓库或堆料场之外再加场内运距或二次倒运的运距。施工机械使用费计算指列入估算指标、概算、预算定额的工程机械和工程
仪器、仪表台班数量，按相应的施工机械台班费用定额计算的施工机械使用费和小型机具使用费。施工机械使用费=（分项工程数量×相应项目指
标、定额单位机械台班消耗量×机械台班单价）+小型机具使用费(3)机械台班单价机械台班单价由不变费用和可变费用组成。不变费用
折旧费、检修费、维护费、安拆辅助费等可变费用包括机上人员人工费、动力燃料费、车船税工程仪器仪表使用费指机电工程施工作业所发
生的仪器仪表使用费，以施工仪器仪表台班耗用量乘以施工仪器仪表台班单价计算。当工程用电为自行发电时，电动机械每kW·h（度）电的
单价可按下式计算：A=0.15×K÷NA—每kW·h电单价（元）；K—发电机组的台班单价（元）；N—发电机组的总功率(
kW)。【例题】施工机械台班单价中的不变费用包括（）。A.折旧费B.安拆辅助费C.检修费D.维护费E.动力燃料费【答案】A
BCD【解析】①不变费用包括：折旧费、检修费、维护费、安拆辅助费等；②可变费用包括：机上人员人工费、动力燃料费、车船税。设备购
置费计算设备购置费指为满足公路初期营运、管理需要购置的构成固定资产标准的设备和虽低于固定资产标准但属于设计明确列入设备清单的设备
的费用，包括渡口设备，隧道照明、消防、通风的动力设备，公路收费、监控、通信、路网运行监测、供配电及照明设备等。措施费计算措施费
包括冬季施工增加费、雨季施工增加费、夜间施工增加费、特殊地区施工增加费、行车干扰工程施工增加费、施工辅助费、工地转移费等。购买的
路基填料、绿化苗木、商品水泥混凝土、商品沥青混凝土和各类稳定土混合料、外购混凝土构件不作为措施费及企业管理费的计算基数。冬季施工
增加费计算指按照公路工程施工及验收规范所规定的冬季施工要求，为保证工程质量和安全生产所需采取的防寒保温设施、工效降低和机械作业率
降低以及技术操作过程的改变等所增加的有关费用。以各类工程的定额人工费和定额施工机械使用费之和为基数，按工程所在地的气温区选用相应
的费率计算。雨季施工增加费指雨季期间施工为保证工程质量和安全生产所需采取的防雨、排水、防潮和防护措施、工效降低和机械作业率降低
以及技术操作过程的改变等，所需增加的有关费用。以各类工程的定额人工费和定额施工机械使用费之和为基数，按工程所在地的雨量区、雨季期
选用相应的费率计算。夜间施工增加费指根据设计、施工技术规范和合理的施工组织要求，必须在夜间施工或必须昼夜连续施工而发生的夜班补
助费、夜间施工降效、施工照明设备摊销及照明用电等费用。以夜间施工工程项目的定额人工费与定额施工机械使用费之和为基数，选用相应的费
率计算。补充：特殊地区施工增加费特殊地区施工增加费包括高原地区施工增加费、风沙地区施工增加费和沿海地区施工增加费三项。(1
)高原地区施工增加费指在海拔2000m以上地区施工，由于受气候、气压的影响，致使人工、机械效率降低而增加的费用。以各类工程
的定额人工费与定额施工机械使用费之和为基数，选用相应的费率计算。(2)风沙地区施工增加费指在沙漠地区施工时，由于受风沙影响，按照
施工及验收规范的要求，为保证工程质量和安全生产而增加的有关费用。内容包括防风、防沙及气候影响的措施费，人工、机械效率降低增加
的费用，以及积沙、风蚀的清理修复等费用。以各类工程的定额人工费与定额施工机械使用费之和为基数，根据工程所在地的风沙区划及类别，选
用相应的费率计算。(3)沿海地区施工增加费。指工程项目在沿海地区受海风、海浪和潮汐的影响，致使人工、机械效率降低等所需增加的费
用。以各类工程的定额人工费与定额施工机械使用费之和为基数，选用相应的费率计算。6)行车干扰工程施工增加费指由于边施工边维持通车
，受行车干扰的影响，致使人工、机械效率降低而增加的费用。以受行车影响部分的工程项目的定额人工费和定额施工机械使用费之和为基数，选
用相应的费率计算。7)施工辅助费施工辅助费包括生产工具用具使用费、检验试验费和工程定位复测、工程点交、场地清理等费用，施工监控
费（高填方和软基沉降监测、高边坡稳定监测、桥梁施工监测、隧道施工监控量测、超前地质预报等）。以各类工程的定额直接费为基数，按相应
的费率计算。检验试验费指施工企业对建筑材料、构件和建筑安装工程进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料
和化学药品的费用，以及技术革新和研究试验费。不包括：新结构、新材料的试验费建设单位要求对具有出厂合格证明的材料进行检验、对构
件破坏性试验费用特殊要求检验费用8)工地转移费指施工企业迁至新工地的搬迁费用。以及各类工程的定额人工费与定额施工机械使用费之
和为基数，选用相应的费率计算。【例题】雨季施工增加费的内容包括（）。因雨季施工所需增加的工、料、机费用的支出路基土方工程的
开挖和运输，因雨季施工而引起的黏附工具、降低工效所增加的费用C.因防止雨水必须采取的挖临时排水沟、防止基坑坍塌所需的支撑、挡板等
防护措施费用D.材料因受潮、受湿的耗损费用以及增加防雨、防潮设备的费用E.因受雨季影响而造成的施工人员、施工机械闲置产生的费用
