工程项目预结算管理办法目录第一章总则第二章管理职责第三章工程项目预算管理第四章工程项目结算管理第一节工程项目收入结算第二
节工程项目支出结算第五章监督管理第六章附则总则为规范公司工程项目预结算管理工作，保证工程预结算的质量和时效，提升公
司整体经营能力，提高公司经济效益，防范经营风险，根据国家有关法律法规，结合公司实际，以及中国化学工程集团公司相关要求，特制定本办法
。工程项目管理中，有工程预算和结算，工程预算有施工图预算，工程结算有收入结算和支出结算。收入结算是指依据合同向发包人办理的结算；支
出结算是指在项目实施时按照采购、分包、租赁等支出合同对供应商、分包商、租赁商等办理的结算。本办法适用于公司范围内的工程项目预结算管
理工作。管理职责经营管理部职责（一）经营管理部是工程施工合同及预结算工作的主管部门，负责对项目预结算工作过程进行指导、检查、
协调；（二）协助各分(子)公司、项目部解决在工程预结算的编制和审批过程中出现的问题；（三）解决公司各施工单位之间在工程费用中发生的
纠纷；（四）负责制订已完工未结算项目年度完成目标，并根据公司相关考核办法进行督办、考核；（五）负责公司工程预结算工作的归口管理。分
（子）公司经营科职责（一）履行本单位经营管理工作的管理职责；（二）建立本单位所属项目施工预结算、分包预结算台帐，根据施工进度同步
更新台帐；（三）负责收集本单位所属项目的日常经营报表，汇总后报公司经营管理部；（四）落实已完工未结算项目的责任分解与考核，按月向公
司经营管理部报送已完工未结算项目完成情况；（五）负责收集整理本单位所属项目竣工结算资料。项目部经营科职责（一）在工程项目上行使
经营管理职责；（二）负责向预算人员、技术人员宣传贯彻国家招投标管理、工程造价等相关的法律法规、公司合同管理、预结算管理、报表管理等
规章制度；（三）严格执行公司预结算管理相关规定和要求，负责编制施工图预算，认真履行合同，及时办理收入和支出结算；（四）项目在建期间
，每月向所属分公司或经营管理部报送当月统计报表及下月计划报表，每季度末及年末报送下季度及下一年度施工计划。年终向公司经营管理部上报
年度工程结算汇总表；（五）项目竣工结算办理完毕后，向公司经营管理部报送竣工资料存档备案。工程项目预算管理项目部经营科为项目预算编
制工作的牵头部门，并负责向预算人员宣传贯彻预结算编制依据，具体包括：工程施工合同、协议书、招投标书等文件、工程施工图、设计交底、会
审记录、地勘报告等设计文件、施工组织设计、施工方案（技术措施）等工程管理文件、施工合同指定的预算定额、估价表、费用定额等定额资料及
材料价格信息、政府有关文件、标准、规范等其它资料。施工图预算在收到施工蓝图后及时编制完，原则上应在施工图到位后一个月内完成施工图预
算的编制工作。工程签证索赔管理是工程预结算管理的重要环节，项目部应及时做好签证索赔工作。工程签证索赔资料必须由项目经营负责人审核，
报项目负责人批准后方可办理。当施工过程发生设计变更、进度节奏改变、标准提高及施工条件变化等情况时，由负责经营工作的项目副经理或项目
经营科长组织项目预算人员、技术人员在合同约定或规范约定的时间内及时办理工程签证或索赔，编制的签证及索赔资料经项目负责人批准后，报送
监理工程师和发包方，经营科统一上账并备案管理。项目预算员应依据施工图、工程签证、设计变更、合同、往来文件、政策调整文件、计价依据等
完整的资料计算工程造价。签证资料必须做到一份签证一个工程造价单，按签证编号汇总，并由经营科统一建立台帐，统一保管。预算书必须包含以
下组成部分：封皮、编制说明、费用表、预算表、措施项目表、材差表及甲供材料表。同时还应根据合同约定及项目实际情况，提供支撑预算的证据
资料。工程项目结算管理工程项目收入结算收入结算分进度结算和竣工结算，主要依据如下：（一）与发包人签订的建设工程主合同(施工总承包
合同、施工合同及补充协议等)；（二）招投标文件；（三）国家或行业有关法律、法规；（四）省市或行业定额标准和工程造价的政策性调整文件
