固定资产财务管理制度

制度名称 考勤、休假和劳动纪律管理制度 制度文件编号 本制度共11页 编写部门： 制度审核人： 签署： 生效日期： 发放部门：

南昌硬质合金有限责任公司

固定资产财务管理制度

总则

第一条目的

为了加强公司固定资产的管理工作，规范对固定资产的财务核算，防止国有资产流失，根据《企业财务制度》和《企业会计准则-固定资产》等法规，制定本制度。

第二条范围

根据《企业财务制度》，结合本公司实际情况，将公司固定资产划分为机器设备（含运输设备）、房屋、建筑、土地四大类，其折旧核算方法为直线法，具体明细如下：

固定资产名称使用年限净残值率年折旧率

冶金工业设备12年3%8.08%

机械设备12年3%8.08%

工具及其他12年3%8.08%

动力设备15年3%6.47%

传导设备22年3%4.41%

自动化控制设备10年3%9.7%

通用测试仪器11年3%8.82%

运输设备9年3%10.78%

电子计算机5年3%19.4%

电视、复印机、文字处理机5年3%19.4%

非生产用设备12年3%8.08%

自来水20年3%4.85%

燃气21年3%4.62%

医药工业设备11年3%8.82%

房屋（生产）30年3%3.23%

房屋（钨氧车间）20年3%4.85%

房屋（一般）30年3%3.23%

建筑20年3%4.85%

备注：土地不提折旧



计价方法

公司固定资产购置年初需编制购置预算，按公司资金管理办法进行审批。按固定资产的来源渠道，其价值构成如下：

1、直接购入：买价+运输费+安装费+装卸费+场地整理费+税金等；

2、自行建造：按资产达到预计可使用状态前的所有支出入账；

3、改建扩建：原资产账面价值+改扩建支出费用－变价收入；

4、接受投资：按投资各方确认的价值入账；

5、盘盈资产：按净值入账；

6、捐赠资产：（1）有凭据的，按凭据的金额+相关税金

（2）无凭据的，按同类资产的市场价+相关税金

（3）无凭据的，又无市场价的，按捐赠资产的未来现金流量现值入账



固定资产内部控制

管理部门

固定资产由公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由公司管理部门会同使用部门自行制定。

（一）房屋、建筑物：由机械动力部负责管理。

1、使用部门应对建筑物精心爱护，如因局部装修或安装设备等，需要对厂房临时破开，必须征得技术部门的同意，方可动工。杜绝对厂房结构有破坏性的施工行为，确保建筑物的安全。

2、日常零星修理，由使用部门报批准后，由机械动力部组织实施，做好预算报主管领导批准。机械动力部对有计划的建筑物大修项目，组织实施

（二）机器设备：由机械动力部协同使用部门共同负责管理。

1、定员定人、定机操作

维护保养负责制：对于多人操作的设备，应指定机长，负责组织设备的维护保养工作。设备维护保养采用分级管理方法，即日常维修保养、一级维护保养、二级维护保养、三级维护保养。日常维护保养由操作人员完成，一级维护保养由设备维修人员完成，二级维护保养即设备检修，三级维护保养由设备制造商完成。

2、汽车：由汽车使用部门管理。

（三）土地：由技术研发部管理。

固定资产编号

固定资产取得后，财务部协同机械动力部，依其类别，予以分类编号，并增设固定资产卡片。

固定资产盘点

机械动力部应协同财务部，每年盘点一次，各使用部门设备员协同盘点，并将盘点情况，填制固定资产盘点表，盘点表应由使用部门设备员填写，财务人员、机械动力部人员签字，一式三份，分送财务部，机械动力部，使用部门。

保险

公司固定资产应按有关规定办理保险。

（１）车辆保险：由车辆管理部门负责车辆保险。

（２）设备、房屋、建筑物保险：由财务部负责财产保险。

（３）保单管理：由财务部出纳，统一管理固定资产保险单。

内部调拨

由申请调入部门提出申请，经机械动力部和公司主管领导同意，由机械动力部填写内部调拨单，一式四联，填写调拨原因，固定资产原值、净值、编号、型号、卡片号，一份送至调出单位，一份送调入单位，一份送财务部，一份留机械动力部。