【答案】ABCD【解析】雨季施工增加费是指雨季期间施工为保证工程质量和安全生产所采取的防雨、排水、防潮和防护措施、工效降低
和机械作业率降低以及技术操作过程的改变等所需增加的有关费用。雨季施工增加费的内容包括:①因雨季施工所需增加的工、料、机费用的支出，
包括工作效率的降低及易被雨水冲毁的工程所增加的清理坍塌基坑和堵塞排水沟、填补路基边坡冲沟等工作内容。②路基土方工程的开挖和运
输，因雨季施工（非土壤中水影响）而引起的黏附工具、降低工效所增加的费用。③因防止雨水必须采取的挖临时排水沟、防止基坑坍塌所需
的支撑、挡板等防护措施费用。④材料因受潮、受湿的耗损费用。⑤增加防雨、防潮设备的费用。⑥因河水高涨致使工作困难等其他有关雨季
施工所需增加的费用。【例题】下列有关夜间施工增加费计算的表述中，正确的是（）。夜间施工增加费的内容包括必须在夜间施工或必须昼
夜连续施工而发生的夜班补助费、夜间施工降效、施工照明设备摊销及照明用电等费用采用全年平均摊销的方法，即不论是否在夜间施工，均按规
定的取费标准计取夜间施工增加费夜间施工增加费以夜间施工工程项目的定额人工费与定额施工机械使用费之和为基数，按规定的费率计算计取
夜间施工增加费的工程项目通常包括构造物Ⅱ、构造物Ⅲ、技术复杂大桥和钢材及钢结构设备安装工程及金属标志牌、防撞钢护栏、防眩板（网）
、隔离栅、防护网等不计夜间施工增加费【答案】ACDE【解析】夜间施工增加费是指根据设计、施工技术规范和合理的施工组织要求，必须
在夜间施工或必须昼夜连续施工而发生的夜班补助费、夜间施工降效、施工照明设备摊销及照明用电等费用。企业管理费计算由基本费用
、主副食运费补贴、职工探亲路费、职工取暖补贴和财务费用组成。均以各类工程的定额直接费为基数，按相应的费率计算。5)财务费用包括
企业经营期间发生的短期贷款利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹集资金发生的其他财务费用。9规费计
算指按法律、法规、规章、规程规定施工企业必须缴纳的费用。(1)养老保险费(2)失业保险费(3)医疗保险费（含生育保险费）(4)
工伤保险费(5)住房公积金以各类工程的人工费为基数，按规定的标准计算。6．利润计算按定额直接费及措施费、企业管理费之和的7.
42%计算。7．税金计算指国家税法规定应计入建筑安装工程造价的增值税销项税额。税金=（直接费+设备购置费+措施费+企业管理费+
规费+利润）×建筑业增值税税率8．专项费用计算专项费用包括施工场地建设费和安全生产费。1)施工场地建设费按照工地建设标准化要求
进行承包人驻地、工地试验室建设，钢筋集中加工、混合料集中拌制、构件集中预制等所需的办公、生活居住房屋（包括职工家属房屋及探亲房屋）
，公用房屋（如广播室、文体活动室、医疗室）和生产用房屋（如仓库、加工厂、加工棚、发电站、空压机站、停机棚、值班室等）等费用。
包括场区平整（山岭重丘区的土石方工程除外）、场地硬化、排水、绿化、标志、污水处理设施、围墙隔离设施等的费用，不包括钢筋加工
的机械设备、混合料拌和设备及安拆、预制构件台座、预应力张拉设备、起重及养护设备，以及概（预）算定额中临时工程的费用。包括以上范围
内的各种临时工作便道（包括汽车、人力车道）、人行便道，工地临时用水、用电的水管支线和电线支线，临时构筑物（如水井、水塔等）、
其他小型临时设施等的搭设或租赁、维修、拆除、清理的费用；但不包括红线范围内贯通便道、进出场的临时道路、保通便道。工地试验室所发生
的属于固定资产的试验设备和仪器等折旧、维修或租赁费用。(5)施工扬尘污染防治措施费。(6)文明施工、职工健康生活的费用。以定额
建筑安装工程费减去专项费用基数，按相应的费率，以累进方法计算。【例题】专项费用中的施工场地建设费包括（）。按照工地建设标准化
要求进行承包人驻地、工地试验室建设,混合料集中拌制、构件集中预制等所需的办公、生活居住房屋建设等的费用场区平整（山岭重丘区的土石
方工程除外）、场地硬化、排水、绿化、标志、污水处理设施、围墙隔离设施等的费用钢筋加工的机械设备、混合料拌和设备及安拆、预制构件台
座、预应力张拉设备、起重及养护设备等的费用工地试验室所发生的属于固定资产的试验设备和仪器等折旧、维修或租赁费用驻地及场区范围内
的各种临时工作便道、人行便道等的搭设、维修、拆除、清理的费用【答案】ABDE【解析】施工场地建设费包括:①按照工地建设标准化
要求进行承包人驻地、工地试验室建设，钢筋集中加工、混合料集中拌制、构件集中预制等所需的办公、生活居住房屋（包括职工家属房屋及探亲房
屋），公用房屋（如广播室、文体活动室、医疗室等）和生产用房屋（如仓库、加工厂、加工棚、发电站、变电站、空压机站、停机棚、值班室等）
等费用。②场区平整（山岭重丘区的土石方工程除外）、场地硬化、排水、绿化、标志、污水处理设施、围墙隔离设施等的费用；但不包括钢筋加
工的机械设备、混合料拌和设备及安拆、预制构件台座、预应力张拉设备、起重及养护设备，以及概算、预算定额中临时工程的费用。③以上范围
内的各种临时工作便道（包括汽车、人力车道）、人行便道、工地临时用水、用电的水管支线和电线支线，临时构筑物（如水井、水塔等）、其他小