；（五）发包人批复或认可的调价资料；（六）签认手续齐全的已完合格工程量，包括签证、变更、索赔。进度结算（一）项目部应加强QHSE、
进度等方面管理，使其符合合同要求，确保不因工程QHSE和进度等问题影响项目进度结算；（二）项目部应做好过程结算资料整理工作，及时完
善签认手续，按时准确上报进度结算，包括确认的签证索赔价款。同时应加强外部沟通，缩短审批周期；（三）发包人对于进度结算批复出现拖延或
严重滞后情形，要评估风险，重点关注，适当时可采取发函、延缓进度、停工、中止合同等措施；（四）针对项目实施过程中因滞后结算或手续不齐
全的签证、变更、索赔等，要在项目月度经济活动分析中重点关注，要制订应对措施，明确责任和目标，加快确认进度，减小资金压力和防范利润损
失。竣工结算（一）公司对所有已完工未结算项目（包括停缓建项目）集中管控，成立收尾项目结算工作领导小组，明确主责部门，强化组织管理，
确定结算目标，制订奖惩制度，明确项目结算责任人，加强督办与考核力度；（二）项目负责人是结算第一责任人，经营负责人是结算具体责任人。
经营人员负责结算资料的编制及核对工作，工程结算未完，项目负责人不应对执行结算资料编制和核对的主要人员另行安排工作。重大或亏损项目在
收尾清算阶段，项目负责人和经营负责人不宜调整；（三）工程完工后，项目负责人应组织项目部相关人员进行结算交底，统一结算原则，做到结算
资料的一致性。经营人员原则上必须做到在项目上从一而终。（四）单项工程竣工后，项目部应及时向发包方递交工程竣工结算资料，不得出现因本
单位原因而延迟报送工程结算资料的情况。原则上项目完工后3个月内编制完成与发包方的项目竣工结算书，在交工后1年内完成竣工结算工作；（
五）向发包方递交工程结算资料，必须依据合同约定递交给专门收件机构，并让其在我方的发文登记簿上签署姓名和收到时间，登记簿上应列明详细
的工程名称、工程范围、工程造价等内容。（六）在工程竣工结算资料提交前，应确保材料出入库手续全部办理完毕，项目负责人应组织技术、供应
、财务等会同项目经营负责人和结算编制人员进行周详的结算策划工作，在确认项目成本归集完整的基础上，制定好结算策略和方法，以期确保取得
良好的结算效果。工程竣工结算资料编制完毕并确认无漏项后，由项目经营负责人审核，项目负责人审批签字确认，加盖公章后报发包方，并让发包
方在资料发放登记簿上签字。（七）竣工结算递交发包方后，应积极敦促并配合发包方及时做好结算的审核、确认工作。结算审核过程中，遇有造价
下调幅度较大或鉴于各种原因结算未能继续核对等情况，必须报告项目负责人，共同研究解决方案和措施。报发包方的工程结算经发包人或审计机构
审核后，必须经项目负责人批准同意后方可在结算书上签章。（八）因发包方经营状况恶化或资信不良等因素，造成有意延缓或刻意压降竣工结算等
情形出现，要提高警觉，认真评估，必要时采取法律手段。（九）工程结算审定后，经营负责人负责及时将审定的工程结算送交项目财务部门，由财
务部门与发包方办理财务决算及付款事宜。公司各单位都应建立系统的成本分析机制。每个工程项目竣工后，均应由项目负责人组织本项目的施工经
营、技术、财务、物资等有关人员对项目成本进行全面系统分析。对中标价、责任成本预算、实际成本、竣工结算价中各项消耗量和费用指标加以全
面分析对比，找出差距，分析原因，形成详细的报告（内容包括：工程概况、工程量明细、工程结算额明细表、工程结算费用分解表、结算情况分析
、合同履行情况、预结算管理情况等），将书面报告和电子版一并交经营管理部存档，由经营管理部建立各工程项目成本管理数据库，作为今后成本
管理的依据。各单位必须将这种成本分析作为公司的基础性工作来做。项目结算办理完毕后，项目部经营科应在结算确认后一个月内向公司经营管理
部提交工程结算资料，具体内容包括：工程结算汇总表、工程结算书封皮等签字盖章齐全的纸质版原件，全部结算资料的电子版文件（广联达、神机
妙算等文件另存为excel），并填报《实物工程量汇总表》、《建筑安装工程竣工结算审核表》（格式及样表详见附件1）。工程项目支出结算
