资产评估备案管理实施细则

资产评估备案管理实施细则第一章总则第一条为进一步规范xx有限公司（以下简称“集团”）及各级所属企业（以下简称“所属企业”）国有资产评
估备案管理工作，确保企业改制重组、产权流转等工作顺利进行，依据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产评估管理暂行办法》
（国资委令第12号，以下简称《评估管理办法》）、《xx省省属企业资产评估管理暂行办法》、《xx省省属企业国有资产评估项目备案
工作指引》、《关于规范省属企业选聘评估机构工作的指导意见》、《xx省国资委资产评估专家库管理办法》、《xx省财政厅关于印
发xx省资产评估专家库管理办法的通知》等规定制定本细则。第二条集团及所属企业按规定对应当资产评估涉及的评估项目备案、资产评估
机构选聘和考核、评审专家管理等资产评估备案管理工作适用本细则。第二章组织管理第三条股权管理中心作为集团评估备案管理执行机构，
履行如下职责：（一）负责履行集团评估备案管理工作，具体为：1.负责履行集团内部程序后，向省国资委提交评估备案（核准）申请，并报
送相关备案材料；2.作为集团评估备案的业务归口部门，负责对集团层面评估备案项目材料进行审核，组织专家对评估项目进行评审，将备案
建议提交集团决定，整理留存评估备案项目档案；3.负责集团层面（除需经证监会或交易所审核或备案的重组或并购的项目外的）上市类公司
日常评估等业务及非上市资产评估业务的开展；4.协助申请评估备案所属企业及中介机构完成资产评估备案工作，必要时可对资产评估项目进行
跟踪和现场检查；5.负责与省国资委评估备案管理部门的沟通协调，按照省国资委备案管理部门提出的相关审核意见组织回复；6.完成集团的
资产评估数据汇总、统计、分析和上报工作，并根据省国资委要求将资产评估相关工作统计情况上报省国资委；7.负责对集团及所属公司资产评
估备案项目的信息化管理。（二）为集团资产评估机构备选库的专项管理部门，对集团资产评估机构备选库进行管理，具体为：1.根据工作需
要，提出建立资产评估机构备选库的需求方案及计划；2.配合集团董事会办公室（战略管理中心）开展建立资产评估机构备选库的相关工作；
3.制订资产评估机构备选库管理实施细则；4.指导所属公司开展资产评估机构备选库内评估机构使用工作；5.负责对集团评估机构实施
统一政策、开展集中管理、监督、评价和考核工作；6.负责定期或不定期组织对评估机构备选库的考核和后评价工作，制定入选评估机构的业务
执行评价表，开展年度考核评分工作；7.负责集团库内评估机构的信息收集、统计、分析工作；8.按集团董事会办公室（战略管理中心）要
求配合完成评估机构库管理的其他工作。（三）负责对集团资产评估评审专家的管理，具体为：1.作为集团资产评估专家库的业务管理归口部
门，组织专家统一签订咨询协议，组织评估专家对评估项目采取资产评估专家评审会或者其他形式进行评审；2.收集整理征求资产评估专家的审
核意见，针对专家意见组织项目单位、中介机构进行统一回复，汇总专家审核、复核意见的存档管理；3.完成集团资产评估专家的信息汇总、统
计、分析档案管理和上报工作。第四条集团董事会办公室（战略管理中心）作为集团外聘资产评估机构备选库的统一归口管理部门，履行如下
职责：（一）牵头组织审核集团外聘资产评估机构年度聘用计划及预算；（二）牵头组织建立集团资产评估机构备选库，指导制定资产评估机构
备选库管理实施细则；（三）审核集团总部库外资产评估机构聘用事项；（四）根据资产评估机构备选库使用及考核情况，对入库单位进行增
加、减少；（五）监督、指导、检查外聘资产评估机构备选库的使用情况及考核评价。第五条集团资本管理中心作为集团上市业务的归口管理
机构，履行如下职责：（一）负责集团及所属公司需经证监会或交易所审核或备案的重组或并购的上市项目中资产评估业务的开展；（二）负
责需经证监会或交易所审核或备案的重组或并购的上市项目履行集团内部程序后，向省国资委提交集团及所属公司上市业务评估备案（核准）申
请，并报送相关备案材料；（三）负责因需经证监会或交易所审核或备案的重组或并购的上市项目的需要与省国资委评估备案管理部门及资本运
营管理部门的沟通协调，按照省国资委相关管理部门提出的审计、资产评估报告审核意见组织回复。第六条集团纪委（监察专员办公室）主要
职责：（一）对集团主导的资产评估中介机构选聘进行监督；（二）对集团资产评估备案项目公示意见及处理结果进行监督；（三）对集团资
产评估备案管理程序进行监督。第七条集团本部其他中心（部室）是集团资产评估备案工作的协助机构，负责在本中心（部室）工作职责职能范
围内，协同开展资产评估及评估备案工作。第三章资产评估备案管理第八条在资产评估项目开展过程中，项目单位应当就资产评估项目工作情况
及时向集团进行报告，包括评估基准日选定、资产评估、土地估价、矿业权评估和相关审计等情况。必要时，集团可对资产评估项目进行跟踪指
导和现场检查。第九条项目单位收到评估机构出具的评估报告后，应当在评估基准日起9个月内将备案申请材料逐级报送至集团。在报送集
团之前，项目单位应当进行以下初步审核：（一）相关经济行为是否符合国家有关规定要求。（二）评估基准日的选择是否合理。（三）执业
评估机构及人员是否具备相应资质。（四）评估范围是否与经济行为批准文件或重组改制方案内容一致。（五）纳入评估范围的房产、土地及矿
产资源等资产权属要件是否齐全。（六）被评估企业是否依法办理相关产权登记事宜。（七）评估报告、审计报告等资料要件是否齐全。第十条
项目单位提出资产评估项目备案申请时，应当向集团报送下列文件材料：（一）资产评估项目备案申请文件。（二）资产评估项目备案表（一
式六份）。（三）与评估目的相对应的经济行为批准文件或其他有效文件，包括相关单位批复文件以及企业董事会决议或总经理办公会议纪要等