型临时设施等的搭设或租赁、维修、拆除、清理的费用；但不包括红线范围内贯通便道、进出场的临时道路、保通便道。④工地试验室所发生的属
于固定资产的试验设备和仪器等折旧、维修或租赁费用。⑤施工扬尘污染防治措施费。⑥文明施工、职工健康生活的费用。2)安全生产费安
全生产费包括完善、改造和维护安全设施设备费用，配备、维护、保养应急救援器材、设备费用，开展重大危险源和事故隐患评估和整改费用
，安全生产检查、评价、咨询费用，配备和更新现场作业人员安全防护用品支出，安全生产宣传、教育、培训费用，安全设施及特种设备检测
检验费用，施工安全风险评估、应急演练等有关工作及其他与安全生产直接相关的费用。安全生产费按建筑安装工程费乘以安全生产费费率计算，
费率按≥1.5%计取。第五章费用目标控制基础知识第七节工程建设项目的概预算（二）土地使用及拆迁补偿费计算土地使用及拆迁
补偿费包含永久占地费、临时占地费、拆迁补偿费、水土保持补偿费、其他费用。永久占地费包括土地补偿费、征用耕地安置补助费、耕地开垦
费、森林植被恢复费、失地农民养老保险费。临时占地费临时占地费包括临时征地使用费、复耕费。临时征地使用费指为满足施工所需的承包
人驻地、预制场、拌和场、仓库、加工厂（棚）、堆料场、取弃土场、进出场便道、便桥等所有的临时用地及其附着物的补充费用。拆迁补偿费
拆迁补偿费指征用或占用土地地上、地下的房屋及附属构筑物，公用设施、文物等的拆除、发掘及迁建补偿费，拆迁管理费等。【例题】土地使用
及拆迁补偿费中的永久占地费包括（）。A.土地补偿费B.征用耕地安置补助费C.耕地开垦费D.失地农民养老保险费E.土地征用管理费
【答案】ABCD【解析】永久占地费包括:土地补偿费、征用耕地安置补助费、耕地开垦费、森林植被恢复费、失地农民养老保险费。（三
）工程建设其他费计算包括建设项目管理费、研究试验费、建设项目前期工作费、专项评价（估）费、联合试运转费、生产准备费、工程保通管理
费、工程保险费、其他费用等。建设项目管理费计算建设项目管理费包括建设单位（业主）管理费、建设项目信息化费、工程监理费、设计文件
审查费和竣（交）工验收试验检测费。1)建设单位（业主）管理费建设单位（业主）管理费计算。双洞长度超过5000m的独立隧道
，水深＞15m、跨径≥400m的斜拉桥和跨径≥800m的悬索桥等独立特大型桥梁工程的建设单位（业主）管理费按规定的费率乘以1
.3计算；海上工程的建设单位（业主）管理费按规定的费率乘以1.2的系数计算。4)设计文件审查费建设项目若有地质勘察监理、
设计咨询（或设计监理、设计双院制），费用在此项目开支。15)竣（交）工验收试验检测费指在公路建设项目竣（交）工验收前，由建
设单位（业主）或工程质量监督机构委托工程质量检测单位对建设项目的工程质量进行检测并出具检测意见，以及桥梁动（静）载试验或其他特殊检
测等所需的费用。道路工程按主线路基长度计算，桥梁工程以主线桥梁、分离式立交、匝道桥的长度之和进行计算，隧道按单洞长度计算。道路
工程，高速公路、一级公路按四车道计算，二级及二级以下公路按两车道计算，每增加1个车道，费用增加10%。桥梁和隧道按双向四车道计
算，每增加1个车道费用增加15%。二级及二级以下公路的桥隧工程，按费用的40%计算。研究试验费计算指在建设过程中必须进
行的研究和试验所需费用，以及支付科技成果、专利、先进技术的一次性技术转让费。不包括：(1)应由前期工作费（为建设项目提供或验证
设计数据、资料等专题研究）开支的项目。(2)应由科技三项费用（即新产品试制费、中间试验费和重要科学研究补助费）开支的项目。(3)
应由施工辅助费开支的施工企业对建筑材料、构件和建筑物进行一般鉴定、检查所发生的费用及技术革新研究试验费。3．建设项目前期工作费
计算建设项目前期工作费包括:编制项目建议书（或预可行性研究报告）、可行性研究报告、投资估算，以及相应的勘察、设计等所需的费用。
通过风洞试验、地震动参数、索塔足尺模型试验、桥墩局部冲刷试验、桩基承载力试验等为建设项目提供或验证设计数据所需的专题研究费用。初
步设计和施工图设计的勘察费、设计费、概（预）算编制及调整概算编制费用等。设计、监理、施工招标及招标标底（或造价控制值或清单预算）
文件编制费等。专项评价（估）费计算包括环境影响评价费、水土保持评估费、地震安全性评价费、地质灾害危险性评价费、压覆重要矿
床评估费、文物勘察费、通航论证费、行洪论证（评估）费、使用林地可行性研究报告编制费、用地预审报告编制费、项目风险评估费、节能
评估费和社会风险评估费、放射性影响评估费、规划选址意见书编制等费用。联合试运转费计算指建设项目的机电工程，需要进行整套设备带负
荷联合试运转所需的全部费用。不包括应由设备安装工程中开支的调试费用。费用内容包括：联合试运转期间所需的材料、燃料和动力的消耗，
机械和检测设备使用费，工具用具和低值易耗品费，参加联合试运转人员工资及其他费用等。生产准备费计算指建设项目保证新建、改（扩）建
项目交付使用后满足正常的运行、管理发生的工器具购置、办公和生活用家具购置、生产人员培训、应急保通设备购置等费用。(1)工器具购置
费指建设项目交付使用后，为满足初期正常运营必须购置的第一套不构成固定资产的设备、仪器、仪表、工卡模具、器具、工作台（框、架、柜）