未经机械动力部和公司主管领导同意，任何部门不得私自相互调拨设备。

闲置固定资产处理

由设备所属使用单位，填写固定资产闲置表，说明设备闲置原因，报机械动力部和公司主管领导同意，一式三份，一份送机械动力部，一份送财务部，一份留底。

使用单位对闲置设备，贴闲置标签，或挂闲置牌，并对闲置设备进行妥善保管，防止丢失和损坏。

固定资产的报废

固定资产报废的条件：

１、已超过使用年限，失去工作能力，无修复价值或属淘汰设备。

２、由于自然灾害或恶性重大事故，使资产损坏严重，无法使用和修复的资产。

３、严重影响安全，继续使用会引起危险，不能改造，必须拆除的设备或资产。

４、能源消耗严重，超过同类型设备，降低经济效益的设备。

５、配件残缺不全，修复改造费用大，接近原值或超过原价的二分之一。

６、因酸碱腐蚀严重而无法修复者。

对符合报废条件的固定资产，由使用部门填写固定资产报废单，说明报废原因，送机械动力部及公司主管领导，签处意见后，一式三联，分送财务部，机械动力部，使用部门。经财务部汇总，报主管部门同意，税务局批准后进行账务处理。

固定资产未经正式批准报废前，任何部门不得自行处理，更不允许先拆除，后申请报废。

注：车辆报废：按车辆报废程序处理。



固定资产修理管理制度

固定资产大修管理

第十一条审批

每年下半年由机械动力部根据固定资产的实际情况，编制下年度固定资产大修计划表，经公司领导签处意见后，送财务部留底。

对计划外的大修项目,由固定资产所属部门向机械动力部提交大修申请报告，写明大修项目的名称，大修原因，经机动部核实,公司领导审批后,送财务部。

财务部、生产安全部根据大修计划，对大修项目进行审核管理。大修管理包括材料领用管理，机加管理，基础施工管理，验收管理。

第十二条材料领用管理

由机械动力部填写大修领用材料清单，授权使用部门领用，由使用部门材料员（或专人）到仓库领用。仓库保管员填写领用单，注明材料名称，规格，数量，设备员要填写大修名称，领料部门，并签名。

仓库不得以发票未到，而迟开领料单，本月发出的大修材料领料单，本月必须送达财务部。

财务部根据领料单，及时核算大修费用。

第十三条机加管理

大修项目需要加工的，必须由生产、技术部门填写派单表，到机械动力部进行机加。机械动力部填写机加明细表，注明大修项目，用料，人工，机加时间等明细项目。机加过程由生产，技术部门监督。机加费用明细表应由使用部门、技术部门、财务部、生产安全部审核签字，一式三份，分送财务部、技术部门、生产安全部。

第十四条基础施工管理

同在建工程基础施工管理。

第十五条验收管理

大修完工验收由机械动力部负责，财务部、机械动力部、使用部门、施工单位共同参加。竣工验收单由机械动力部填写，应注明大修项目名称，大修内容，完工日期，验收日期，验收意见。各部门审核通过后，签字盖章。一式五份，分送财务部、机械动力部、技术部门、使用部门、施工单位。



固定资产日常维修

第十六条审批

固定资产的日常维修，由使用部门填写维修申请单，报机械动力部同意，由机械动力部安排维修。

第十七条监督

固定资产的日常维修，由使用部门、财务部、生产安全部共同负责监督完成。

第十八条结算

固定资产的日常维修结算以结算单为依据。

第十九条核算

固定资产的日常维修，车间的纳入车间成本，管理部门的纳入管理费用，不能增加固定资产价值。







第四章固定资产减值准备的确认标准

第二十条固定资产减值准备的确认标准

由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其预计可收回金额低于账面价值；

第二十一条固定资产减值准备的计提方法

每年半年结束或年度终了时，按单项固定资产的可收回金额低于其账面价值的差额计提。如果某项固定资产已经不能再给公司带来未来经济利益，则将该固定资产全额计提减值准备，全额计提减值准备后不再计提折旧。



附则

第二十二条本制度自2003年5月18日起执行。

第二十三条本制度由公司财务部附则解释。