。（四）评估所涉及的改制重组、产权流转方案或发起人协议等材料。（五）评估机构提交的评估报告（包括评估报告书、评估说明、评估明细
表及其电子文档等）及其主要引用报告（包括审计报告、土地估价报告、矿业权评估报告等）。（六）被评估资产权属证明文件。（七）与
经济行为相对应的无保留意见标准审计报告。如为非标准无保留意见的审计报告时，对其附加说明段、强调事项段或修正性用语，企业需提供对有
关事项的书面说明及承诺。（八）拟上市项目或已上市公司的重大资产重组项目，评估基准日在6月30日（含）之前的，需由评估
项目聘请的同一会计师事务所提供最近三个完整会计年度和本年度截至评估基准日的审计报告；评估基准日在6月30日之后的，需提
供最近两个完整会计年度和本年度截至评估基准日的审计报告。其他经济行为需提供最近一个完整会计年度和本年度截至评估基准日的审计报告
。对构成业务的资产组评估，企业应当提供与经济行为相对应的评估基准日审计报告。（九）资产评估各当事方的相关承诺函。评估委托方、评估
机构、被评估企业（产权持有单位）均应当按照评估准则的相关规定出具承诺函。（十）经济行为合规性审查的法律意见书。（十一）项目
单位对评估报告出具的初审意见和资产评估备案项目形式自审表。（十二）需要提供的其他材料。第十一条集团收到备案申请材料后，将会根据
第十条所要求提供的资料清单进行形式审查，对报送材料不符合形式审查的，集团将予以退件；符合形式审查的，股权管理中心牵头集团相关
中心（部室）进行初审，并组织有关专家对报告进行评审，在10个工作日内向项目单位出具审核意见。项目单位应当及时组织相关中介机
构逐条答复审核意见，并根据审核要求对资产评估报告、土地估价报告、矿业权评估报告和相关审计报告等进行补充修改，并将调整完善后的备
案申请材料和审核意见答复在10个工作日内报送集团，集团应当及时组织复审。集团认为必要时可组织召开专家评审会进行评审。经审核符
合备案要求，并经5个工作日公示后，股权管理中心将评估备案议案上报集团总裁办公会并经其决策通过后，在3个工作日内办理备案手
续；不符合备案要求的，予以退回。第十二条集团将按照《资产评估法》、《企业国有资产评估报告指南》等企业国有资产评估管理法规和
相关评估准则，对备案事项相关行为的合规性、评估结果的合理性等事项对资产评估报告以下内容进行重点审核：（一）评估委托方、被评估企
业（产权持有单位）概况。（二）评估目的。（三）评估对象和评估范围。（四）价值类型及其定义。（五）评估基准日。（六）评估
依据。（七）评估程序实施过程和情况。（八）评估方法。（九）评估结论。（十）特别事项说明。（十一）签字盖章。（十二）评估
报告附件。第十三条集团将审核评估委托方、被评估企业（产权持有单位）的概况，关注是否对被评估企业历史沿革、股权结构（图）、股权
变更、等情况进行了必要说明，是否反映了近三年的资产、财务、经营状况。存在关联交易的，还将关注是否披露了关联方、交易方式等基本情
况。第十四条集团将审核评估目的，关注评估报告中是否清晰、明确地说明本次资产评估的经济行为目的；以及评估所对应的经济行为获得批
准的情况或者其他经济行为依据。第十五条集团将审核评估对象和评估范围，关注评估对象的基本情况，包括法律权属状况、经济状况和物理状
况等；关注评估范围是否与经济行为批准文件、评估业务委托约定书等确定的资产范围一致。企业价值评估中，集团还将关注评估范围是否包括
了企业拥有的实物资产和专利技术、非专利技术、商标权等无形资产，以及明确的未来权利、义务（负债），特别是土地使用权、探矿权、采矿
权等。对实际存在但未入账或已摊销完毕的无形资产、未来义务及或有事项等是否在《企业关于进行资产评估有关事项的说明》中进行了详细说
明。第十六条集团将审核价值类型及其定义，关注评估报告是否列明了所选择的价值类型及其定义。选择市场价值以外的价值类型，还将关注其
选择理由和选取的合理性。第十七条集团将审核评估基准日，关注评估基准日的选择是否接近评估目的对应的经济行为或特定事项的实施日期。
企业在评估基准日后如遇重大事项，如汇率变动、国家重大政策调整、企业资产权属或数量、价值发生重大变化等，可能对评估结果产生重大影响
时，还将关注评估基准日或评估结果是否进行了合理调整。初审涉及上市公司股份间接转让项目时，将关注所选择的评估基准日是否符合《上市公
司国有股权监督管理办法》规定，即上市公司股份价值确定的基准日应与国有股东资产评估的基准日一致，且与国有股东产权直接持有单位对
该产权变动决策的日期相差不得超过一个月。第十八条集团审核评估依据，将关注以下内容：（一）经济行为依据重点关注经济行为依据的合规
性和完整性。（二）法律法规、评估准则、权属、取价等依据1.重点关注评估工作过程中所引用的法律法规和技术参数资料等是否适当。评估依
据是否明确、规范、具体，便于查阅和理解；评估依据是否具有代表性，且在评估基准日有效。2.收集的价格信息、工程定额标准等是否与评
估对象具有较强的关联性。结合评估目的、业务性质和行业特点等，重点关注取价依据、法律法规依据的相关性及其对资产评估结果的影响。3
.关注土地、房屋建筑物及无形资产等重要资产的权属和使用状况。被评估资产是否权属清晰、权属证明文件是否齐备。对重要资产权属资料不全
面或存在瑕疵的，企业是否已经妥善解决。4．《企业国有资产评估报告指南》、国资委有关资产评估管理及评估报告审核相关规范文件等是否
列示在评估依据文件中。第十九条集团将审核评估程序实施过程和情况，将重点关注评估机构在评估过程中是否履行了必要评估程序，评估过程是
否完整，是否存在未履行评估准则规定的必要评估步骤的行为。集团将关注资产清查情况。针对评估报告中关于资产清查情况的说明，应当结合特别
事项说明、资产评估明细表和资产权属证明文件，以及改制方案、审计报告等资料，对评估范围进行核对，核实是否有账外资产、或有负债、资