等的费用。不包括：构成固定资产的设备、工器具和备品、备件已列入设备费中的专用工具和备品、备件(2)办公和生活用家具购置费指
新建、改（扩）建工程项目，为保证建设项目初期正常生产、使用和管理所必须购置的办公和生活用家具、用具的费用。生产人员培训费指为保
证生产的正常运行，在工程竣工验收交付使用前对营运部门生产人员和管理人员进行培训所必需的费用。应急保通设备购置费指新建、改（扩）
建工程项目，为满足初期正常运营，购置保障抢修保通、应急处置，且构成固定资产的设备所需的费用。工程保通管理费计算指新建或改（扩）
建工程需边施工边维持通车或通航的建设项目，为保证公（铁）路运营安全、船舶航行安全及施工安全而进行交通（公路、航道、铁路）管制
、交通（铁路）与船舶疏导所需的和媒体、公告等宣传费用及协管人员经费等。工程保险费计算费用名称计算方法建设项目管理费建设单
位（业主）管定额建筑安装工程费×费率理费双洞长度超过5000m独立隧道，水深＞15m、跨径≥400m斜拉桥、跨径≥800
m的悬索桥，费率乘以1.3计算；海上工程，费率乘以1.2计算。指施工企业按合同条款要求办理保险的费用，包括建筑工程一
切险和第三方责任险。汇总：项目建设信息化费定额建筑安装工程费×费率工程监理费设计文件审查费研究试验费按设计内容和要求计
算建设项目前期工作费定额建筑安装工程费×费率专项评价（估）费项目建议书估算定额建筑安装工程费×费率可行性研究估算、概预
算依据委托合同参照类似工程已发生的费用联合试运转费定额建筑安装工程费×0.04%生产准备费工器具购置费按计划购置清单
计算，同设备购置费办公和生活家具购置费按办公和生活家具购置费标准表取费生产人员培训费设计定员×3000元/人应急保通设
备购置费按计划购置清单计算，同设备购置费工程保通管理费按设计需要计列工程保险费建筑安装工程费（不含设备费）×0.4%
【例题】下列有关建设项目管理费计算的表述中，正确的是（）。A.建设单位管理费=定额建筑安装工程费x相应的累进费率B.建设项
目信息化费=定额建筑安装工程费x相应的累进费率C.工程监理费=定额建筑安装工程费x相应的累进费率设计文件审查费=定额建筑
安装工程费x相应的累进费率竣（交）工验收试验检测费=定额建筑安装工程费x相应的累进费率【答案】ABCD【解析】竣（交
）工验收试验检测费按规定的费率计算。道路工程按主线路基长度计算，桥梁工程以主线桥梁、分离式立交、匝道桥的长度之和进行计算，隧道按单
洞长度计算。道路工程，高速公路、一级公路按四车道计算，二级及二级以下公路按两车道计算，每增加1个车道，按规定的费用增加10%
。桥梁和隧道按双向四车道计算，每增加1个车道费用增加15%。二级及二级以下公路的桥隧工程，按规定费用的40%计算。（四）
预备费计算由基本预备费和价差预备费组成。基本预备费计算基本预备费费用组成在进行工程可行性研究、初步设计（技术设计）、施工
图设计和施工过程中，在批准的项目建议书、工程可行性研究和投资估算、初步设计和概算范围内所增加的工程费用。在设备订货时，由于规格、
型号改变的价差，材料货源变更、运输距离或方式的改变以及因规格不同而代换使用等原因发生的价差。在项目主管部门组织竣（交）工验收时，
验收委员会（或小组）为鉴定工程质量必须开挖和修复隐蔽工程的费用。计算方法以建筑安装工程费、土地使用及拆迁补偿费、工程建设其他费
之和为基数，按费率计算。2．价差预备费计算指设计文件编制年至工程交工年期间，建筑安装工程费中的人工费、材料费、设备费、机械使用费
、措施费、企业管理费等由于政策、价格变化可能发生上浮而预留的费用，及外资贷款汇率变动部分的费用。（1）以建筑安装工程费总额为基数
，按设计文件编制年始至建设项目工程交工年终的年数和年工程造价增长率计算。（3）设计文件编制至工程交工在1年以内的工程，不列此
项费用。【例题】基本预备费不包括（）。在进行技术设计、施工图设计和施工过程中，在批准的初步设计和概算范围内所增加的工程费用
在设备订货时，由于规格、型号改变的价差，材料货源变更、运输距离或方式的改变以及因规格不同而代换使用等原因发生的价差在项目主管部门
组织竣（交）工验收时，验收委员会（或小组）为鉴定工程质量必须开挖和修复隐蔽工程的费用施工过程中因不可预见风险发生所增加的费用【
答案】A【解析】基本预备费费用组成在进行工程可行性研究、初步设计（技术设计）、施工图设计和施工过程中，在批准的项目建议书、工程
可行性研究和投资估算、初步设计和概算范围内所增加的工程费用。在设备订货时，由于规格、型号改变的价差，材料货源变更、运输距离或方式
的改变以及因规格不同而代换使用等原因发生的价差。在项目主管部门组织竣（交）工验收时，验收委员会（或小组）为鉴定工程质量必须开挖和
修复隐蔽工程的费用。（五）建设期贷款利息计算指工程项目使用的贷款部分在建设期内应计取的贷款利息。包括各种金融机构贷款、建设债券
和外汇贷款等的利息。5S—建设期贷款利息；N—项目建设期（年）；n—施工年度；Fn-1—建设期第n-1年末需付息贷款本
息累计；bn—建设期第n年付息贷款额；i—中国人民银行公布的贷款基准年利率。【例题】某新建公路项目不含息造价为100