支出结算分采购结算、分包结算、租赁结算和其他结算。主要依据如下：（一）国家或行业有关法律、法规或政策；（二）公司的有关规定、要求；
（三）与供应商、分包商、租赁商等签订的相关合同及补充协议等；（四）双方签认的记录或证明资料。采购结算（一）采购范围包括机具设备、工
程设备、工程材料、周转材料、小型工机具、油料、HSE防护设施、劳保用品等；（二）项目部应严格依据合同，及时办理结算及付款。分包结算
（一）分包类型包括专业分包、劳务分包；（二）分包结算应遵守“量价双控、三统一、四不结算、五不付款”的原则；（三）分包单位施工预结算
资料由分包单位编制，按照合同要求时间报项目部经营科审核。分包预结算需要按照单位工程进行编制；（四）分包结算经项目部经营科审核，报项
目经营负责人、项目负责人签字确认后，提交财务部门作为支付工程款的依据；（五）分包预结算书必须使用公司统一的格式（结算书格式详见附件
2），否则财务不予受理。分包预结算至少应包含封皮、编制说明，费用汇总表，结算资料的其它部分，如预算书、取费表、材差表等，如分包单位
采购材料，还应提供材料单价确认依据资料。其中封皮上必须体现项目名称、合同名称及编号、双方单位名称、金额（包括当期、累计），必须有合
同授权代表的签字；编制说明必须包含结算文件的编制依据，至少应包含计价方式（约定的价格、定额及版本和取费条款）、价差调整依据等内容；
如果合同中还有补充约定的，也需在编制说明中标注，如：是否包含主材、水电费是否扣除、其他扣款内容等，作为双方财务人员支付或对账时的依
据；（六）项目部应严格依据合同，按月或按合同约定的节点时间完善相关手续，及时办理结算与付款并建立分包结算与付款台账；（七）分包工程
应按合同规定编制工程结算书，由项目部经营科牵头进行分包结算的审核确认工作，经项目工程技术、质量安全、财务、物资等管理部门会签后，由
经营人员核对、经营负责人审核、项目负责人签字批准，经公司审计部门认可，签字盖章后生效；（八）分包单位最终结算原则上要在对发包方结算
前完成，固化成本，且分包结算作为对发包方结算的有益支撑。严禁以总包结算值为基数下浮后对分包单位结算，严禁无故拖延分包单位结算办理进
度；（九）分包结算应在分包工程验收合格，资料交接完毕后及时办理；（十）施工总承包项目应当按照当地政府有关规定开设农民工工资专用账户
，专项用于支付该项目农民工工资；未与分包单位签订劳动合同并进行用工实名登记的人员不得进入项目现场施工；建立项目用工管理台账，对分包
单位劳动用工进行监督、管理，并审核分包单位编制经农民工本人签认的工资支付表，实施分包单位农民工工资代发制度，及时足额代付。租赁结算
（一）租赁范围包括机具设备、工程机械、周转材料、临时住房等；（二）项目部应严格依据合同，按月或按合同约定的节点时间完善相关手续，及
时办理结算与付款。其他结算（一）其他结算是指除以上三类结算以外的支出结算，如技术服务、广告宣传等；（二）依据合同、协议或发票等及时
办理结算与付款。其他要求（一）分包合同与主合同关联的分包结算，应在项目完工后2个月内办理完无争议部分预结算，暂不能确定的部分待与发
包方竣工结算完成后，1个月内与分包单位须办理完末次结算；（二）项目部所有的支出结算必须执行结算审批。监督管理公司经营管理部及相关
职能部门依据国家有关法律法规和集团公司、公司有关制度对结算管理进行监督。公司将工程类存货压控与考核挂钩，目标责任分解到人、考核落实
到人。考核审计部依据审计制度，加强对支出结算（进度结算、末次结算）的审核监督，防止效益流失。出现下列行为的，公司将按照违纪违规的相
关规定对有关责任人员进行追责：（一）因主观原因管理不善，资料缺失，造成公司结算损失的，项目结算负责人、项目负责人承担直接责任，公司
主管部门负责人承担主管责任；（二）因主观原因错算、漏算等行为办理支出结算，造成公司结算损失且超过应结算额或审定额10%的，项目结算
人员承担直接责任，项目结算负责人承担主管责任，项目负责人承担领导责任；（三）施工总承包项目未按规定开设农民工工资专用账户或未代发农