产（土地、车辆等）权利人与实际使用人不一致等情况。关注对企业资产状况的描述，尤其是房地产、无形资产、长期股权投资等重大资产，
核实是否存在隐匿或遗漏。第二十条集团将审核评估方法，应当重点关注评估方法选择是否合理，是否符合相关评估准则的规定要求，以及评估
过程中评估参数选取是否合理等。以持续经营为前提进行企业价值评估时，对企业（含其拥有实际控制权的长期股权投资企业）是否采用了两种
或两种以上方法进行评估，并分别说明了选取每种评估方法的理由和确定评估结论的依据。第二十一条对使用收益法评估的，集团审核时将关注
以下内容：（一）对企业资产、财务情况的分析是否充分、合理。是否对被评估企业财务报表的编制基础、不具有代表性的收入和支出，如非正
常和偶然性的收入和支出等进行了合理调整；是否对被评估企业的非经营性资产、负债和溢余资产进行单独分析，合理判断资产、债务、经营业
务配置的有效性，划分与收益存在直接相关性的资产、债务情况。对于不能或不需归集的，是否单独进行评估。（二）收益预测是否合理。是
否根据企业资本结构、经营模式、收益情况等选择了恰当的收益模型，对应的折现率确定过程和依据是否合理。在确定收益预测期间时，是否合理
考虑被评估企业经营状况和发展前景，及其所在行业现状、发展前景，国家相关行业政策、企业经营期限及主要产品的经济寿命年限等，并恰当
考虑预测期后的收益情况及相关终值的计算。是否合理预测了相关参数，如被评估企业的收入、成本及费用、折旧和摊销、营运资金、资本性支出
、折现率、负债、溢余资产和非经营性资产等。关注相关参数确定的依据是否充分，测算过程是否完整，是否有完整的预测表及说明。第二十二条
对使用市场法评估的，集团审核时将关注以下内容：（一）选择的可比案例是否与被评估企业具有可比性，是否处于同一行业或相近行业，或
者是受共同因素决定或影响。是否对可比案例及被评估企业的数据进行了必要的分析调整，并消除了偶然性因素的影响。（二）选择的可比因素
是否是企业价值的决定因素，选择的价值比率是否适当可靠，是否经过了必要的修正调整。是否选择了多种可比因素，对于不同可比因素得到的不
同评估值是否能够合理的选择计算。第二十三条集团审核评估结论，将关注评估结果是否涵盖了评估范围，及其与评估目的和经济行为的一致
性和适用性。采用两种或两种以上方法进行企业价值评估时，应当关注不同评估方法结果的差异及其原因和最终确定评估结论的理由。第二十四条
集团审核特别事项说明，将关注以下内容：（一）企业是否逐条分析特别事项说明中的披露事项，了解特别事项形成原因、性质及对评估结果
影响程度，并分别对以下事项进行了处理：1.对权属资料不全面、评估资料不完整、经济行为有瑕疵等情形，企业是否已经补充完善。2.对评估
机构未履行必要程序，通过特别事项说明披露大量问题，影响评估结论的，企业和评估机构是否已经妥善解决。（二）企业是否通过内部审核论
证，对未在评估报告中说明但可能对评估结论产生重大影响的事项，与评估机构沟通确定是否须在特别事项说明中披露；对于不宜在报告中披露
的，企业是否形成了专项处理意见。第二十五条集团审核签字盖章，将对照《企业国有资产评估报告指南》等规定，关注评估报告签字盖章
是否齐全、规范、清晰。集团将关注公司制评估机构的法定代表人或者合伙制评估机构负责该评估业务的合伙人是否在评估报告上签字。关注《企
业关于进行资产评估有关事项的说明》是否已经由评估委托方单位负责人和被评估企业（产权持有单位）负责人签字，加盖相应单位公章并
签署日期。第二十六条集团审核评估报告附件，将关注附件是否齐全，评估报告附件内容及其所涉及的签章是否清晰、完整，相关内容是否与评
估报告摘要、正文一致。附件为复印件的，评估机构是否与原件进行了核对。集团审核《评估业务约定书》，将关注资产评估项目的评估委托方式
是否合规，签署内容是否完整，经济行为与评估报告披露内容是否一致等。第二十七条集团将关注审计报告中的以下内容：（一）审计报告与
评估报告之间数据勾稽关系是否合理一致；审计范围是否与经济行为批准文件、审计业务委托约定书等确定的资产范围一致，以及合并报表的合
并范围是否合理。（二）审计报告报表与报表附注之间勾稽关系是否一致；主要会计政策是否合理，包括收入确认原则、成本核算原则等。（
三）企业整体改制涉及资产剥离时，剥离原则是否与改制方案一致，以及模拟的时点是否合理。（四）涉及计提减值准备时，各项资产计提减
值准备的依据和比例是否合理。第二十八条集团将关注土地使用权估价报告中的以下内容：（一）土地估价范围、权属、土地资产处置审批与土
地估价报告备案情况。如果评估基准日存在划拨土地，应当重点关注划拨土地的处置情况：1.关注是否有划拨土地处置审批文件，审批文件是否
合法有效，审批内容是否与实际评估土地一致等。2.如果是未经处置的划拨土地，应当关注其未处置理由的合规性以及评估中处理方式的合理
性等。（二）土地地价定义是否符合相关准则要求。关注估价方法选取的合理性；相关参数选取依据是否充分、计算过程是否完整及评估结果
选取是否合理等。第二十九条集团将关注矿业权评估报告中的以下内容：（一）矿业权评估范围、权属、矿业权价款缴纳情况、矿产资源储量评
审备案情况。（二）矿业权评估报告是否符合相关准则要求；评估方法选取是否合理；相关参数选取依据是否充分、计算过程是否完整、确
定的结果是否合理。第三十条资产评估结果引用土地使用权、矿业权或者其他相关专业评估报告评估结论的，集团将关注以下事项：（一）资
产评估师是否对所引用报告进行了必要的专业判断，并声明其了解所引用报告结论的取得过程，承担引用报告结论的相关责任。（二）所引用报
告评估目的、价值类型是否一致；评估基准日、评估结论使用有效期是否一致；评估假设是否一致，资产评估引用结果是否与所引用报告披露