亿元，资本金30亿元，其他资金为银行贷款，建设期为3年，各年分配比例为：30%：40%：30%，现行的贷款利率为4.9%
，建设期内利息只计息不支付。试计算建设期利息为（）。A.0.5145B.1.7402C.3.0259D.5.2807【
答案】D【解析】贷款额度=100-30=70（亿元）贷款年度分配：第1年贷款额度：7030%=21（亿元）；第2年贷
款额度：7040%=28（亿元）；第3年贷款额度：7030%=21（亿元）。第一年利息：21/2×4.9%=0.5145
（亿元）；第二年利息：（21+0.5145+28/2)4.9%=1.7402（亿元）；第三年利息：（21+0.5145+1.74
02+21/2)4.9%=3.0259（亿元）；建设期利息：0.5145+1.7402+3.0259=5.2807（亿元）。
四、水运工程概预算的编制内容和方法（略）6第五章费用目标控制基础知识第八节工程建设项目竣工决算一、竣工决算的含义、分类和
作用(一)竣工决算的含义建设项目竣工决算是以实物数量和货币指标为计量单位综合反映建设项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部
建设费用、建设成果和财务情况的总结性文件，是竣工验收报告的重要组成部分。竣工决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果
的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据，是反映建设项目实际造价和投资效果的文件。建设单位编制的竣工决算报告在审计部门提出审计意
见后方可组织竣工验收，没有编制竣工决算的工程项目不得进行竣工验收。竣工决算报告应在竣工验收委员会审查同意后的三个月内报出。(
二)竣工决算的分类根据建设项目投资与规模，分为中央级项目、地方级项目两大类。中央级项目又分为大、中型项目和小型项目。(三)竣
工决算的作用(1)是国家对基本建设投资实行计划管理的重要于段。(2)是竣工验收的主要依据。(3)是正确核定新增固定资产价值的依
据。(4)是基本建设成果和财务的综合反映。(5)为建立交通基本建设工程技术经济档案、工程定额修编提供资料。（四）竣工决算与竣工
结算的区别与联系1.竣工决算与竣工结算的区别竣工决算与竣工结算的作用不同。(2)竣工决算与竣工结算的编制单位不同。竣工结算由承包
人编制，而竣工决算由发包人编制。(3)竣工决算与竣工结算的编制范围不同。竣工决算以单项工程或建设项目为对象编制，必须在整个单项工
程或建设项目全部竣工后才能进行编制，而竣工结算以单位工程为对象编制，每个单位工程交工后，便可编制相应的竣工结算。竣工决算与
竣工结算的联系竣工决算是以工程竣工结算为基础进行编制的，竣工结算是竣工决算的一个组成部分。三、竣工决算的编制步骤竣工决算报告应当
按项目类型(大中型、小型)编制，发包人负责编制的竣工决算报告需提交竣工验收委员会审查，未经竣工委员会审查的竣工决算报告不能作为正式
报告上报。1通过竣工验收委员会审查的竣工决算报告作为资产移交、财务处理并结束有关待处理事宜的依据。四、竣工决算报告的组成竣工
决算报告由以下四个部分组成：1.建设项目竣工决算报告封面竣工平面示意图竣工决算报告说明书竣工决算表格(1)竣工决算审批
表工程概况专用表等(3)财务通用表。第九节项目资本金与投融资模式一、项目资本金制度各种经营性固定资产投资项目应实行资本
金制度。项目资本金指投资项目总投资中，由投资者认缴的出资额，对投资项目来说属于非债务性资金，项目法人不承担该部分资金的任何利息和
债务。投资者按其出资比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但不得以任何方式抽回。项目资本金可以用货币出资，也可以用实物、工业产
权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资，其比例不得超过项目资本金总额的20%。【例题】关于项目资本金的说法，正确的是（
）。A.项目资本金是债务性资金B.项目法人要承担项目资本金的利息C.投资者可转让项目资本金投资者可抽回项目资本金【答案】C
【解析】本题考查的是项目资本金制度。项目资本金是指在项目总投资中由投资者认缴的出资额。对项目来说，项目资本金是非债务性资金，项目
法人不承担这部分资金的任何利息和债务。投资者可按其出资的比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但不得以任何方式抽回。二、项目融
资模式的分类、特点与融资过程（一）项目融资的模式分类工程项目融资既包括公司融资，也包括特许经营项目融资。1．公司融资指公司利
用自身的资信能力为某一工程项目所进行的融资活动。特许经营项目融资有些基础设施、公用事业或自然资源开发项目在融资过程中需要得到政府
的特许授权，将这类工程项目融资统称为特许经营项目融资。（二）特许经营项目融资模式1．PPP融资模式（3P模式）政府和社会资
本合作（或称公私合伙／政企合伙），是公共基础设施中的一种项目运作模式。PPP模式的三大特征包括：伙伴关系；利益共享；风险共担。