民工工资造成公司损失的，项目负责人承担直接责任，公司主管部门负责人承担主管责任；（四）出现吃、拿、卡、要等违纪行为办理支出结算的，
按违纪论处；（五）其他违反国家法律规定和公司有关规定的行为。附则本办法由公司经营管理部负责解释。本办法自印发之日起实施。附件
1：建筑安装工程竣工结算审核表（中化九建）（样表）建设项目名称：序号工程项目名称单位工程结算统计总费用合计主材合计设备安装工艺管
道电气照明自控采暖通风建筑工程总费用其中主材费总费用其中主材费总费用其中主材费总费用其中主材费总费用其中主材费总费用其
中主材费一主要生产项目1A装置1.1a单项工程1.2b单项工程1.3………………二辅助生产项目1A装置…………三公用工程1A装置
…………建设单位审核：施工单位：中国化学工程第九建设有限公司批准：实物工程量汇总表（样表）工程名称：序号单位工程名称建筑装饰设
备工艺管道钢结构电气仪表孔桩（m）土方（m3）混凝土（m3）钢筋（吨）砌筑（m3）装饰（m2）门窗（m2）动设备（台）静
设备（台）非标设备（台/吨）材质规格范围数量（米）制作安装（t）设备（台）电缆（m）桥架（m）保护管（m）设备（台）电缆（m）桥架
（m）保护管（m）仪表管（米）123
45
67
附件2.结算资料用表一、凡是执行清单计价的合同，
总包结算资料按照《GB50500-2013工程量清单计价规范》的要求，竣工结算使用的表格按规范中16.0.4条3）执行。另有详细的
参考样表，可从经营管理部经营管理群内共享文件内下载。二、凡是采用定额计价的合同，总包竣工结算资料包含以下表格：《总封皮》、《编制说
明》、《单项(位)工程费用汇总表》、《单项工程封面》、《单项工程编制说明》、《单位工程封面》、《单位工程编制说明》、《工程费用表》
、《工程计价表》、《材料价差调整表》、《材料汇总表》。其中封皮上面必须有结算相关单位的签字、盖章。三、分包结算资料包含以下表格：《
封皮》、《编制说明》、《单项(位)工程费用汇总表》、《工程费用表》、《工程计价表》、《材料价差调整表》、《材料汇总表》。其中封皮上
面必须有结算相关单位的签字、盖章。其中分包预结算资料的《封皮》、《编制说明》采用公司的统一格式。如果劳务分包合同约定的结算方式是执
行计日工单价结算，需提供《封皮》、《编制说明》、《考勤表》、《工资表》（依照人力资源部要求的样表编制），考勤表需本人签字确认，工资
表中日工资单价要与劳务合同内人工单价一致。合同编号：cncec9-x-xx-xxx-01工程20XX年（X）月份分包预结算表
本期报审：元；本期核准元；自年初累计核准元；自开工累计核准元；总包方：中国化学工程第九建设有限公司XXXX项目部批准：
审定：审核：审核日期：20年月日分包方：XXXX公司批准：审核：编制：编制日期：20年月日编制说明合同
类型：□固定总价合同，总价万元；□清单合同，清单见合同；□费率合同：定额版本，取费；材差调整依据；其他。付款比
例：根据号分包合同规定，乙方工程进度款支付比例为％。是否含主材：□是；□否。扣款项目：。本月施工进度费用明细详见《工程费用表》、《工程计价表》及《价差分析表》等。填写说明封皮及编制说明为公司分包预结算统一格式，所有项目统一按要求执行。封皮编号命名规则，蓝色字体部分为在公司经营管理部备案的分包单位的合同编号，红色字体指这是该分包单位的第几次预结算。根据财务工作的要求，经营人员必须在财务每月挂账日期之前将本月的分包预结算提交财务，确保经营部门的分包预结算与财务部门同步挂账。封皮中的本期、年度累计、开工累计金额均为元，财务人员在挂账时一定要检查财务系统中的开工累计金额是否与经营人员提供的一致，如不一致，应及时分析原因并予以解决，经营和财务一致时方可入账。本月、年度累计、开工累计金额是资金计划要体现的数据，因此分包预结算编制说明中必须填写上述数据，在编制资金计划时，直接使用上述数据即可。当分包合同中存在约定扣款费用（如乙方使用甲方生活临建、乙方施工水电费等等）时，经营人员必须按期进行费用扣除。计价表及价差表可直接使用广联达、神机妙算等软件直接生成的表格。第1页共15页 |
|