的结果一致，所引用报告披露的相关事项说明是否与资产评估报告一致。第三十一条集团将关注境外评估或估值报告中的以下内容：（一）审
核境外评估或估值报告，将关注评估或估值机构的选聘是否符合省属企业境外国有产权管理相关规定。（二）对境外企业国有资产评估或估值项
目，集团将关注评估或估值机构是否协助企业进行尽职调查、询价，是否参与交易过程。经济行为涉及的交易对价是否以评估或估值结果为基础，
确有差异的是否具有充足合理的理由。（三）审核境外评估及估值机构出具的评估或估值报告，集团将关注其是否明示了所依据的评估准则，是
否合理参考了境内评估准则及要求。评估或估值结果是否以人民币为计量币种。使用其他币种计量的，是否注明了该币种与人民币在评估基准日的
汇率。如果评估或估值结果为区间值的，是否在区间之内确定了一个最大可能值，并说明确定依据。（四）集团将使用备案表或者备案确认函的
方式对境外评估或估值机构出具的评估或者估值报告予以备案。第四章资产评估机构备选库管理第三十二条按照“公开、公平、公正”的原则
，根据集团自身及所属企业的规模、区域分布、资产评估业务特点等，结合评估机构的资质条件、人员规模、执业质量、执业信誉、技术特长、
区域分布等因素，采用招投标方式或竞争性谈判方式建立集团资产评估机构备选库。资产评估机构备选库专业类型和数量分别为：资产评估专业
10家（其中取得证券服务业务备案的资产评估机构不低于5家）、土地评估专业5家、房地产评估专业5家、矿业权评估专业
5家。同一家评估机构具有不同评估专业资质的，可分别按评估专业资质同时申请加入资产评估机构备选库。集团所属企业不得建立资产评估机
构备选库，除法律、法规规定需要建立资产评估机构备选库的除外。第三十三条入库机构应当具备的资格条件：（一）依法设立并取得国家有
关主管部门颁发的评估资格（许可），具有良好的执业道德，并有连续三年（含）以上相关领域从业经历；（二）遵守国家有关法律、法规、
规章，符合财政部相关监管要求及国有资产评估的政策规定，严格履行法定职责；近3年内没有违法、违规执业记录以及未被列入省国资委
“国资项目禁入名单”；近3年内没有受到行业主管部门或行业协会公开谴责及以上的处罚；（三）掌握集团及所属企业所在行业的经济行
为特点和相关市场信息，具有与企业评估需求相适应的资质条件、专业人员和专业特长；（四）熟悉与集团、所属企业及其所在行业相关的法规
、政策；（五）与集团及所属企业负责人无经济利益关系。第三十四条申请资产评估机构备选库入库机构，需要提交以下材料：（一）评估机
构申请表；（二）机构营业执照复印件；（三）机构执业资格证书复印件；（四）机构相关业绩的说明；（五）其他相关材料。第三十五条
评估机构应履行如下职责：（一）按照国家法律、法规以及资产评估准则，根据特定目的，遵循法定或公允的标准和程序及评估原则，选择适
当价值类型，运用科学方法，按照规定的程序和标准，以货币作为计算权益的统一尺度，对在一定时点上的资产价值进行分析评定、估算；（二）
根据集团及所属企业的委托对不动产、动产、无形资产、企业价值、资产损失或者其他经济权益进行评定、估算，并出具评估报告（评估明细表
、评估说明等）；（三）根据集团管理部门和审核专家意见，修改完善项目评估报告（评估明细表、评估说明等）；（四）积极参加集团组织
召开的评估项目专题评审会，做好评估项目的汇报工作，不得无故缺席、擅离职守或中途退出；（五）不得接受被评估单位给予的非法利益，廉
洁自律，保障评估项目的价值真实、科学可靠、公正客观；（六）本着诚实信用的原则，保证提供评估咨询的真实、准确与可行，并保守集团及
项目单位的商业秘密，不得对外泄露和利用其谋取非法权益。1.在评估过程中所知悉或获取的集团及项目单位的有关信息和资料予以保密。未经
集团及所属项目单位的书面同意，不得向第三方披露相关信息，但法律法规或监管部门要求的情况除外；2.在项目评估完成后应继续持续履行
相关的保密义务。如违反保密义务或约定，应承担相应的违约责任并赔偿由此造成的损失。第三十六条集团对资产评估机构备选库实行动态管理
，根据集团及所属企业资产评估业务需求、评估机构执业质量、评估机构考核结果等因素、原则上每两年调整一次资产评估机构备选库的专业类
型和数量。第三十七条需要聘请评估机构的集团相关中心（部室）及所属企业应当在资产评估机构备选库内实行差额竞争选聘评估机构。（一
）需聘请评估机构的集团相关中心（部室），评估机构的具体选聘步骤如下：1.集团相关中心（部室）从资产评估机构备选库中随机抽取确
定3家及以上的资产评估机构，将服务项目名称、抽取的中介机构、抽取时间等内容以及服务对应事项相关决策依据，即附件5集团专项
外聘中介机构抽取结果备案表（总部）报送至集团董事会办公室（战略管理中心）备案。对集团相关中心（部室）抽取结果未存在瑕疵事项
的，集团董事会办公室（战略管理中心）下发《集团专项外聘中介机构抽取结果备案表》；对集团相关中心（部室）抽取结果存在瑕疵事项
的，集团相关中心（部室）应重新从资产评估机构备选库中随机抽取确定资产评估机构。2.集团相关中心（部室）收到《集团专项外聘中介机
构抽取结果备案表》后，应向随机抽取确定的资产评估机构发送采购邀请书（函）。如存在资产评估机构未响应采购邀请书（函）文件的，
应及时报知股权管理中心。3.对于响应采购邀请书（函）文件的评估机构在3家及以上时，集团相关中心（部室）应按集团《采购管理
制度》相关规定以询价、竞争性谈判等方式比选确定资产评估机构候选人优先序位及建议的最终成交人，同时将选定的资产评估机构、评估项目
名称、服务内容、选聘方式、收费情况等内容，即附件6集团专项外聘中介机构选取结果备案表（总部）报送集团董事会办公室（战略管
理中心）备案。对于响应采购邀请书（函）文件的评估机构不足3家时，按上述抽取资产评估机构的步骤从资产评估机构备选库中重新随