PPP模式分为融资性质的PPP、非融资性质的PPP两种。融资性质的PPP模式因为PPP只是一种投融资模式，多数
融资人采用“PPP+BOT”模式来完成项目的资金、建设、营运、维修、资产剥离和移交等工作。PPP广义范畴内的运作模式，包括PF
I模式、BOT及BOT的各种衍变模式。非融资性质的PPP模式包括TOT模式，政府与私营部门签订特许经营协议，将
已经投产运营的基础设施项目移交给私营机构经营（一次性出让经营权），凭借该项目在未来若干年的收益一次性地从经营机构手中融得一笔资金，
用于建设新的基础设施。投资人在特许期内经营该项目并获得利润，协议期满后将项目无偿转交给政府。TOT不承担项目建设，只承担单方
风险。还包括运营与维护合同（O&M模式），私营部门的合作伙伴，根据合同，在特定的时间内，运营公有资产。公共合作伙伴保留资产的所有
权。BOT融资模式BOT（建造-经营-移交），是相对比较简单或典型的特许经营项目融资模式。指政府通过特许经营协议授权外商或
民营机构进行项目的融资、设计、建造、经营、维护，在约定的特许期内（通常为10~30年）向该项目的使用者收取费用，由此回收项目的
融资、经营、维护等成本，并获得合理利润回报，特许期满后项目将移交政府（一般是免费移交）。最常用的项目融资模式而言，BOT有以下
基本形式：(1)BOT模式，是最经典的BOT形式特点：项目公司没有项目的所有权，只有建设和经营权。(2)BOOT模式（
建造-拥有-经营-移交）特点：项目公司既有项目的建设、经营权，也有所有权（一定范围、一定时期）政府允许其将项目资产为了融资的目
的抵押给银行，以获得更优惠的贷款条件，从而使项目的产品和服务价格更低，但其特许期可能比BOT模式稍长。BOO模式（建造-拥
有-经营）特点：项目公司不需要将项目移交给政府，即为永久私有化鼓励项目公司从项目全寿命期的角度合理建设和经营设施，提高项目产品
和服务的质量，追求全寿命期的总成本降低和效率的提高。PFI融资模式（私营主动融资）指政府部门根据社会对基础设施的需求，提出
需要建设的项目，通过招投标，由获得特许权的私营部门进行公共基础设施项目的建设与运营，并在特许期（通常为30年左右）结束时将所经
营的项目完好地、无债务地归还政府，而私营部门则从政府部门或接受服务方收取费用以回收成本的项目融资方式。私营部门和政府方双方共同承担
风险。合同类型区分：BOT是特许权合同，用于基础设施且投资大、建设周期长和可以运营获利的项目；PFI是服务合同，项目更加
多样，只是靠自身的运营不能完全收回投资，还需要政府财政拨款补贴。ABS融资模式（资产担保的证券化）以项目（包括未建项目）所属
的全部或部分资产为基础，用该项目资产所能带来的稳定的预期收益作保证，经过信用评级和增级，通过资本市场发行证券来募集资金的一种项目融
资方式。ABS主要有信贷资产证券化和不动产证券化两种。ABS是一种特许经营项目融资方式；是一种新型的直接融资方式。【例题
】()是从BOT方式演变而来的一种新型方式，具体是指用民营资金购买某个项目资产的经营权，购买者在约定的时间内通过经营该资产收
回全部投资和得到合理的回报后再将项目无偿移交给原产权所有人。A、TOTB、ABSC、PPPD、BOT【答案】A【解析】
TOT模式（移交-经营-移交），指用民营资金购买某个项目资产的经营权，购买者在约定的时间内通过经营该资产收回全部投资、得到合理的
回报后，再将项目无偿移交给原产权所有人（一般为政府或国有企业）。（三）特许经营项目的融资过程特许经营项目融资的过程包括项目选择
阶段、招投标阶段、合同组织阶段、项目建设开发阶段、移交阶段等。移交阶段特许经营期满后，以BOT、PPP、PFI等模式融资的
，需要移交给项目所在国政府或其指定机构。以BOO、ROO、BD等模式融资的，项目最终无需移交给政府。第五章费用目标控制基础
知识第十节工程招标与评标一、必须招标的工程项目范围2．《必须招标的工程项目规定》的内容第二条全部或部分使用国有资金投资或国
家融资的项目包括：（一）使用预算资金200万元人民币以上，并且该资金占投资额10%以上的项目；（二）使用国有企业事业单位
资金，并且该资金占控股或主导地位的项目。第三条使用国际组织或外国政府贷款、援助资金的项目第四条大型基础设施、公用事业等关系社会公
共利益、公众安全的项目第五条勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要物资、材料等采购达到下列标准之一的，必须招标：（一）
施工单项合同估算价在400万元人民币以上；（二）重要物资、材料等货物采购，单项合同估算价在200万元人民币以上；（三）
勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在100万元人民币以上。同一项目中可以合并进行的勘察、设计、施工、监理以及与工程
建设有关的重要物资、材料等的采购，合同估算价达到前款规定标准的，必须招标。二、招标方式招标方式分为公开招标和邀请招标。公开招标
指招标人以招标公告的方式邀请不特定的法人或者其他组织投标，又称为无限竞争性招标。邀请招标指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法