机抽取确定3家及以上资产评估机构。4.集团董事会办公室（战略管理中心）进行备案。对集团相关中心（部室）选聘结果未存在瑕疵事
项的，集团董事会办公室（战略管理中心）下发《集团专项外聘中介机构选取结果备案表》；对集团相关中心（部室）选聘结果存在瑕疵事
项的，集团相关中心（部室）应按上述抽取资产评估机构的步骤重新组织选聘评估机构。5.集团相关中心（部室）收到《集团专项外聘中介机
构选取结果备案表》后，应按集团的合同管理制度与中标评估机构签订资产评估业务委托合同。（二）需聘请评估机构的所属企业（以下统称
“评估机构使用单位”），评估机构的具体选聘步骤如下：1.评估机构使用单位编制选聘评估机构申请，明确选聘的目的及必要性、服务项目名
称、服务范围、费用支付方式、预算来源等内容，按照所在单位的采购管理制度开展抽取、选聘程序，履行内部选聘决策程序后，报集团股权管
理中心备案（见附件7所属公司库内评估机构选聘结果备案表）。如存在资产评估机构未响应采购邀请书（函）文件的，评估机构使用单位
应及时报知股权管理中心。同时，对于响应采购邀请书（函）文件的评估机构不足3家时，需从资产评估机构备选库中重新抽取确定3
家及以上资产评估机构。2.评估机构使用单位取得《所属公司库内评估机构选聘结果备案表》后，根据所在单位的合同管理制度与中标评估
机构签订资产评估业务委托合同。3.集团股权管理中心按季度将所属公司评估机构选聘情况报送集团董事会办公室（战略管理中心）备案。第
三十八条个别重大、特殊或临时的评估业务确有原因不能在集团资产评估机构备选库内选聘的，应当在全国范围内参照《中华人民共和国招标投
标法》及《集团采购管理制度》等相关规定，合法合规选聘具备相应评估专业资格条件的评估机构。第三十九条资产评估机构备选库内的机
构有以下情况之一的，评估机构使用单位应当回避：（一）已不符合资产评估机构备选库入库条件的；（二）与评估机构使用单位负责人有经济
利益关系的；（三）评估机构相关工作人员及其直系亲属或三代内旁系血亲，以及姻亲为评估项目的资产评估委托方、资产占有方的有关人员；
（四）评估机构相关工作人员及其直系亲属或三代内旁系血亲，以及姻亲与评估项目的资产评估委托方、资产占有方的有关人员或者有关人员有
密切业务联系，或者正在为上述单位提供业务指导和咨询的；（五）与资产评估委托方、资产占有方有经济利益关系的；（六）评估机构或其
关联机构向同一经济行为提供审计业务服务的；（七）应当回避的其他情形。第四十条资产评估机构接受委托前，应当主动告知并承诺是否存在
回避的情况。第四十一条资产评估使用单位应在评估机构完成委托评估服务工作后五个工作日内根据评估机构服务情况、收费情况、存在问题、
配合程度等如实对评估机构的专业能力、报告质量和服务态度等方面进行综合评价，填写《资产评估机构业务评价表》（加盖公章或部门章）上
报集团股权管理中心；股权管理中心根据《资产评估机构业务评价表》按年度对库内资产评估机构工作完成进行考核，并将考核结果提交董事
会办公室（战略管理中心）。考核为末位的资产评估机构由董事会办公室（战略管理中心）和股权管理中心对其组织约谈提醒。连续两次被约谈
或年度考核为末位的资产评估机构，取消入库资格。第四十二条资产评估机构机构考核评价基础分为100分,具体评分标准为：（一）
90分（含）以上的评估机构：具有很高的评估水平、经验和技能，职业道德良好，服务态度积极主动，能出色完成集团及所属企业评估业
务需要并且服务质量很高，收费合理；（二）80分（含）以上-90分以下的评估机构：具有较好的评估水平、经验和技能，职业道
德较好，能满足集团及所属企业评估业务需要并且服务质量较好，收费合理；（三）70分（含）以上-80分以下的评估机构：不能满
足集团及所属企业评估业务需要，工作严重失误，贻误评估时机，服务质量较差，不配合集团及所属企业评估工作。第五章资产评估评审专家管
理第四十三条资产评估评审专家库管理原则：（一）推荐入库：采用个人自荐和单位或专家推荐相结合的方式。符合资格条件的，均可由本
人自愿提出申请，或由资产评估机构、相关政府部门、大专院校和研究机构以及库内专家向集团推荐符合条件的人选。（二）统一管理和动态管
理相结合：申请加入的，统一接受申请、统一审核、统一选聘、统一登记。入选评审专家库的，统一签订咨询协议。专家库内专家聘期3年
，可以连续聘任，并签订相关协议。专家库成员实施动态管理，适时充实相关行业专业技术人员。（三）谁申请评估备案业务，谁承担专家评审
费用：专家评审实行有偿服务，评审费由集团或评估项目委托单位根据评审时间、工作量、专家级别及有关文件规定等支付。第四十四条资产
评估评审专家的职责：（一）熟悉资产评估相关的国家政策，严格遵守资产评估准则，对集团及项目单位的发展战略与规划、产业结构调整、境
内外重大并购重组事项及重大投资、资产处置等评估事项从行业操作规范、专业技术、经济、法律和会计等角度出发，发表的评审意见具有客观性
和公正性，为集团及项目单位提供真实、中立、可靠的评审意见；（二）对集团及项目单位的审计、评估报告和专项报告的审计评估准则、操作
合规性、范围、经济行为、目的、基准日、依据、参数、方法选择合理性、计算准确性、报告结果、特别事项等项内容实事求是，不因个人原
因而影响对评审项目的分析和评审；（三）保守评估报告涉及的信息秘密，本着诚实信用的原则，保证提供评估咨询的真实、准确与可行，并保
守集团及项目单位的商业秘密，不得对外泄露和利用其谋取非法权益；1.评估专家在评估过程中所知悉或获取的集团及项目单位的有关信息和资料
予以保密。未经集团及所属项目单位的书面同意，不得向第三方披露相关信息，但法律法规或监管部门要求的情况除外；2.在项目评估完成后
评估专家应继续持续履行相关的保密义务。如评估专家违反保密义务或约定，应承担相应的违约责任并赔偿由此造成的损失。（四）不得接受被
评估单位，参与评估的中介机构和与之相关方给予的非法利益，廉洁自律；（五）按时参加评审，不无故缺席、擅离职守或中途退出。第四十五
条集团在收到资产评估项目后，根据需要评审项目的具体情况，由集团股权管理中心在坚持回避和匹配性原则的前提下，在结束形式审查后2
个工作日内从专家库中随机抽选不少于（含）2名评审专家对项目进行评审。根据项目难易程度、是否存在较大分歧问题等情况，可另行
增加评审专家数量。涉及特殊评估事项时，可临时选聘其他专家。如若召开资产评估专题评审会，专家全部由集团外部专家构成，根据评审项目情况
专家数为2-6名（根据项目实际情况可增加专家数量，但最低不少于2名），由出席专家共同推举其中一名担任本次评审会的主席，
负责组织评审会的召开、主持会议流程及宣布评审结果等工作。如因特殊原因，专家可采取视频、电话等形式参会。第四十六条评审专家应当具
备的资格条件：（一）遵守国家法律法规和职业规范，品行端正，具备良好的职业操守，无不良执业记录；（二）在清产核资、审计、资产评估
或财会金融、工程技术、房地产等相关领域具有丰富的专业知识和实践经验，有较高的业务能力和水平；（三）具有大专以上学历或高级以上专业
技术职称；（四）在相关领域从事专业工作10年以上；（五）中介机构的评审专家应持有相关资产评估师（房地产估价师、注册会计师、
土地估价师、注册金融分析师等）资格证书5年以上，并担任项目经理以上职务；（六）同意个人相关信息对外（社会）公开；（七）
年龄不超过65周岁，身体情况能够适应评审工作要求。第四十七条申请评审专家，需要提交以下材料：（一）个人申请表；（二）
专业技术职称复印件；（三）执业资格证书复印件；（四）从事相关工作的经历说明；（五）其他相关材料等。第四十八条集团在收到申请
后，对材料的完整性、真实性进行核实，一般应在5个工作日通知本人申请情况，申请材料符合相关规定和要求的将该申请人列为专家库评审
专家候选人，经报集团审批同意后正式聘为评审专家，并根据申请人所从事的专业领域分类管理。第四十九条有下列情形之一的，评审专家应当
回避：（一）评审专家本人及其直系亲属或三代内旁系血亲，以及姻亲为评审项目的资产评估委托方、资产占有方、中介机构的有关人员；（二
）评审专家本人及其直系亲属或三代内旁系血亲，以及姻亲与评审项目的资产评估委托方、资产占有方、中介机构的有关人员或者有关人员有密
切业务联系，或者正在为上述单位提供业务指导和咨询的；（三）应当回避的其他情形。第五十条为发挥资产评估专家的专业水平和业务能力
，增强履行职责的积极性，由股权管理中心对专家表现进行业务执行评分。专家基础分为100分，具体如下：（一）专家委托他人按时出
席会议一次扣1分；专家请假未出席会议扣2分；（二）未按时出具评估审核意见每次扣1分；（三）专家无故不出席评审项目
专题评审会的每次扣3分。第五十一条每年初对上一年度专家考核分数进行统计，统计的分数提交集团，作为集团做出决定继续聘任或调整
专家库的参考。第六章罚则第五十二条集团及所属企业有下列情形之一的，确认其相应的经济行为无效；必要时可依法向人民法院提起诉
讼：（一）应当进行资产评估而未进行评估；（二）未按有关规定选聘资产评估机构，或者聘请的资产评估机构不符合相应资质条件；（三）
向资产评估机构提供虚假情况和资料，或者与评估机构串通作弊，导致评估结果失实；（四）未按规定公示资产评估结果；（五）应当办理核
准、备案而未办理；（六）违反本细则的其他行为。第五十三条集团及所属企业在国有资产评估中发生违法违规行为或者不正当使用评估报告
的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人，依法给予处分。第五十四条评估机构有下列情形之一的，集团可单方面书面解除与评估机构的
聘用合同，取消其入库资格。如近三年不再出现下列情形的，可重新聘用：（一）以欺诈、利诱、强迫、支付回扣，虚假宣传或者贬损、诋毁其
他评估机构等不正当手段取得评估业务的；（二）与评估项目相关单位串通作弊，出具虚假或具有误导性评估报告的；（三）经相关部门依法
认定，出具的评估结果严重偏离评估标的客观价值的；（四）泄露国家秘密或集团及所属企业商业秘密的；（五）因违法违规执业受到行政处罚
或者行业协会惩戒，未在收到处罚决定后5个工作日内主动告知集团的；（六）受到行业协会公开谴责及以上惩戒的；（七）履行评估程
序严重不到位的；（八）出具虚假评估报告或者有重大遗漏评估报告的；（九）利用开展业务之便，谋取不正当利益的；（十）其他造成国有
资产流失的情形。第五十五条评估机构有下列情形之一的，集团应当在书面协议中明确评估机构需制订整改措施并限期3个月完成整改，如
无法整改或整改不见成效的应解除聘用合同，取消其入库资格：（一）已不符合资产评估机构备选库入选条件的；（二）连续两次被约谈或年度
考核为末位的中介机构的；（三）未经资产评估使用单位书面同意，一年内累计两次将受托业务分包或转委托于其他任何中介机构的；（四）
未能按照业务约定书要求派出足够数量、相应执业能力的评估师执业的；（五）分别接受利益冲突双方的委托，对同一评估对象进行评估的；（六
）企业资产评估项目接受省国资委及集团监督检查时，不配合相关工作的；（七）受理与自身有利害关系业务的；（八）受到行业协会警告、
限期整改惩戒的。第五十六条评审专家出现下列情形之一时，将予以通报批评或取消评审专家资格：（一）被选定并接受邀请作为某项目评审专
家，未提前（一天以上）告知而不参加会议，或未经同意自主确定代理人参加资产评估会议；（二）不提前做好评审会参会准备、会前不拟出
资产评估意见初稿、不按要求完成资产评估审查工作的；（三）与资产评估项目单位有重大“利害关系”，在接受资产评估邀请时未主动提出
回避的；（四）在专家评审活动中未能公正履行职责，严重偏离评审原则，有明显偏袒或歧视现象的；（五）在专家评审活动中故意严重损害