人或者其他组织投标，又称为有限竞争性招标或选择性招标。采用邀请招标方式，应当向三个及三个以上具备承担招标项目的能力、资信良好
的特定法人或者其他组织发出投标邀请书。有下列情形之一的，可以邀请招标：(1)技术复杂、有特殊要求或者受自然环境限制，只有少量潜
在投标人可供选择；(2)采用公开招标方式的费用占项目合同金额的比例过大。三、投标须知1．投标须知的基本内容投标人须知包括投标
人须知前附表、正文和附录三部分。投标人须知前附表是用于特别明确正文中未尽事宜，由招标人根据招标项目具体特点和实际需要填写，但必须
与招标文件中其他章节衔接，并不得与正文内容相抵触。投标须知中有关费用事项招标文件（未进行资格预审）的发售时间不得少于5个工
作日。投标保证金一般为投标总价的1%~2%。投标保证金若采用银行保函，应在投标有效期满后130天内保持有效，招标人如果延长了
投标有效期，则投标保证金的有效期也相应延长。（不符合《招投标实施条例》）投标人应按要求填写相应表格。投标人未在工程量清单中填入单
价或总额价的工程子目，将被认为其已包含在工程量清单其他子目的单价和总额价中。投标人如果发现工程量清单中的某一工程子目的数量与图纸
中数量不一致时，应立即书面通知招标人核查，除非招标人以书面方式予以更正，否则，应以招标人工程量固化清单中列出的数量为准。投
标人在工程投标报价中应当包含安全生产专项费用且不得作为竞争性报价。安全生产专项费用不得挪作他用。履约担保金额一般为10%签约合
同价，履约担保的现金比例一般不超过签约合同价的5%。(7)投标人的投标准备和参加投标活动发生的一切费用自理，投标人踏勘现场发生的
费用自理。四、评标方法（参看《公路工程施工标准招标文件》）（施工）评标方法包括综合评估法（包括合理低价法、技术评分最低标价法、综
合评分法）和经评审的最低投标价法等。公路工程施工招标评标一般使用合理低价法或者技术评分最低标价法。技术特别复杂的特大桥梁和特
长隧道项目主体工程，可以采用综合评分法。工程规模较小、技术含量较低的工程，可以采用经评审的最低投标价法。评标办法应设置“评标办法
前附表”。招标人没有列明的因素、标准不得作为评标的依据。1．合理低价法合理低价法是综合评分法的评分因素中评标价得分为100分
，其他评分因素分值为0分的特例。合理低价法中，第一个信封（商务及技术文件）的评定应采用合格制。评标方法评标委员会对满足招标
文件实质性要求的投标文件，按照评分标准进行打分，并按得分由高到低顺序推荐中标候选人，或根据招标人授权直接确定中标人，但投标报价低于
其成本的除外。综合评分相等时，以投标报价低的优先；投标报价也相等的，招标人可采用被招标项目所在地省级交通主管部门评为较高信用等
级的投标人优先或者其他规定。双信封形式合理低价法招标人采用合理低价法时，也可采用双信封形式，在开标前同时提交给招标人。其评标程
序如下：(1)招标人按照投标人须知的规定对投标文件第一个信封（商务及技术文件）进行开标。(2)评标委员会首先对投标文件第一个信
封进行评审，确定通过投标文件第一个信封评审的投标人名单。招标人按照投标人须知的规定对通过投标文件第一个信封评审的投标文件第二个信
封（投标报价和工程量清单）进行开标。评标委员会对投标文件第二个信封进行评审并推荐中标候选人。2．技术评分最低标价法评标方法评
标价相等时，评标委员会依次按照以下优先顺序推荐中标候选人或确定中标人：投标报价低的投标人优先；被招标项目所在地省级交通主管部门
评为较高信用等级的投标人优先；商务和技术得分较高的投标人优先；其他第一个信封评分分值构成（总分100分）为避免技术评分
最低标价法演变为经评审的最低投标价法，通过第一个信封评审的投标人数量不应少于3名，最高不宜超过10名。第二个信封评审评
标价=修正后的投标报价-暂估价-暂列金额（不含计日工总额）综合评分法综合评分法是其评分因素中评标价得分与其他评分因素分值合计为
100分评标方法。1)评标方法评标价相等时，评标委员会依次按照以下优先顺序推荐中标候选人或确定中标人：投标报价低的投标人
优先；被招标项目所在地省级交通主管部门评为较高信用等级的投标人优先；商务和技术得分较高的投标人优先；其他。3)评标基准价的
计算在开标现场，招标人将当场计算并宣布评标基准价。4．经评审的最低投标价法评标方法经评审的投标价相等时，评标委员会依次按照以
下优先顺序推荐中标候选人或确定中标人：投标报价低的投标人优先；被招标项目所在地省级交通运输主管部门评为较高信用等级的投标人优先
；其他规定评审标准与评标得分一、工程施工承包合同的分类第十一节工程量清单按照计价方式的不同，分为总价合同、单价合同和