有关部门和单位声誉、利益，未尽保密责任且造成负面影响，或违反廉洁自律规定，接受财务而影响专家评审活动的。第五十七条资产评估机构
及其评估师、资产评估评审专家在资产评估过程中有违法违规执业的，集团可取消其服务资格、要求赔偿经济损失、移送行政主管部门给予处罚、
移送司法机关追究刑事责任。同时集团按照省国资委的通告或实际情况，在3年内不予选聘。第七章附则第五十八条本细则由股权管理
中心负责制定、解释及修订。第五十九条本细则自集团总裁办公会审议通过，自印发之日起实施。审计、资产评估报告沟通阶段公示阶段专家书
面审核意见反馈阶段完成情况工作报告发文请示阶段备案完成附件1：集团管理的资产评估备案工作流程图1.申请评估备案公司与股权管理中心
针对需提报的申报单位初审意见、审计、资产评估报告及所涉及的经济行为情况进行沟通交流；2.股权管理中心商相关中心（部室），提出
非正式初审意见并反馈评估备案申请单位修改、完善审计、资产评估报告。申请评估备案公司根据制度，完善请示资料后正式红头文件上报集
团，股权管理中心收到请示后商集团相关中心（部室）先对请示进行形式等审查。1.股权管理中心对符合形式审查的项目，选择专家对报告
进行评审，专家提出意见的书面反馈申请评估备案公司；2.经过专家复审后符合相关法规要求的，由专家出具专家评审意见，作为集团最终决
策备案的依据。对专家完成复审同意备案的项目，根据制度及国资委的要求在集团相关媒介进行公示（至少5个工作日）；公示无意见的
报集团总裁办公会审议同意后备案；公示有意见的，股权管理中心将妥善处理相关意见，形成书面反馈意见后，报集团总裁办公会审议同意后
备案。集团同意后，按照相关要求上报单位制作（完善）评估备案表，股权管理中心将评估备案结果及相关工作要求进行批复（或下发评估备
案表）。1.所属公司完成工商变更后将最终签订的协议，工商变更材料书面报告集团；2.股权管理中心负责统计并向省国资委进行书面报告
。审计、资产评估报告沟通阶段公示阶段集团决策或发文阶段备案完成完成情况工作报告发文请示阶段附件2：省国资委管理的资产评估备案（核
准）工作流程图1.申请评估备案公司与股权管理中心针对需提报的申报单位初审意见、审计、资产评估报告及所涉及的经济行为情况进行沟
通交流；2.股权管理中心商相关中心（部室），提出非正式初审意见并反馈评估备案申请单位修改、完善审计、资产评估报告。申请评估备
案公司根据制度要求，完善请示资料后正式红头文件上报集团，股权管理中心收到请示后商集团相关中心（部室）先对请示进行形式等审查。
股权管理中心对符合形式审查的项目，根据制度及国资委的要求在集团相关媒介进行公示（至少5个工作日）；公示有意见的，股权管理中
心商相关单位将妥善处理相关意见，形成书面反馈意见。完成集团内部公示（完成意见反馈）后，股权管理中心按要求上报资产评估备案项目
予以备案（核准）请示至省国资委申请备案（核准），并出具该项目初审意见。根据国资委专家意见，组织相关单位及中介机构对审计和评估
报告进行修改完善并对相关意见进行说明，涉及风险事项的提出相关解决措施。省国资委同意后，按照相关要求制作（完善）评估备案表，股
权管理中心取得国资委评估备案表（批复）后对评估备案公司进行批复（或下发评估备案表）。1.所属公司完成工商变更后将最终签订的协议
，工商变更材料书面报告集团；2.股权管理中心负责统计并向省国资委进行书面报告。附件3：资产评估备案项目的请示模板A公司关于
B公司拟......资产评估项目申请备案的请示xx有限公司：为......（简述理由），B公司（以下简称b）拟......
。为此，需请集团对该资产评估项目进行备案。现将有关情况报告并请示如下：一、经济行为主体的基本情况b，法定代表人...，成立
于YYYY年MM月DD日，注册资本......万元（保留两位小数），实缴资本......万元（保留两位小数）,企业
类型为......（以工商登记为准），主要从事......等业务。截至评估基准日,......认缴出资XX万元（），实缴资金
XX万元（），持有其XX%股权；......认缴出资XX万元（），实缴资金XX万元（），持有其XX%股权。相关
责任主体，法定代表人...，成立于YYYY年MM月DD日，注册资本......万元人民币（保留两位小数），实缴资本
......万元人民币（保留两位小数）,企业类型为......（以工商登记为准），主要从事......等业务。截至评估基准日
,......认缴出资XX万元（），实缴资金XX万元（），持有其XX%股权；......认缴出资XX万元（），实
缴资金XX万元（），持有其XX%股权。二、经济行为的审批情况（一）实施的原因（详述项目实施的原因）（二）审批的情况根据.
.....（依据的文件）第X条第X款，该事项属于......（文件规定的权利机构）审批事项，已经......（上述
机构）......（决议、批复、复函）〔20XX〕X号同意。（三）收购、转让（合并、清算）等经济行为方案（简述拟实施收购、
转让（合并、清算）等经济行为方案）三、审计的基本情况某某公司通过XX（公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源选聘等）
方式选聘了XX会计师事务所作为该项目审计机构，担任本项目的注册会计师为XX、XX。由某中介审计机构出具了《XX审计
报告》（编号：XX）标准无保留意见“一年一期”（或“两年一期”、“三年一期”）的审计报告（或带附加说明段、强调事项、修正性
用语的非标准无保留意见的审计报告）。截至评估基准日yyyy年mm月dd日，b（合并）资产总计......万元，负债
合计......万元，净资产......万元；b（单体）资产总计......万元，负债合计......万元，净资产....