成本加酬金合同三类。1．总价合同总价合同是合同总价格不因工程量变化而变化的固定价合同类型。总价合同可以分为固定总价合同和可调总价合同两类。采用总价合同的计价模式的招标文件中，招标人可以不提供工程量清单，由投标人自行编制工程量清单并报价；招标人也可以给出工程量清单，但对工程量清单中的工程量不承担责任。单价合同单价合同是施工单位在投标时按照招标文件就分部分项工程所列出的工程量表确定各分部分项工程的单价及其费用的合同类型。单价合同适用范围较宽，一般由建设单位承担工程量变化的风险，施工单位承担价格变化的风险。单价合同可以分为固定单价合同和可调单价合同两类。固定单价合同又可以分为提供估算工程量的固定单价合同和不提供工程量的纯单价合同。成本加酬金合同成本加酬金合同是将工程项目的实际投资划分成直接成本费和承包人完成工程后应得酬金两部分。按照酬金的计算方式不同，分为成本加固定百分比酬金合同、成本加固定金额酬金合同、成本加奖罚金合同、最高限额成本加固定最大酬金合同等。二、工程量清单的含义与作用工程量清单编制应由具备编写招标文件能力的招标人或招标人委托的具有相应资质的造价咨询单位编制。工程量清单的作用，包括以下几个方面:(1)在招投标阶段，招标工程量清单为投标人的投标竞争提供了一个平等和共同的基础。(2)工程量清单是建设工程计价的依据。工程量清单是工程付款和结算的依据。工程量清单是调整工程量、进行工程索赔的依据。三、公路工程的工程量清单的组成工程量清单的组成工程量清单由说明、工程量清单表、计日工明细表、暂估价表、工程量清单汇总表和工程量清单单价分析表等6部分组成。1)说明(1)工程量清单说明。约定计量规则中没有的子目，其工程量按照有合同约束力的图纸所标示尺寸的理论净量计算。工程量清单中所列工程数量是估算的或设计的预计数量，仅作为投标报价的共同基础，不能作为最终结算与支付的依据。实际支付应按实际完成的工程量。当图纸与工程量清单所列数量不一致时，以工程量清单所列数量作为报价的依据。(2)投标报价说明。工程量清单中的每一工程子目须填入单价或价格，且只允许有一个报价。工程量清单中没有填入单价或总额价的子目，其费用应视为已分摊在工程量清单的其他相关子目的单价或价格之中。承包人用于合同工程的各类装备的提供、运输、维护、拆卸、拼装等支付的费用，已经包括在工程量清单的单价与总额价之中。(3)计日工说明招标时，计日工的劳务、材料、机械由招标人（或发包人）列出正常的估计数量，投标人报出单价，计算出计日工总额后列人工程量清单汇总表中并进入评标价。工程实施时，未经监理人书面指令，任何工程不得按计日工施工；接到监理人按计日工施工的书面指令，承包人也不得拒绝。计日工不参与调价。5公路工程的工程量清单表《公路工程标准施工招标文件》（2018年版）中规定的工程量清单表分为7章，即第100章总则，第200章路基，第300章路面，第400章桥梁、涵洞，第500章隧道，第600章安全设施及预埋管线，第700章绿化及环境保护设施。【例题】工程量清单的组成包括（）。A.工程量清单说明B.投标报价说明C.计日工说明D.计量规则工程量清单各项表格【答案】ABCE【解析】工程量清单由工程量清单说明、投标报价说明、计日工说明、其他说明及工程量清单各项表格构成，即4个说明，5类表格。四、水运工程的工程量清单组成（略）第十二节招标控制价与投标报价一、招标控制价的含义与编制、审核《中华人民共和国招标投标法》规定，招标人可以设标底。当招标人不设标底时，招标人应编制招标控制价（最高投标限价）。招标人可以自行决定是否编制标底。一个招标项目（或一个招标合同包）只能有一个标底。在开标前标底必须保密。应当在招标文件中明确最高投标限价或者最高投标限价的计算方法。招标人不得规定最低投标限价。招标控制价的概念、编制人国有资金投资的工程建设项目应实行工程量清单招标，并应编制招标控制价。工程造价咨询人不得同时接受招标人和投标人对同一工程的招标控制价和投标报价进行编制。3.招标控制价的编制原则我国对国有资金投资项目的投资控制，实行的投资概算审批制度，国有资金投资的工程原则上不能超过批准的投资概算。国有资金投资的工程进行招标，招标人可以设标底。当招标人不设标底时，招标人应当编制招标控制价。国有资金投资的工程，招标控制价是招标人在工程招标时能接受投标人报价的最高限价。(4)招标控制价应在招标文件中注明，不应上调或下浮，招标人应将招标控制价及有关资料报送工程所在地工程造价管理机构备查。招标控制价超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核。投标人的投标报价高于招标控制价的，其投标应予拒绝。6.招标控制价的审核招标控制价的审核工作由编制人负责，如需监理工程师参与，监理工程师应协助建设单位进行审核。审核工程量计算的准确性审核工程量清单项目特征描述是否正确审核分部分项工程量清单综合单价的合理性审核材料价格的合理性审核措施费清单项目的合理性审核各项税、费率计取的准确性审核清单编制总说明二、投标报价的含义、编制与报价决策1.投标报价的含义、编制人投标人可以自己组织编制投标报价，也可以委托具有相应资质的工程造价咨询人编制投标报价。2.投标报价的编制原则1．投标报价的编制原则投标报价由投标人自己确定。投标人的投标报价不得低于工程成本。投标人必须按招标人提供的工程量清单填报单价、合价等信息。投标报价要以招标文件中设定的承发包双方责任划分，作为设定投标报价费用项目和费用计算的基础。应该以常规的施工方案、技术措施等作为投标报价计算的基本条件。(6)报价方法要科学严谨，简明适用。25224612102162225 |
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