..万元。四、评估的基本情况某某公司通过XX（公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源选聘等）方式选聘了XX评估公
司作为该项目评估机构，担任本项目的资产评估师为XX、XX。由XX评估机构以yyyy年mm月dd日为评估基准日
出具了《XX评估报告》（编号：XX）。（一）委托方：（二）评估基准日：yyyy年mm月dd日（三）评估对象：
（四）评估范围：（五）评估方法：（六）评估结果（金额单位万元）：244（七）评估增值（或减值）原因：（八）评估结论：（
九）特别事项说明：五、公司初审意见（一）相关经济行为是否符合国家有关规定要求并提供相关决策程序依据；（二）评估基准日的选择是
否合理；（三）执业评估机构及人员是否具备相应资质；（四）评估范围是否与经济行为批准文件或重组改制方案内容一致；（五）纳入评估
范围的房产、土地及矿产资源等资产权属要件是否齐全；（六）被评估企业是否依法办理相关产权登记事宜；（七）审计报告、评估报告、土地
估价报告、矿业权评估报告等资料要件是否齐全。六、请示事项现提请集团对某某事项，某某机构以某某基准日出具的《XX评估报告》（编码
:XX）中某某评估方法确认的评估净资产（所有者权益）评估价值多少万元予以备案（所对应多少股权为多少评估价值）。妥否，请批示。
附件：1.与评估目的相对应的经济行文批准文件或其他有效文件，包括相关单位批复文件以及企业董事会决议或总经理办公会议纪要等（根据
项目情况，结合请示正文的最高决策文件）；2.与经济行为相对应的无保留意见标准或非标准审计报告：（1）拟上市项目或已上市公司的重大资
产重组项目A.评估基准日在6月30日（含）之前的，需提供最近三个完整会计年度和本年度截至评估基准日的审计报告（三年一期
审计报告）；B.评估基准日在6月30日之后的，需提供最近两个完整会计年度和本年度截至评估基准日的审计报告（两年一期报告）
；（2）其他经济行为需提供最近一个完整会计年度和本年度截至评估基准日的审计报告（一年一期审计报告）；3.评估机构提交的评估报告（
包括评估报告书、评估说明、评估明细表）及其主要引用的报告（包括土地估价报告、矿业权评估报告等）；4.评估所涉及的资产处置（改制
重组）、产权流转方案、资产租赁方案、清算注销方案或发起人协议等资料；5.被评估资产、股权等权属证明文件（产权登记证、营业执照等）
；6.律所针对经济行为（方案）的法律意见书（盖章版）；7.公司针对经济行为法律意见书所提示风险的情况说明及风控措施（若有）；
8.资产评估备案项目形式自审表；9.与经济行为相对应的合同（协议）资料；10.资产评估项目备案表；11.审计及评估机构营业执照、
执业资质（财政部门等备案文件）及注册会计师和资产评估师执业证书、服务合同等；12.集团专项外聘中介机构抽取结果备案表；13.集
团专项外聘中介机构选取结果备案表；14.所属公司选聘评估机构申请表；15.资产评估各当事方的相关承诺函；16.项目单位（上报单位）
对评估报告出具的初审意见；17.该项目所涉及的资产评估机构业务评价表；18.需要提供的其他材料（如：清算注销方案、清算组、负债
情况、资金使用流向情况、职工代表大会表决情况、财务尽调报告、法律尽调报告、中介机构招投标中标文件等）某某公司年月日（联系人
：，联系电话：）附件4：资产评估机构业务评价表项目名称中介机构委托方服务内容整体评估（）、单项评估（）、其他（）评价方（盖章）选聘方式公开招标（）、邀请招标（）、竞争性谈判（）、询价（）、单一来源（）、其他评价内容评价标准基本分评价分专业能力具备很强的专业能力，配备非常出色的专业团队及人员负责项目，并为项目单位提供专业性很强的服务。满意（36-40分）具备较强的专业能力，配备较为出色的专业团队及人员负责项目，并为项目单位提供专业性较强的服务。基本满意（31-35分）专业能力较差，未能配备出色的专业团队及人员负责项目，难以为项目单位提供专业性的服务。不满意（30分及以下）报告质量按时完成项目报告编制工作且质量很高，非常符合报告编制规范要求。满意（36-40分）按时完成项目报告编制工作且质量较高，基本无差错，基本符合报告编制规范要求。基本满意（31-35分）项目报告编制质量较差且出现多处错误，需要进行多次修改完善，难以满足报告编制规范要求。不满意（30分及以下）服务态度态度热情、服务主动，相关服务规范解释明确，积极配合修改完善相关报告。满意（16-20分）服务工作基本到位，配合修改完善相关报告。基本满意（11-15分）服务态度较差，告知不清，不积极配合修改完善相关报告。不满意（10分及以下）合计备注附件5：集团专项外聘中介机构抽取结果备案表（总部）填报日期：年月日备案申请单位使用单位服务项目名称服务内容概要是否为计划内采购□是□否计划金额（万元）所选中介机构库名称抽取时间抽取地点抽取的资产评估机构名称（3家或3家以上）建库责任部门意见备注填报人：使用单位负责人（签章）：建库责任部门负责人（盖章）年月日董事会办公室（战略管理中心）确认签字：董事会办公室（战略管理中心）（盖章）年月日附件6：集团专项外聘中介机构选取结果备案表（总部）填报日期：年月日备案申请单位使用单位所选中介机构库名称□库内选聘，库名：□库外机构选定的中介机构服务项目名称服务项目内容概要选取方式□竞争性谈判□询价□随机抽取评估收费（元或下浮率）元（或）下浮%竞谈/询价/随机抽取时间年月日建库责任部门意见（库外选聘该项不填）备注填报人：使用单位负责人（签章）：建库责任部门负责人（盖章）年月日董事会办公室（战略管理中心）确认签字：董事会办公室（战略管理中心）（盖章）年月日附件7：填报人：所属公司库内评估机构选聘结果备案表填报日期：年月日备案申请单位使用单位服务项目名称、内容概要是否为计划内采购□是□否使用中介机构库名称□库内选聘，库名：□库外机构抽取资产评估机构名称（3家及其以上）抽取时间/地点年月日地点选取评估机构方式□竞争性谈判□询价□随机抽取□其他方式最终选定评估机构名称评估费用计划评估费用元（或）下浮%实际评估费用元（或）下浮%该事项内部决策情况抽取、选聘使用/备案申请单位纪检部门意见负责人：使用单位意见负责人：备案申请单位意见负责人：股权管理中心意见备注使用单位(盖章)：股权管理中心（盖章）备案申请单位(盖章)：年月日年月日省国资委评审阶段239247234242250241237233230249245232236229240248231235243246238